論中小企業財務外包的利益

趙雅玲

摘要:闡述中小企業財務外包的發展現狀,深入分析了中小企業實施財務外包的利益出發點,并概括了可能存在的風險因素。基于風險預警的原理,提出了針對中小企業有效實施財務外包,實現企業利益最大化的相關建議。

關鍵詞:中小企業;財務外包;利益

中圖分類號:- 文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)29-0138-02

中小企業是我國國民經濟中一直十分重要并最具活動的力量,在我國的經濟活動中占有非常重要的地位。根據國家發改委相關資料顯示,截至2009年4月底,我國中小企業數量已超過4 600萬家,占全國企業總量的99.8%。隨著經濟全球化和我國經濟體制改革的不斷深入,我國中小企業在發展中面臨著許多新的矛盾和問題,如企業的財務管理,大量工作重復、繁瑣,占用了企業大量資源。集中企業優勢資源專注于核心業務發展,成為企業的共同愿望,而財務外包則無疑成為了企業解決這一難題的有效手段。

一、中小企業財務外包的基本理論

1.研究概況

通過對現有文獻資料的查閱,目前國內學者對中小企業財務外包的研究并不多。如張祺初(2004)[1]從中小企業財務外包的內涵和發展趨勢出發,對比分析了企業實施財務外包的優劣勢,并針對性的提出了中小企業實施財務外包的階段性建議;王艦、逢詠梅(2007)[2]從外包的角度,指出中小企業可以通過財務職能外包提升企業競爭力,并進一步對財務職能外包的模式進行了研究,給出了3種不同的外包模式和比較,并介紹了利用ASP實現中小企業財務職能外包的經驗。這些研究多為探索性的研究,缺少實例支持。這一方面是由于外包行為真正進入我國的時間還不長,另一方面,財務狀況一直都是企業對外嚴格保密的,且多為企業所有者的親信具體負責,對外包第三方機構普遍缺乏信任,這也導致了企業財務外包在我國,尤其是中小企業發展緩慢的重要因素。

2.基本概念

企業財務外包是21世紀才逐漸發展起來的一種新型外包模式,與經濟全球化的不斷深入相關[3]。通過綜合國內外相關學者對知識型企業的定義,筆者認為,中小企業財務外包就是指企業將財務管理職能中自身不擅長管理或不具備比較優勢的部分職能,如總賬核算、往來賬款管理、工資核算、會計報表、稅務報銷等外包給外部專業機構代為操作和管理的一種基于財務戰略管理新型財務管理模式。具體來說,包括傳統財務管理和網絡財務外包兩種形式。

二、中小企業財務外包的利益分析

對中小企業財務外包的內涵分析可以看出,它是企業管理層基于財務戰略和發展需要而采取的一種旨在降低企業成本、提高管理水平、增強企業核心競爭力的一種有效手段,是基于企業利益最大化的角度實施的一種財務管理模式,具體來說,中小企業實施財務外包可從以下幾方面分析其利益點:

1.有利于企業減少資本性投入和降低費用成本

據IBM的全球財務總監(CFO)調查顯示:信息化、外包和共享服務是現代企業三種最有效削減成本的途徑。隨著現代財務管理的規范化和電算化的發展,企業必須購買相應的財務軟硬件設備以適應日益精確和快速的財務管理需求。但對于資金有限的中小企業而言,購買昂貴的硬件設備和信息系統幾乎不可能。同時,隨著計算機技術的不斷發展,信息系統的更新升級,以及由此產生的對信息管理人才的高要求也成為了企業負擔。

通過財務外包,借助專業機構現成的具有領先水平的網絡信息平臺和優秀的信息管理人才來對企業財務職能進行統一管理,不僅有效減少了企業購買相關財務管理管理設備的硬性資本支出,節省各種基礎性費用,還能借助專業的手段,提高企業的財務管理水平。

其次,通過財務外包,企業將自身業務繁雜、重復性高且價值含量小的部分財務職能進行外包,不僅消減了企業開支,還能通過對多家外包承接商的橫向價格比較,選擇最優外包商,借助其規模效應獲得較低的外包成本。

最后,企業通過財務外包還能節省人力成本。企業對財務進行管理是建立在企業財務人員的基礎之上的,由于其工作的專業性和保密性,其工資水平往往也高于企業整體人員的平均水平。從國外企業外包的實踐經驗來看,財務外包可以有效避免這部分人員的工資成本,降低企業費用[4]。

2.有利于企業優化財務結構和提高財務管理水平

中小企業財務外包不僅避免了企業一次性購買財務管理設備和信息系統支付高額費用的情況,還可以通過與外包承接商簽訂可執行的外包協議,將原有需要企業進行內部成本預算的非核心業務轉化成由承包商收取固定管理費用的外部服務,增強了企業費用預算的準確性和控制的有效性。

同時,通過實施財務外包,中小企業將非核心的財務職能外包給專業機構管理,使企業有限的財務管理人員更有精力專注于具有更高價值的核心財務職能,綜合專業機構對企業非核心財務職能的高效管理水平和企業內部財務人員對核心財務職能的專一管理,企業的總體財務水平無疑將得到有效提升,更有利于企業核心能力的增強。

