疾控中心預算信息化建設探析

馮國璋

摘要:按照國家財政部《關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》要求,結合財政部門預算管理要求、現代會計信息化技術發展趨勢及疾病預防控制中心業務特點,構想未來預算管理信息化建設,并淺析其作用。

關鍵詞:預算;信息化;建設;淺析

中圖分類號:F810.6 文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)29-0267-02

疾病預防控制中心屬于履行政府職能,提供公共衛生服務的事業單位,納入地方財政部門預算管理,執行預算會計制度。通過預算管理信息化建設,將預算與其財務戰略相結合,預算形成機制與部門預算管理相結合,預算編制、執行與評價相結合,提高預算編制的準確性、預算執行的剛性以及預算評價的科學性,加強財務及非財務相關信息的采集能力,實現財務管理信息的互聯互通,從而提高財務管理水平,為單位的財經決策提供支持。

一、實務中預算管理存在的問題

近年來,我國逐步推進以部門預算為主要內容的預算編制改革、以國庫單一賬戶為核心內容的國庫管理制度改革和以推進政府采購為主要內容的財政支出管理改革等三個方面的預算管理制度改革。同時,財政部門構建起相應的信息化管理系統,作為其“金財工程”的重要組成部分。通過改革,建立起預算編制、執行、監督相分離的預算管理新機制,在促進廉政建設、規范行政事業單位支出管理、維護預算執行剛性等方面收到了明顯成效。但是,由于各項改革都還處于試點和起步階段,制度尚不完善,加上受舊的慣性思維與習慣做法的影響,相對于財政部門的改革,預算單位內部預算管理改革相對滯后。主要表現在以下幾個方面。

1.在預算管理方面。預算管理是一項系統工程,起到優化資源配置、提高使用效率、加強單位管理、促進廉政建設等作用,對單位發展具有戰略意義。它涉及單位日常工作的各個環節、各項活動,每個科室和人員都是預算的提供者和執行者。但由于部分行政事業單位的人員對于預算管理的重要性認識不夠,預算意識不強,缺乏一套完整的預算管理體系,普遍認為這僅是財務部門的事情,缺少業務、職能等部門的參與和配合,預算管理作用未充分發揮,致使預算管理工作松散,預算編制不科學,預算執行隨意性較大。

同時缺乏有效的管理手段,未充分利用現代信息技術有效使用預算管理軟件,面對大量的預算匯總統計工作,效率和質量均不高;沒有統一的、數據共享的工作平臺,缺乏有效的協調工具;難以進行預算執行的事中控制與調整;事后的預算分析能力不足。

2.在預算編制方面,一般來說,預算單位根據財政部門下達的預算編制通知,并按照其編制要求進行。在實際操作中往往以年度為單位,缺乏季度和月度預算,不利于日后對預算過程進行控制;考慮上年完成情況的變動幅度為主,缺乏與當年工作計劃的支持和鏈接,導致預算審批部門在審核預算時缺乏有效的依據;缺乏統一的系統平臺,預算編制工具不聯網,原始數據來自多個系統無法共享,采集工作量大;以財務科編制為主,缺乏多角色編制,各業務預算都由財務部門代為完成,削弱了預算的合理性和對業務的指導作用,導致預算管理的責、權、利不匹配;預算編制對象全面性和完整性不強,重預算內資金而輕預算外資金,對于預算外的項目經費缺乏有效的預算管理。

3.在預算監控與分析方面,缺乏明確的預算執行控制流程及有效的監控措施,以事后控制為主,缺乏事中控制,沒有建立有效地預警機制,使得預算編制與執行相脫節;預算監控以手工審批為主,缺乏有效的工具和手段以支持動態過程監控;會計核算對預算的支持力度不夠,無法直接準確獲取預算分析所需要的實際數據,難以實現實時在線分析,同時為計劃外突發事件等進行合理的預算調整;預算分析僅限于財務數據對比,缺乏業務部門的參與,缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等。

二、預算管理信息化建設的構想

為應對實際工作中預算管理所存在的問題,提高預算編制的效率與質量,解決預算編制、監控、分析相脫節等問題,結合現代信息化技術的發展趨勢,對疾控中心預算管理信息化建設的主要功能提出以下設想:

1.預算多維體系功能。從預算的參與者來說,既包括預算實體責任部門(如各業務科室、職能科室等),也包括預算虛擬責任部門(如工會、婦委會、專題項目、科研課題等);從預算的使用者來說,除了包括參與者以外,還包括財政部門、衛生部門、審計部門等上級部門;從預算的過程來說,包括計劃階段、執行階段、評價階段,等等。為能從多個角度來查看預算數據,就要求預算管理系統要從多個維度描述業務、財務數據的過程,通過多維模型來存儲和管理數據,即多維編輯;支持包括切片分析、切塊分析等多維數據分析,滿足快速變化的分析需求,即多維分析;從而實現預算的精細化管理,使得事前的預算編制得到充分的溝通,事中的預算執行更有效,事后的預算分析更加科學準確。

