企業(yè)全面風險管理研究

【摘 要】 本文主要闡述企業(yè)全面風險管理的現(xiàn)狀及存在的問題，企業(yè)全面風險管理框架的構(gòu)建思路等問題。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 風險 問題 思路

Abstract ： The paper mainly discusses the management of a comprehensive risk in an enterprise.

隨著全球化的發(fā)展，企業(yè)面臨的不確定因素增多，風險也逐步加大。企業(yè)風險管理的創(chuàng)新和發(fā)展更牽動著中國所有企業(yè)的前途和命運。如何建設(shè)一個科學、適用的全面風險管理系統(tǒng)，成為企業(yè)需要亟待解決的問題。

1.企業(yè)全面風險管理的現(xiàn)狀及存在的問題

1.1風險管理理念滯后

在觀念上不能正確認識風險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，視風險為畏途。風險其實是無處不在的，不少企業(yè)對未來盲目恐懼，視風險為不可抗力，采取回避的方式防范風險。

1.2風險管理組織機構(gòu)不健全

風險管理機制的建設(shè)及有效運行，各種規(guī)范和制度都具體實施都要依賴于企業(yè)內(nèi)部良好的法人治理結(jié)構(gòu)。大多數(shù)國有企業(yè)在建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的同時實行了公司化運作體制，建立了“三會”制度，但國家仍然保持絕對控制，本質(zhì)上控制著股東大會；對于董事會而言，其成員與經(jīng)理、管理人職位重合，使得董事會與經(jīng)理之間的權(quán)利制衡機制失調(diào)。

1.3內(nèi)部控制水平低

內(nèi)部控制是風險管理的基礎(chǔ)和本質(zhì)要求，如果企業(yè)擁有健全良好的內(nèi)部控，它就擁有了一條管理和控制企業(yè)風險的捷徑，企業(yè)可以在完善的內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，以較少的資源成本推進風險管理建設(shè)。

1.4風險管理人才缺乏，風險管理技術(shù)方法運用水平差

我國企業(yè)普遍缺乏關(guān)于風險管理人員的引進、培養(yǎng)和培訓體制，專業(yè)的風險管理人才非常缺乏。企業(yè)風險管理各環(huán)節(jié)都需要一定的技術(shù)方法的支持，離開了技術(shù)與方法，風險管理無從談起。

1.5風險管理機制尚未形成或流于形式

倘若企業(yè)預(yù)先建立一套風險管理機制，并且加以貫徹執(zhí)行，做好防御風險的準備，當風險來臨時就可以從容應(yīng)對。然而，很少有企業(yè)能夠從經(jīng)濟全球化的視角，以企業(yè)持續(xù)發(fā)展為戰(zhàn)略目標，構(gòu)建符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的風險管理機制。

2.企業(yè)全面風險管理框架的構(gòu)建思路

2.1加強先進全面風險管理文化建設(shè)

具有風險意識的企業(yè)文化，有助于提升企業(yè)風險管理水平及員工風險管理的素質(zhì)，有助于確保企業(yè)風險管理目標的實現(xiàn)。

2.1.1將全面風險管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)的全過程培育和塑造良好的風險管理文化，樹立“風險無處不在、風險無時不在、嚴格防控純粹風險、審慎處置機會風險、崗位風險管理責任重大”等風險管理意識和理念。

2.1.2培育全員和全過程的風險管理理念

首先，企業(yè)要通過多種形式的宣傳和教育，努力傳播企業(yè)風險管理文化。在培育風險管理文化的過程中，決策層及管理層應(yīng)當發(fā)揮好表率作用，同時，重要管理及業(yè)務(wù)流程和風險控制點的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員也應(yīng)發(fā)揮好骨干作用，形成全體員工人人講道德誠信、企業(yè)時時事事合法合規(guī)經(jīng)營的風險管理文化。

2.1.3積極探索建立企業(yè)風險管理文化的有效途徑

加強企業(yè)風險管理文化的相關(guān)制度建設(shè)，增強各級管理人員特別是高級管理人員的風險意識；加強風險管理理念、流程的培訓，培養(yǎng)風險管理人才，培育風險管理文化；有效利用典型風險案例，防止盲目擴張、片面追求業(yè)績、忽視風險等行為的發(fā)生。

2.2健全組織體系，明確權(quán)責體系

企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)能夠良好運行的基礎(chǔ)，而一個恰當?shù)臋?quán)責分派體系，有助于提高企業(yè)運行的效果和效率，從而實現(xiàn)企業(yè)的目標。

2.2.1實行股權(quán)多元化和投資主體多元化

合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)是監(jiān)督約束董事、監(jiān)事和高級經(jīng)理人員的有效保障。對于目前國企中“一股獨大”現(xiàn)象，應(yīng)實行股權(quán)多元化，廣泛吸收非國有資本入股，優(yōu)化結(jié)構(gòu)。