3.有利于企業資源的整合,突出主營業務

企業非核心財務職能的外包在一定程度上釋放了企業的財務資源,包括財務管理人員和財務管理設備,實現了特定資源向企業核心財務職能和其他部門的轉移。被釋放出的管理人員可以有更多的時間和精力去關注企業的主營業務,企業也能甩掉包袱集中力量發展和管理核心部門,打造核心競爭能力,突出主營業務優勢,以取得市場競爭的領先地位。

另一方面,財務外包承接商的專業性決定了它在這一服務領域的市場領先地位,具有先進的管理理念和技術手段。通過財務外包,與外包承接商建立良好的戰略伙伴關系,不僅可以為企業帶來高質量的財務管理服務,還能借助其領先的專業優勢,通過專業培訓和技術轉移,為企業管理人員,尤其是企業財務人員提供管理理念和管理技術的幫助,從而達到提高企業管理水平的目的。

4.有利于企業優化組織結構和降低企業風險

中小企業實施財務外包不僅可以有效降低成本,還能為優化企業組織結構提供良好的契機。由于企業的財務管理工作內容繁雜、業務范圍廣泛,同時,由于各業務之間的專業壁壘和保密性,使得企業財務部門內部的職能不能兼職,只能分設,這也導致了企業財務人員數量的增多,大大降低了企業組織結構的運行效率,給企業管理帶來了諸多不便。通過財務外包,在將部分財務職能托管的同時也釋放了大量財務人員,這就為企業進行組織結構調整、提高組織運行效率提供了契機。

另外,企業財務外包在轉移職能的同時也將風險進行了相應的轉嫁,通過簽訂外包協議,明確雙方的責任與義務,可以將企業之前并不擅長的,容易出現管理紕漏而導致企業損失的財務職能外包,從而有效的降低了企業的經營風險和財務風險。

三、中小企業有效實施財務外包的建議

通過上述利益分析,中小企業實施財務外包無疑能為企業發展起到積極的作用,但仍然存在許多潛在的風險,如企業財務信息泄密、對外包承接商的過度依賴致使企業自身財務人員水平不足,外包承接商的違約風險等。因此,中小企業在實施財務外包的時候,一定要結合自身的實際需求,慎重選擇外包商,并通過詳細、具體的合約規定雙方的責、權、利等,最大程度的規避外包風險。

1.準確界定企業財務外包的內容

企業在計劃實施財務外包之前,一定要結合企業實際,基于企業財務戰略管理的原則,充分考慮哪些職能可以外包,哪些職能還不能外包,以免泄露企業的核心資源和關鍵技術。另外,企業進行財務外包的目的就是剝離掉價值含量較低的部門財務職能,而是企業專注于核心業務的經營管理上,這是一個長期的戰略,因此,在選擇外包內容上,不可過分關注短期效益。

2.科學選擇合適的外包承接商

優秀、合適的外包承接商是企業財務外包能否實現預期目標的關鍵。企業在選擇外包承接商時,除了要充分考慮其業務能力的專業程度、發展與經營管理理念的先進性以及與企業文化的契合程度,還要考慮其信用等級,確保其有足夠能力且樂意為企業實現預期目標提供切實的,甚至超出預期的幫助。

3.簽訂具體詳細的外包合同

外包合同是界定雙方責、權、利的有效手段,也是鼓勵和約束雙方共同實現預期目標的基本憑證。由于目前我國的信譽體系還不健全,更多的只能依靠制度來培育信用。如果因為外包承接商的違約,公司不僅會遭受費用成本的損失,還可能導致企業相關核心信息的泄露。因此,在實施財務外包前,一定有指定詳細、具體的外包合同,有條件的企業還可請專業的機構提供咨詢。合同中除了包括基本的業務、價格、期限及雙方責任與義務等問題,還應明確雙方財務的收益分配和風險承擔方式,防范企業商業機密泄露的制度等。

四、結論

中小企業由于資金和人員的有限性,在實現企業快速發展壯大的過程中無法兼顧企業管理的方方面面。在經濟全球化的今天,企業要生存和發展,就必須實行集中化的經營戰略,集中優勢資源專營于企業的核心業務,通過對企業核心競爭力的打造,取得在市場中的領先地位。財務外包在我國還屬于新興事物,真正實施的企業并不多,但它是企業未來發展的一種趨勢。本文在對中小企業財務外包的發展現狀及利益點進行深入分析的基礎上,對企業有效實施財務外包,實現利益最大化提出了自己的建議,希望能給廣大中小企業在將來實施財務外包提供借鑒。

參考文獻:

[1] 張祺初.中小企業財務外包的思考[J]..對外經貿財會,2004,(6):15-16.

[2] 王艦,逢詠梅. ASP與中小企業財務職能外包[J].科技進步與對策,2004,(2):79-81.

[3] 孔慶娟.財務外包的中國模式發展研究[D].同濟大學碩士學位論文,2008-1.

[4] 董燕.淺談財務外包[J].大眾商務,2010,(7):137-138.