民營企業財務管理中存在的問題及對策

民營經濟已經成為我國社會主義市場經濟的重要組成部分，在社會經濟生活中日漸顯示出不可替代的作用，但民營企業在財務管理方面存在很多問題。民營企業如何加強財務管理，是當前必須思考和面對的問題。

一、我國民營企業財務管理中存在的主要問題

（一）管理觀念與方法欠科學

民營企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種家族式管理在企業規模擴張到一定程度時勢必給企業的財務管理帶來負面影響。民營企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論和方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等。此外，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。這是民營企業“高死亡率”的重要原因之一。

（二）融資困難，資金缺乏

目前，我國民營企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約我國民營企業發展的最突出問題。其主要原因：第一，由于民營企業規模較小，缺乏清晰的所有權和管理結構，企業信用等級低，資信相對較差，一些金融機構不愿意向民營企業放貸。第二，大多數民營企業受傳統觀念的影響，資金來源基本都是以自我積累為主，很少吸收社會資金入股。第三，國家沒有專設民營企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向民營企業傾斜，使之長期處于不利地位。

（三）財務控制薄弱

在財務控制和資金運作方面，民營企業的投資者、經營者甚至財務人員由于素質的局限，導致了財務控制工作極其薄弱。主要表現在以下幾個方面：第一，對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。第二，應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。第三，存貨控制薄弱，造成資金呆滯，周轉失靈。第四，是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。第五，在投資方面，民營企業也存在著嚴重的不科學性。

（四）財務管理人員素質不高

大多數民營企業在創業建立初期，往往實行的是“家族制”管理模式。“家族制”管理模式，忽視健全和完善一整套嚴格的財務管理制度，將親信放在財務管理的高位上，致使多數財務管理人員素質不高。

（五）產權問題突出

我國民營企業一般有兩種形式一種是單人業主制，它是由一個人所有并經營，業主本人既是委托人又是代理人，不存在委托代理問題，產權關系明晰，但這種企業一般做不大，始終處于小本經營狀態，不存在產權問題。另一種是合伙制企業，它是由若干人共同所有并經營。合伙制企業通常又有兩種形式：一是家庭式企業，企業初始資本一般靠家庭成員投入，建立之初沒有產權意識；二是幾個義氣相投的朋友合辦的企業，開始時每人的份額模糊不清，但合伙者之間，情重于法，又一心撲在企業上，對產權問題缺乏足夠重視。

二、民營企業財務管理中存在問題的成因分析

（一）產權制度的缺陷

在我國，目前的產權制度仍然是傳統的國有產權制度。產權是國有企業改革的最后堡壘。但對于民營企業而言，產權問題也同樣不可忽視。民營企業要進入要素市場獲得生產要素困難重重：一些私營股份企業并沒有規范的股權憑證和內部治理結構，股權難以轉讓，經營者的工資、利潤、股息混淆不清。由此可以看出，導致民營企業在發展中遇到重重障礙的根本原因就是產權制度的不合理，民營企業的財產權沒有得到明確而有效的保護。

（二）家族文化的制約

民營企業實行家族式管理，企業財務隱蔽性大，嚴重影響了對財務進行科學管理。家族式企業無可避免的具有其天生的歷史局限性；由血緣、地緣、情緣為核心的創業共同體、家庭性的文化認同感，注重的是天然紐帶，輕視或不信任契約聯盟，在實現科學管理過程中受到傳統文化的制約，使得科學化的管理深受親情的羈絆。正是由于民營企業中的創業文化，使得民營企業的發展速度大大降低，管理落后，人才流失，企業的良性發展受到了極大的阻力。

（三）政策因素的影響

民營企業的發展需要一個好的政策環境，而現行的產業政策、稅收政策、金融政策總體上向國有企業傾斜，使私營企業處于一種不公平競爭的地位，民營企業在競爭中處于一種受歧視的狀態之中。這種歧視不僅反映在對民營企業具體事務的差別對待上，也反映在思想觀念和意識形態上。

（四）人員素質因素的影響

員工的素質差異決定了企業的差異。比如很多民營企業不愿意把財務大權交給專業人士，他們認為管錢的一定要是自家人才放心。而這些人卻不能夠為企業制訂一個規劃，告訴你錢怎么來，應該怎么用。

（五）管理上的誤差

民營企業從整體上說規模不大，尤其是其財務管理方式落后，任人唯親，財務管理不嚴，不科學。另一種現象是個別發展好的民營企業一心只為急劇擴張，將企業內在財務管理放到了相對次要的地位。與急劇擴張伴隨的則是重視生產，重視營銷。許多民營企業家就他們的財務管理能力而言，只適合管理小型的企業。今天，企業的規模急劇擴大，昔日的管理小企業的甚至家庭作坊式的管理方式、管理方法已經很不適用。

三、解決民營企業財務管理中存在問題的對策

（一）改善外部環境

就改善民營企業財務管理的外部環境而言，主要可以從兩方面著手：一是改善政策、法規和融資環境，建立健全促進民營企業發展的法律保障體系。我國應該建立健全一個完善的民營企業擔保體系，以分散、減少金融機構的貸款風險，鼓勵金融機構向民營中小企業貸款。二是改善競爭環境，消除對民營企業的歧視性政策，徹底改變金融政策對民營企業的不公平待遇，改善民營企業之間的不規范的競爭秩序。

（二）改善融資環境，突破發展“瓶頸”

我國目前民營企業融資難存在企業本身、金融機制、政府三個層面的原因，為此要制定相應的治理對策：第一，企業要加快發展，切實提高盈利能力，增強自身信用觀念，努力拓展融資渠道和方式；第二，金融機構要解放思想積極創新，逐步消除對民營企業的金融抑制，建立多層次的信用擔保制度；第三，政府要完善政策法律法規，加大對企業制度支持和金融扶持力度。

（三）加強資金管理，強化財務控制

1.正確認識稅收籌劃，合法減輕企業負擔；資金籌集和資金運用相結合，努力提高資金的使用效率和效果。

2.加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵塞漏洞，定期檢查和盤點財產，督促管理人員和記錄人員嚴格管理。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。

3.加強對營運資金的管理。要合理的使用資金，加速資金周轉，流動資金和固定資金的使用比例要適當，相互配合。重視對閑置資金投資，增加現金收益。加強資金管理中的預算管理，通過建立一套規范系統的預算管理制度并有效地執行和監控，以實現企業既定的戰略目標。

（四）摒棄家族式管理，實行以人為本

民營企業應改變家族式管理狀況，努力做到不以血緣關系來決定職務，實行以人為本、以激勵機制激活資源的方針，切實為人才營造一個良好的工作學習環境，吸引有會計專業知識的人才并給予信任，支持他們加強會計核算，建立科學的財務管理體系，為企業提供財務預測、計劃、決策、控制、分析等，使企業財務信息完整準確，為企業家族決策提供科學依據，使企業的經營管理更科學。

（五）提高財會人員的素質

民營企業要發展，提高企業主、財會人員的財務管理意識及綜合素質是關鍵。提高民營企業的財務管理水平，首先要提高民營企業主的管理素質以及財務管理水平。加強財務人員的職業教育培訓工作，不斷提高他們的知識水平和業務水平。民營企業也應該采取更多的方式和方法來吸引、培養、使用以及激勵財務管理的高級人才。一方面可高薪聘請資深的財會人員補充到企業中來，另一方面必須加強企業現有財會人員培訓，提高他們的綜合素質。

（作者單位：昌吉職業技術學院）