2.2.2規(guī)范和完善董事會的運作

董事會決定公司的管理層，決定高層管理的水平和結(jié)構(gòu)，監(jiān)督公司的內(nèi)部控制和財務(wù)管理系統(tǒng)，決定公司的主要戰(zhàn)略和決策。董事會應(yīng)建立起一種責權(quán)利相互制衡的機制：嚴格按照《公司法》規(guī)定的程序召開股東大會，選舉董事，組成董事會，真正建立和完善董事會和經(jīng)理層之間的委托代理關(guān)系。

2.2.3強化監(jiān)事會的作用

監(jiān)事會若能起到真正的監(jiān)督作用，對于保障企業(yè)健康發(fā)展意義深遠。因此，國有企業(yè)都應(yīng)按照《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》的規(guī)定健全企業(yè)監(jiān)事會制度，完善監(jiān)督機制。制度上保證監(jiān)事要知事。股東大會應(yīng)制定和完善有關(guān)的監(jiān)督制度或條例，具體規(guī)定監(jiān)事會的職責、職權(quán)，監(jiān)督的程序和規(guī)范。

2.2.4規(guī)范經(jīng)理層的運作機制

保障經(jīng)理人既享有充分的經(jīng)營管理權(quán)，又盡職盡責地履行義務(wù)，最大限度地落實董事會決議，實現(xiàn)股東利益，必須建立起有效的激勵和約束機制。特別需要注意的是，應(yīng)完善經(jīng)理聘任制，確立競爭機制。

2.2.5設(shè)立風險管理委員會

為了規(guī)范和完善董事會的運作，根據(jù)《公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定，在國有企業(yè)的董事會中建立了“風險管理委員會”對企業(yè)的風險進行管理。該委員會成員須是熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗、具有一定法律知識的董事。風險管理委員會對董事會負責，提交全面風險管理年度報告；審議風險管理策略和重大風險管理解決方案。

2.3塑造科學、嚴密的風險內(nèi)部控制制度

企業(yè)所面臨的風險按照風險來源不同，可以分為：內(nèi)部管理風險和外部經(jīng)營風險。企業(yè)外部經(jīng)營風險往往是通過企業(yè)內(nèi)部管理風險起作用的。因此，建設(shè)合理、有效、科學的企業(yè)風險內(nèi)部管理控制制度，尤為重要。

2.3.1建立健全企業(yè)內(nèi)控制度

內(nèi)控審計檢查制度，結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的部門等。內(nèi)控考核評價制度，具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤。

2.3.2建立高效的風險管理預(yù)警系統(tǒng)

時代的變革和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的迅速發(fā)展，對企業(yè)經(jīng)營在速度與時效上的要求越來越高，促使企業(yè)在風險管理方面必須同樣具有較高的管理效率。通過高效的風險管理預(yù)警系統(tǒng)，經(jīng)營管理者可以密切監(jiān)測到與本企業(yè)相關(guān)的各種風險因素及其變化，從而科學、合理、高效地識別、衡量、預(yù)測各種風險，及時發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施，為國有企業(yè)風險管理提供有效的依據(jù)。

2.4全面風險評估并制定風險管理策略

2.4.1進行風險評估

對來自組織內(nèi)外部的各種風險發(fā)生的可能性及影響進行分析、估量和評價，是企業(yè)經(jīng)營管理者進行風險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。企業(yè)應(yīng)按照風險辨識、風險分析、風險評價步驟，對收集的風險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進行評估。

2.4.2風險管理策略的制定

企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點統(tǒng)一確定愿意承擔的風險類型、風險的最低限度和不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風險的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對策。在此過程中，應(yīng)正確把握風險與收益的平衡，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍；同時，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風險而放棄發(fā)展機遇。

2.4.3提出和實施風險管理解決方案

針對各類風險或每一項重大風險，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風險管理策略制定風險管理解決方案。隨后，各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)按照職責分工，認真組織實施風險管理解決方案，并確保各項措施落實到位。

2.5建立有效監(jiān)督體系，對風險進行動態(tài)管理

監(jiān)督約束機制，除了科學、嚴密的風險內(nèi)部控制制度之外，還需要外部監(jiān)管度作有效補充；同時，仍需要對風險管理進行監(jiān)督與改進，進行動態(tài)管理。

2.6加強風險管理人才的儲備

在國有企業(yè)全面風險管理的諸多要素中，人是決定的因素，因為風險的防范、控制和管理涉及領(lǐng)域廣，需要高層次復合型人才。必須堅持以人為本，按照全面風險管理的要求，積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，加強專業(yè)學習，全面提升企業(yè)人員的素質(zhì)，盡快培養(yǎng)和建立全面風險管理人才隊伍。

（作者單位：南昌理工學院）