河北煙草商業企業創新資金監管模式的探索與實踐

【摘 要】 加強資金監管，是煙草商業企業面臨的重要問題。河北煙草商業企業結合自身的工作實踐，創新了一種資金監管模式，供大家參考。

【關鍵詞】 煙草行業 資金監管 額度控制 創新

Abstract ： The paper mainly discusses the exploration and practice of the fund supervision model which the tobacco commercial enterprise innovates in Hebei.

隨著煙草行業的發展，的資金存量和流量不斷增加，如何加強資金監管、防范資金風險，成為煙草商業企業亟待解決的重要課題。此外，加強資金監管是理順煙草行業資產管理體制、深化體制改革的客觀要求，是踐行“國家利益至上、消費者利益至上”價值觀的具體表現，是貫徹落實“嚴格規范、富有效率、充滿活力”中國煙草總體要求的重要舉措，也是落實科學發展觀的客觀要求。為此，河北煙草省公司就如何做好對子公司的資金監管工作進行了一系列探索與實踐。

1.資金監管模式

實踐中，母公司對子公司的資金管理方式大多數采取的是“收支兩條線”的模式，對煙草商業企業來說，這種資金管理模式存在著明顯的局限性：第一，資金集中到省公司，不利于維護市公司的經營主體地位；第二，資金集中到省公司所在地的銀行，不利于充分調動基層企業所在地銀行的積極性；第三、省公司歸集了大量資金，加大了省公司的資金風險；第四、資金頻繁上劃和下撥，增加了省公司的工作量，同時也很難保證內部核算的準確性。針對這四個問題，我們結合自身的實際情況，經過反復研究和多方論證，逐步形成了有自身特色的資金監管模式：省公司成立資金監管中心，通過控制市公司銀行賬戶的可支付額度，實現對市公司資金的有效監控，促進整個行業資金的安全有序和規范運行。河北煙草商業企業的資金監管模式可以概括為：“資金自存、分類監管、額度控制、授權支付”。

1.1資金自存

由于各市公司資金比較充裕，省公司不需在各市公司之間進行資金調劑。所以，我們沒有改變各市公司的資金存放地點，各市公司資金仍然留存在當地開設的原銀行賬戶。這樣既減少了省公司資金集中的風險，又可以充分調動各銀行對市公司服務的積極性。為了做好資金監管工作，我們出臺了《河北省煙草商業企業資金監督管理辦法（試行）》，規定所有賬戶的開立均須經省公司審批，所有資金支出必須通過基本賬戶辦理，省公司資金監管中心通過銀行終端實時監控各市公司基本賬戶。這樣，既從源頭上把握了資金存儲情況，又對資金支出渠道進行了限制。

1.2分類監管

資金監管中心既不集中市公司的資金，也不進行資金的結算，只是負責對各市公司的資金支付活動進行實時監控。根據資金性質和管理需要，將資金支出劃分為費用支出、工資支出、稅金支出、貨款支出、捐贈支出、資本性支出和其他支出等幾大類。資金監管中心對不同類別的資金采取不同的監管方式。對各市公司日常費用支出，按月度資金預算進行總額監管；對貨款、資本性支出、工資、稅金、捐贈以及其他資金支出采取逐筆監管方式。

1.3額度控制

額度控制是河北煙草商業企業資金監管模式的精髓所在。額度控制借鑒了資金“凍結”與“解凍”的理念。各市公司銀行賬戶的資金一般情況下是凍結的，需要支付資金時向資金監管中心提出申請，資金監管中心授權銀行對相應額度的資金解除凍結，這部分解凍的資金是可以對外支付的，稱為可支付額度。資金監管中心通過與銀行合作，可以對各市公司的可支付額度進行調增或調減，從而直接控制銀行賬戶的可支付額度。

