建筑工程造價的形成分析

【摘 要】 工程造價的形成是一個動態過程，市場能夠利用自由價格制度獲得科學的決策機制，包括前期策劃階段的投資決策機制、承發包階段的招標投標機制、實施建造及移交階段的動態控制機制等。

【關鍵詞】 工程 造價 機制

Abstract ： The paper mainly discusses the formation of the architectural engineering cost.

建設工程項目的造價管理必須在考慮風險要素的前提下，針對造價形成的一系列程序和活動，深入地對造價、工期、質量這三個基本要素進行全方位的基于造價的集成化管理。然而，從更深的層面看，對建設工程項目造價形成程序和活動的全方位管理，實質上是一個不斷的動態風險決策過程，其中蘊涵著由市場甄選的內在的工程造價形成機制。

1.策劃階段的投資決策機制

建設工程項目前期決策是選擇和決定投資行動方案的過程，也是投資行動的準則。前期決策包含對項目的構想、論證和評估。構想是項目的起源，是在市場調查、分析和信息捕捉的基礎上完成對項目的策劃和界定；而論證和評估則是可行性研究的主要工作內容，是保證前期決策科學性的關鍵。一般來說，投資決策都應在可行性研究的基礎上來做出，對某個建設項目投資的放棄或延期選擇，意味著該項目的造價形成不再延續；而如果是選擇投資，則意味著整個建設項目的造價會隨著方案的逐步深化和實施逐漸形成。因此，不論做出哪種投資決策，可行性研究對整個工程造價的形成都起著決定性的作用。從專業分工的角度看，無論是公款投資項目還是非公款投資項目，業主都應是可行性研究工作的委托方，而被委托方則是社會上的各類有資質的工程造價咨詢機構。對非公款投資項目來說，由于其利益、風險承擔機制明晰，委托可以在法律框架下由市場來自動完成。而公款投資項目其利益、風險承擔機制難以明晰，則應精簡政府專業機構，更多的發揮社會“專業人士”的作用——政府按法定程序，在政府認可的清單內選擇、委托社會咨詢機構。委托不僅要遵循市場規律，更要強化委托程序、方法和結果的透明度。 在投資決策方面，對于一般競爭性項目，應該按照責、權、利相統一的原則，讓投資者有真正的投資決策權——由企業自主進行決策，銀行對貸款獨立評審，而政府不再進行行政性審批，只依據其是否符合相關的法律、法規等實行項目備案登記制度。

