信用證結算中出口商應注意的一些問題

[摘 要] 在現階段的對外貿易中，進出口業務大多采用信用證支付方式。本文對信用證結算中應注意的一些問題進行分析，旨在幫助出口商降低風險，確保結算安全。

[關鍵詞] 對外貿易;信用證;結算;出口商

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2010 . 19. 022

[中圖分類號]F740.4 [文獻標識碼]A [文章編號]1673 - 0194(2010)19 - 0050 - 02

在現階段我國的對外貿易中，進出口業務(尤其是金額較大的業務)大多采用信用證支付方式。但是對于信用證的認識，長期以來一些出口企業還是存在些誤區，常常誤認為只要采用了信用證的支付方式，由于銀行信用的參與，出口收匯就可以得到百分之百的保證。其實不然。信用證結算有其區別于其他結算方式的特點，如果在業務過程中對某些問題重視不夠或處理不當，損失還是在所難免的，有些后果可能還是致命的。所以有必要對信用證結算中的一些問題進行分析，以期對實際業務操作有所幫助。

1 信用證的概念及其特征

1.1信用證的概念

信用證(Letter of Credit，L/C) ，是指開證銀行應申請人(通常為買方)的要求并按其指示向受益人(通常為賣方)開立的載有一定金額的、在一定的期限內憑符合規定的單據付款的書面保證文件。顯而易見，信用證是銀行有條件的付款承諾。在這種結算方式下，只要受益人在規定時間內提交了符合規定(單單一致、單證一致)的單據，開證行保證對受益人進行付款。這在很大程度上解決了貿易雙方互不信任的問題，從而使其成為目前國際貿易中最主要、最常用的支付方式。

1.2信用證結算的特點

信用證結算有著與其他結算方式截然不同的特點:

(1)信用證結算是銀行信用。與其他結算方式的商業信用不同，信用證結算是一種銀行信用，是由銀行對相符交單保證付款，對受益人的收款較有保障。

(2)信用證本身是一種自足性的文件。信用證的開立以合同為基礎，但一旦開立，它即成為一種獨立的文件，不受合同的約束，并且各相關銀行都是按信用證的規定行事。

(3)信用證結算是純粹的單據業務，發貨人憑單發貨，銀行憑單付款。只要發貨人在合理時間之內提交了與信用證規定相符的單據，并做到單單一致，就證明發貨人已經履行了其交貨義務，銀行必須履行其付款義務。也就是說在結算的過程中銀行核查的是單據，而不是實際交易的貨物。

由于信用證結算具有以上特點，結算過程中的風險也就不可避免，所以我們有必要對以下這些問題加以分析并提起注意，以避免或減少風險和損失的發生。

2 信用證結算中出口商應注意的一些問題

2.1開證行信用問題

前面我們已經說過，信用證結算的一個特點是銀行信用，開證行保證對受益人的相符交單履行付款義務，那么這里面就存在一個開證行的信用風險問題。

開證行的信用風險是指開證行是一些支付能力不足的小銀行，在信用證開立后存在開證行倒閉或無力付款的情況，造成出口商只能憑借買賣合同要求進口商付款，并承擔商業信用的風險。

所以說開證行的信用(開證行的政治背景和資金情況)關系到出口商的安全收匯問題。我們應該在合同的支付條款中規定“信用證應由信用較好的銀行開立”。最好是開證行經由賣方確認后再開出信用證。凡由資信欠佳、經營作風不良的銀行所開立的信用證應拒絕接受，并要求客戶另行委托資信好的銀行開證。

2.2信用證真實性的問題

辨明信用證的真偽是信用證結算中一個重要問題，也是審核信用證的第一步，是防止國際貿易單證詐騙的關鍵環節。國際貿易單證詐騙是國際貿易詐騙的主要形式之一，偽造信用證又是單證詐騙的一種。騙者偽造信用證，誘使賣方發貨，然后偽造提單或與承運人串通一氣，提走貨物，使得出口方貨款兩空。審核信用證的真偽，一般由銀行(通知行)負責，因為一般情況下銀行之間都有密押關系，能夠準確辨明信用證的真偽。所以作為受益人，一般不應接受直接開給我們的信用證，信用證應由通知行“驗明正身”后再交給我們。

2.3開證時間的問題

買方開證時間的早晚對賣方大有影響。開證時間早，賣方可以有充足的時間審證、改證、籌資、備貨、裝船及結算。開證時間太晚則會對賣方造成嚴重影響，常常致使賣方沒有足夠的時間裝貨發運。如果遇到買方故意刁難，不同意信用證展期(信用證裝運期和有效期的延展)，則很容易造成賣方因不能按時發貨而違約。