1.4授權支付

資金監管中心根據預算及實際資金需求，授權銀行調增各市公司可支付額度后，市公司方可在可支付額度內辦理資金支付，超額后銀行結算系統自動停止支付。資金授權支付采取總額授權支付和逐筆授權支付兩種方式。其中，費用支出采取總額授權支付方式，各單位應按照月度預算，于每月初向資金監管中心申請調增可支付額度，資金監管中心依據審核確認后的費用支出額度，授權銀行調增各單位銀行賬戶的可支付額度，各單位發生的日常費用只能在此授權額度內進行支付；費用以外的資金支出采取逐筆授權支付方式，在資金支出業務發生前，按資金支出類別逐筆向資金監管中心申請調增可支付額度，資金監管中心授權銀行調增各單位銀行賬戶的可支付額度后，各單位才能辦理資金支付。

2.資金監管系統

為了保障對全省11個市公司資金監管工作的順利開展，河北省煙草公司財務管理處自行開發了河北煙草資金監管系統，將資金監管的思想融入到軟件中，將資金核算、資金預算、資金分析、資金預警有機結合起來，實現了資金的事前、事中、事后監管。工商銀行、農業銀行和建設銀行三家合作銀行也根據我們的需求開發了相應的銀行終端。

通過河北煙草資金監管系統，各市公司可以在線填制《資金支付申請單》，并提交給省公司資金監管中心，資金監管中心對各市公司提交的資金支付申請進行在線審核，對審核通過的申請單進行批復，同時增加銀行賬戶的可支付額度，市公司支付款項后，銀行賬戶可用額度相應減少，若實際支付金額大于銀行賬戶可支付額度，銀行自動停止支付。

通過資金監管系統提供的數據及銀行終端反饋的信息，資金監管中心實現了對各市公司基本賬戶的實時動態監控，實現了資金的申請、審核、批復以及支付的全過程痕跡化管理，實現了資金流動情況分析以及與資金預算執行等情況的分析。

3.資金監管創新點

3.1資金監管模式創新。河北煙草“資金自存、分類監管、額度控制、授權支付”的資金監管模式是在借鑒行業內外資金管理經驗的基礎上，結合我省實際情況，創造性地提出的，是一種創新型的資金監管模式。

3.2資金監管手段創新。資金監管中心通過與銀行合作，直接控制銀行賬戶的可支付額度，從而實現對各市公司的資金監管，這種監管手段在銀行系統和煙草系統均尚屬首創。

3.3資金安全保障創新。通過對銀行賬戶可支付額度的控制，實現了資金安全管理，未經資金監管中心增加可支付額度，無論任何人通過任何手段都不可能從其被監管賬戶轉移資金，從而為資金安全筑起了一道“防火墻”。

3.4資金監管系統創新。資金監管軟件從設計、開發，到實施、運行、維護等工作全部由河北省煙草財務管理處人員完成，沒有借助第三方軟件開發商進行開發和維護，是河北省煙草自主創新的軟件。

4.資金監管效果

河北煙草資金監管工作自2008年8月1日正式啟動以來，整體運行情況平穩，資金監管在規范資金運作、確保資金安全、強化預算管理、健全內部控制等方面都起到了積極的作用。資金管理與預算管理緊密銜接、互相配合，以資金管理保證預算的有效執行，以預算管理合理安排資金計劃，杜絕了預算外資金支付。資金監管中心嚴格執行資金使用審批制度，對于不符合制度要求的開支項目，堅決不予授權支付，資金使用更加規范。資金監管中心通過對各單位的資金運行和管理情況進行考核，最終實現了資金管理“使用前有預算、使用中有監管、使用后有考核”的閉環，促進了資金管理水平的進一步提升。

參考文獻：

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[2]沈宏枝，王 宏.運用資金集中管理模式 強化資金監管.會計之友，2006年第7期.

[3]駱敏清，沈宏枝，王 宏.從結算到監管 從效率到安全--山西煙草的資金監管之道.中國煙草，2007年第11期.

（作者單位：中國煙草總公司河北省公司）