2.靈活構建預算模型功能。預算模型是預算系統一項重要的基礎性功能,它能夠靈活的建立單位業務管理所涉及計算模型,能隨著不斷變化的管理需求,快速高效對模型進行調整,使企業實現精細化管理。建立計算關系數據庫,即對公式進行集中管理,可快速靈活的查詢所需的計算關系;根據相關制度與規則,可對相關的公式與關系進行鎖定;根據不同的任務要求進行靈活設置,并依權限的大小,可對公式、關系、報表進行二次開發利用,提高系統數據的利用率。

3.高效協同功能。高效協同功能是現代預算管理系統的一項重要功能,在強大的權限管理功能的支持下,能夠以單元格級來自由靈活的設定數據權限,保證企業的數據安全;具有較強的版本管理功能,可保存不同版本的數據以及記錄修改痕跡;能夠提供預算管理的流程支持,自動完成數據分發、匯總等操作,支持交叉審核以及多級審核功能;提供財務自動化工具,減少公式、規則的定義工作量,提高編制效率;提供多種錄入方式,支持導入、導出功能,修改預算數據,自動生成預算財務報表;預算調整便捷,支持彈性預算、滾動預測;系統協同操作應基于BS結構開發,操作簡單,配置實施維護簡便。

4.數據接口管理功能。數據接口管理功能是預算系統實現數據共享、提高效率的關鍵功能。從內部信息系統來說,由于單位的歷史數據分散在財務、人事、總務、OA等多個系統中,若以手工方式完成這些系統中數據的提取工作需要耗費大量的工作時間,且數據準確性難以保證,因此,要求預算系統能夠提供數據接口管理工具,具有整合不同業務系統中數據的能力。不僅可讀入數據,還可輸出數據,把單位內部各系統內的數據盤活,提高信息數據的利用率,減少相同數據的錄入次數,從而提高系統間數據的互動。從外部信息系統來說,可與上級等相關部門的預算等業務管理系統進行數據交換,即按格式輸出。如財政部門預算、地方財政分析評價系統等相關信息;同時也將相關信息數據以多格式導出,進行二次開發利用,以提高信息系統數據拓展利用,完成其他非常規信息上報的工作任務。

5.動態監控功能。動態監控功能是預算執行的重要管理功能,通過預算信息與執行信息的互聯互通,實現費用支出的實時控制,支持基于工作流的電子審批,與相關的信息業務系統緊密銜接。主要有以下功能:按照預算與執行不同的科目標準對預算信息進行自動分解,使預算與執行形成一一的對應關系,便于預算的執行與考核。還可按經費預算的需求日期分解成按月、季度的預算表格,一方面按月考核,一方面及時反饋執行情況,提供下一階段預算執行指引,同時可形成按月、按季度形成預算現金流量表,實時把握資金流動情況;與財務日常電子報賬管理系統緊密關聯,做到“所編即所支,所支即所編”,使每筆支出都能對應相應的預算科目,可結算出該預算科目的執行數、余額等相關信息反饋到相關部門及責任人,使得預算責任主體、財務部門、分管領導等相關人員實時了解各項支出情況以及其預算執行情況;預算調整是預算下達后,對預算執行過程中的修正,只有能調整才能更好地執行預算。根據各級授權,均可權限內對預算進行局部調整。鑒于預算調整是“牽一發而動全身”,只調整一個數字,便要對其具有關系的數據全部修改,而且可能涉及多個部門,工作量巨大,在傳統的管理模式下是很難實現的。因此,動態監控功能必須能便捷的實現預算調整,提供完整的流程化電子審批,對相應關系的數據進行自動修改匯總,并通知相關系的部門,同時保留修改痕跡;面對大型突發應急公衛事件,系統能提供準確、實時、全面的相關信息,為保障突發應急公衛事件資金的臨時性缺口,提供決策和行動依據。可與財政部門國庫集中支付系統形成對接,實現數據的互聯互通,實時動態對國庫指標進行比較分析,控制預算執行情況,保證按時按質完成年度預算目標;并對下一階段的工作推進提供指導方向。

6.數據挖掘功能。隨著時間的推移和系統的拓展,其存儲的數據不斷增加,為能從海量的數據庫中提取有價值的信息,則需運用強有力的數據分析工具發現數據中存在的關系和規則,預測未來的發展趨勢,這就是數據挖掘(Data Mining)。它是從存放在數據庫、數據倉庫或其他信息庫中的大量的數據中獲取有效的、新穎的、潛在有用的、最終可理解的模式的非平凡過程。在人工智能領域,習慣上又稱為數據庫中知識發現(Knowledge Discovery in Database, KDD), 也有人把數據挖掘視為數據庫中知識發現過程的一個基本步驟。知識發現過程以下三個階段組成:(1)數據準備;(2)數據挖掘;(3)結果表達和解釋。數據挖掘可以與用戶或知識庫交互。

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