對某市政道路工程預(yù)算分析與成本控制措施的探討

[摘 要]由于市政道路工程建設(shè)具有階段性強(qiáng)、工期緊、周期短的特點(diǎn)，所以影響市政道路工程成本的因素很多，對于不同的分部分項(xiàng)工程，其影響程度也不盡相同。本文結(jié)合某市政道路工程的實(shí)際，對市政工程的成本控制進(jìn)行了分析探討。

[關(guān)鍵詞]市政道路 預(yù)算 成本控制措施

近年來，市政道路施工企業(yè)在加強(qiáng)和改善成本控制方面取得了較明顯的成效。但是，從總體上看，市政道路施工企業(yè)的成本管理水平還不能適應(yīng)新形勢和新任務(wù)的要求，管理粗放、控制不力等境況并沒有得到根本的改觀。下面以某市政道路工程為例，談?wù)勈姓こ痰某杀究刂啤?/p>

一、工程概況

某市政道路改造工程路線總長3745 m、寬30 m。施工內(nèi)容為快車道舊路面挖除，重新鋪筑面層，慢車道局部處理及加鋪瀝青砼。

二、工程預(yù)算分析

公司自建部分?jǐn)?shù)據(jù)如上，但在做工程決算時(shí)有一部分比較模糊，實(shí)際上也未發(fā)生，故從實(shí)際考慮暫從造價(jià)額中扣除此部分再做進(jìn)一步分析，主要是舊路面面層和多合土拆除分項(xiàng)，具體數(shù)據(jù)為:1295212元，其中人工費(fèi)714381元，機(jī)械費(fèi)97570元，材料費(fèi)6803元，管理費(fèi)204513元，安全文明費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤及稅金為271944元。重新分析的數(shù)據(jù)為:

公司自建部分造價(jià):8 527 238-1 295 212=7 232 026元;

公司自建部分實(shí)際成本:3 792 216元;

降低額(盈利):47 35 022-1 295 212=3 439 810元;

盈利率:47.56%;(盈利率還大于分包部分44.68%)

其他單項(xiàng)分析如下:

1.人工分析

預(yù)算人工費(fèi):1 631 668-714 381=917 287元

實(shí)際人工費(fèi):672 503元

節(jié)省人工費(fèi):917 286-672 503=244 783元

節(jié)省部分主要來源于:灰土人工260 837元，圖紙?jiān)O(shè)計(jì)費(fèi)30 000元(此項(xiàng)在決算時(shí)列為人工費(fèi))，油面銑刨人工40 257元，砼路面機(jī)械拆除及挖掘機(jī)挖渣人工49 625元，但路緣、平石拆、安超支-64 344元，幾項(xiàng)合計(jì)節(jié)省316 375元，與總體節(jié)省人工244 783元相比，還超出71 591元。

2.材料分析

預(yù)算材料費(fèi):2 835 278-6 803=2 828 475元

實(shí)際材料費(fèi):1 744 140元

節(jié)省材料費(fèi):2 828 475-1 744 140=1 084 335元

節(jié)省部分主要在:買土578 253元(用量節(jié)約12 463.62 m3，單價(jià)低14元)，水泥325 360元(用量節(jié)約697.48 m3，單價(jià)低55元)，生石灰361 687元(用量節(jié)約1 633.24 m3，單價(jià)低15元)，但鋼筋和商品砼分別超支23 422元和7 817元，以上幾項(xiàng)合計(jì)1 234 061.06元，與總體節(jié)省材料費(fèi)1 084 335元相比超出149 725元。

3.機(jī)械分析

預(yù)算機(jī)械費(fèi):2 048 924-97 570=1 951 354元

實(shí)際機(jī)械費(fèi):731 864元

節(jié)省機(jī)械費(fèi):1 951 354-731 864=1 219 490元

機(jī)械的節(jié)約主要在:舊路拆除料外運(yùn)運(yùn)費(fèi)847 464元(單價(jià)降低28.27元)，機(jī)械用柴油356 423元(用量節(jié)約54.46 t、單價(jià)高出504元)，合計(jì)為1 203 887元，基本與總體機(jī)械費(fèi)節(jié)省數(shù)相同。

三、市政工程成本控制措施

1.工程項(xiàng)目成本管理和控制

要從成本管理和控制的優(yōu)越性方面來引導(dǎo)和深入，將一切影響成本的因素納入強(qiáng)化管理范疇，處處把關(guān)、層層控制，調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，增強(qiáng)全員責(zé)任成本意識，才能使成本得到有效控制。

2.完善機(jī)構(gòu)，健全機(jī)制

成本管理，要經(jīng)過開工前成本核算、施工中成本控制、完工持成本考評3個(gè)主要階段。在進(jìn)行成本控制過程中，各業(yè)務(wù)部門要相互配合，加強(qiáng)橫向業(yè)務(wù)聯(lián)系，充分發(fā)揮成本管理部門的核算職能作用，技術(shù)部門的龍頭作用，計(jì)劃部門的基礎(chǔ)作用，材料、設(shè)備、安全等部門的管理作用，財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控作用等，才能確保責(zé)任成本控制系統(tǒng)不失靈，成本管理運(yùn)作能力不斷完善和加強(qiáng)。

3.工程直接費(fèi)用的有效控制

工程直接費(fèi)用主要是指項(xiàng)目成本形成過程中直接構(gòu)成工程實(shí)體的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)。做好以下幾方面的工作，實(shí)現(xiàn)三大費(fèi)用(工、料、機(jī))的有效控制。

(1)人工費(fèi)。應(yīng)依據(jù)本公司自身特點(diǎn)和項(xiàng)目的實(shí)際情況，制定一系列措施和標(biāo)準(zhǔn)，控制和降低人工費(fèi)用的支出。①根據(jù)勞動(dòng)定額計(jì)算出定額用工量，并將安全生產(chǎn)、文明施工及零星用工按一定比例(一般為5%～10%)進(jìn)行包干控制，防止人工費(fèi)超出指標(biāo);②提高工人的技術(shù)水平和班組管理水平，根據(jù)施工進(jìn)度、技術(shù)要求，合理搭配各工種數(shù)量，減少和避免無效勞動(dòng)。

(2)材料費(fèi)。施工材料消耗約占工程總成本的60%～70%，材料的成本控制可從兩個(gè)方面入手，即用量控制和材料價(jià)格控制。

(3)機(jī)械費(fèi)。對機(jī)械進(jìn)行合理的組織，充分發(fā)揮其功能，提高單位時(shí)間的生產(chǎn)效率。①嚴(yán)格控制機(jī)械使用費(fèi)的支出;②力求主要機(jī)械的利用率，在設(shè)備選型中，注意一機(jī)多用;③定期進(jìn)行機(jī)械的保養(yǎng)維護(hù);④設(shè)立設(shè)備管理專職人員，負(fù)責(zé)設(shè)備調(diào)度、檢查、維修等具體事宜。

總之，成本控制的直接結(jié)果是降低成本，增加利潤，從而提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。施工單位應(yīng)以自身企業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，做好項(xiàng)目每道工序，做好每個(gè)項(xiàng)目，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸收教訓(xùn);從而提高自己各方面的管理水平，尤其是成本控制水平，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。

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