2.承發包階段的招標投標機制

在市場制度下，建設工程項目招標投標與承發包的實質是“買方”與“賣方”的一種期貨交易方式。實踐證明，招標投標是工程項目建設過程中的一個非常重要的環節，招投標成功與否直接決定著建設工程項目造價的形成。傳統觀點認為，如果交易雙方所掌握的信息不對稱，市場上產生的權衡結果將是一種無效率的狀態。事實上，對非公款投資的建設工程項目來說，由于其利益、風險承擔機制明晰，市場會在大量的“交易”中逐步甄選出符合帕累托最優的交易原則。這些原則包括完全與充分競爭的原則、業主利益和承包商利益平衡原則、程序的安全性原則等——而它們是通過招標準備、招標信息發布、選擇投標商、開標、評標定標和簽訂合同等一系列的程序和活動來實現的。因此，從根本上說，市場能夠甄選出符合帕累托最優交易規則的招投標程序和活動。對非公款投資項目的招標，只要在法律允許的范圍內，項目招標的方式和程序可由業主自行決定。上述招投標交易規則（或原則）對公款投資的建設工程項目同樣適用，因為在市場制度下，各承包商享有完全的自主經營權，作為公款投資項目業主的政府只能通過市場來購買它所需要的產品和服務。但是，公款投資項目的業主并不是自然意義上的投資方，盡管從理論上說，他們必須代表全體公民的利益，然而如果不建立相應的制度，其利益、風險承擔機制難以明晰，委托代理人可能缺乏足夠的動力去維護委托人的利益。因此，公款投資項目的招投標對滿足上述規則（或原則）的程序和活動應有更嚴格的界定。然而招投標是一種典型的市場制度，中國目前仍處于由計劃經濟向市場經濟過渡的轉型期，市場機制尚有許多不完善的地方，公款投資項目的招投標與承發包制度還存在許多問題。首先，沒有完全體現公開競爭原則——由于政府職能轉換和產權制度改革滯后，而且沒有明確政府在工程價格管理方面的權限與義務，因而各級政府和相關的職能部門對招投標“管制”的監管，往往容易產生“創租”與“尋租”行為。其次，不能體現出業主利益和承包商利益平衡原則——由于缺乏市場制度下明晰的產權及利益激勵機制。因而沒有形成合格的建設市場主體（包括業主、承包商和社會咨詢機構）。公款投資項目的業主和社會咨詢機構既沒有動力也沒有約束機制來維護公眾的利益，保證承包商的利益，國有承包商則缺乏追求自身利益的內在制度。再次不能體現出程序安全性原則——建設市場各主體沒有維持信譽機制的產權基礎；工程建設領域也缺少維護信譽的相關法律，如沒有建立以工程擔保和保險為核心的責任、風險制度以及工程承包合同爭議或仲裁制度等。從上面的分析可以看出，市場能夠甄選出承發包階段符合帕累托最優的招投標程序和活動以及內含于其中的交易原則，無論是對公款投資項目還是對非公款投資項目，這些程序和活動及其內含的原則都是適用的——而且，能有效地形成建設工程項目的造價。

3.施工中的動態控制機制

在建設工程項目實施建造及竣工驗收、移交階段，承建方和業主都以合同為紐帶來行使各自的權力，并承擔相應的責任。這一階段包含了工程項目從建設準備、正式建設、竣工、試運行直到缺陷責任維修期結束等一系列程序和活動，從本質上說，這是一個建設工程項目承包合同實施和履行的過程。而建設工程項目造價正是在貫穿這一過程的程序和活動中形成，并且形成最終的造價。在前期策劃、承發包等階段的工作基礎上，按照合同審核和支付工程款、確認設計變更及費用以及嚴格控制其他成本，是建設工程項目造價有效形成的關鍵。從方法上說，建立投資費用分解系統，隨著工程的進展，跟蹤發生的投資費用，及時提供各種投資費用的狀態數據和比較報表，發現偏差立即糾正，從而可以有效地形成對工程造價的循環、動態控制。在市場制度下，對非公款投資項目而言，由于業主和承包商都有明晰的利益、風險承擔機制，自由競爭的存在會促使他們在法律框架下尋求彼此都能妥協的控制造價或投資費用的方法和措施，并由這些方法和措施構成合同的履行程序和活動。而對公款投資項目而言，由于全體公民和作為業主的政府之間特殊的委托代理關系，如何投資費用的審核、支付和成本控制沒有健全的程序，就容易產生委托代理人與承包商勾結起來損害委托人利益的敗德行為。為此，一個嚴格的投資費用審批和成本控制程序，對公款投資項目的造價形成尤為重要。作為公款投資項目的業主，政府應建立一個嚴格的費用審批程序——應明確各個級別的費用審批范圍，規定所有的工程款支付與變更費用以及其他成本的確認嚴格按照審批的程序進行流轉；為了增大透明度，任何一級的審批必須具有經現場管理人員或委托的咨詢方反復核證后的一手資料方可簽字認可。這一程序不但能明確職權范圍，而且又能防止重大問題個人決策后產生腐敗問題。

小結

依據建設工程項目造價形成的流程，論述了從前期策劃階段開始，到缺陷責任期結束為止的基本建設全過程造價形成程序和活動，并揭示了蘊涵于其中的由市場甄選的工程造價形成機制——這些機制包括前期策劃階段的投資決策機制、承發包階段的招標投標機制、實施建造及移交階段的動態形成過程。

（作者單位：黑龍江省安裝工程公司）