所以針對這個問題，我們在擬訂合同時，應在支付條款中規定一個買方開立信用證的時間，以避免買方開證太晚而使賣方被動，進而造成不必要的損失。

2.4信用證條款審核問題

信用證條款審核是信用證結算中的重中之重。基于信用證是自足性文件及純粹單據業務的特點，受益人必須對買方開來的信用證作認真仔細的審核，以避免最終因單據不合格而遭開證行拒付。除了前面我們已經提到的信用證真偽的審核外，對信用證中下列方面的審核同樣重要。

2.4.1 是否與合同條款規定相悖的審核

前面我們已經說過，信用證的開立基礎是合同，即信用證的相關規定不能和合同條款相抵觸。所以受益人首先要審核信用證中有關合同條款的部分(品名、規格、單價、金額包裝、裝運、結算及保險等)是不是與合同條款規定相一致。如發現有不一致而自己又不能接受的地方，應在第一時間內要求買方修改。這其中有一點值得大家特別注意，那就是若合同訂有商品數量的“溢短裝”條款時，信用證金額也要按溢裝幅度增加，或是規定相應的機動幅度條款。不然很有可能因溢裝而導致實際結算金額高于信用證總金額而造成不能順利結算。

2.4.2關于最遲裝運期和信用證有效期及到期地點的審核

最遲裝運期和信用證有效期是信用證條款中最為重要的兩個日期。前者是發貨人裝運貨物的最遲期限，后者則是受益人向到期地點銀行交單的最遲期限(如果沒有其他交單期限的話)。如果信用證中還有其他交單日期的規定，如“單據應在提單簽發日期后的21天內提交”，則這個規定日期和信用證有效期構成對交單期限的雙重規定，以先到者為準。

所以我們在審核信用證時要特別關注這兩個日期。如果收到信用證時發現最遲裝運期已相當臨近，受益人估計已經沒有足夠的時間發貨，那么應在第一時間內要求買方修改信用證，對最遲裝運期及相應的信用證有效期進行延展，這就是業內所謂的“信用證展期”。一般來說，信用證的有效期和最遲裝運期之間以相隔15天為宜。

至于信用證的到期地點，嚴格來講，應該規定在受益人所在地，這樣對受益人才有利。但有些信用證中規定:“Place of expity:at our counter(到期地點:在我行柜臺)”。這樣規定對受益人非常不利，極有可能造成過期交單。因此，在這種情況下，受益人必須要求開證申請人修改信用證。

2.4.3 拼寫錯誤及前后說法矛盾的審核

對方開來的信用證中經常會因種種原因有拼寫錯誤，這種情況我們應區別對待。對那些因拼寫錯誤而使意思有實質性改變而又對受益人制單結算大有影響的錯誤，一定要求申請人改證。如品名中“SHIRT”寫成“SKIRT”，雖然只一個字母之差，但如不修改，那日后造成的后果卻是不堪設想的。有些雖拼寫錯誤但不涉及制單結算而雙方都能理解其意的錯誤，如“DATE OF OPENING”寫成“DATE OF OPENNING”，則在雙方理解其意的情況下可以不做修改。

除了拼寫錯誤，有的來證中有前后矛盾的現象。如前面單價條款中所用貿易術語為FOB，而后面提單條款中又要求在提單上表明“FREIGHT PREPAID”(應表明FREIGHT TO COLLECT)，這是明顯違反業務常識的錯誤規定，類似的情況還有很多，審證發現后一定要求申請人修改。

2.4.4 有無“軟條款”的審核

信用證中的軟條款，簡單地說，就是那些對受益人構成制約有可能使受益人不能順利使用信用證結算的條款，如“待貨樣經開證申請人確認后信用證生效”“三分之一正本提單直接寄交買方，三分之二正本提單交議付行議付貨款”“開證行待收到申請人收貨通知后付款”等，都是常見的各類信用證軟條款。如果軟條款出現在單據條款中，我們應尤其注意。買方有時想鉆空子，故意在單據條款中添加一些受益人不容易得到的單據種類，以對受益人的交單構成威脅，如要求提交買方在裝運港驗貨的檢驗證明，買方通知船名、船期的傳真等作為議付單據。對這類條款，我們一定要有火眼金睛。對于單據條款中出現的軟條款我們應堅決要求刪除，至于其他軟條款我們可以視情況而定，當然對所有軟條款都能刪除最好。

總之，信用證審核是一項非常重要的工作，我們以上所提只是主要部分，實際工作中要做到方方面面、仔仔細細的審核，才能保證萬無一失或將損失降到最小程度。

3 結 語

以上是對信用證結算中一些常見的、特別需要加以注意的問題的分析。信用證結算中潛在的風險時時刻刻都在威脅出口商的出口結算安全。這就要求外貿公司的業務員不僅要熟悉外貿業務知識，還要有扎實的英語基礎和一絲不茍的工作態度，才能有火眼金睛識別信用證中的各種陷阱，以保證出口結算的順利進行。