中國自由貿易協定的原產地規則

劉德標

目前,我國簽署了7個自由貿易協定(不包括與香港、澳門簽署的關于建立更緊密經貿關系的安排和亞太貿易協定),均對“原產地規則”作出明確規定。出口到自由貿易區的產品必須符合自由貿易區原產地規則的標準,提供自由貿易區的優惠《原產地證書》,才能享受關稅優惠的待遇。

一、中國自由貿易協定的原產地規則的基本內容

實施原產地規則的目的,在于限制由于關稅的差異而從最低關稅國進口后再在區域內的貿易轉移。沒有嚴密的原產地規則,就不能防止區外第三國的“免費搭車”行為,自由貿易區也就失去了預期的作用和意義。

自由貿易區原產地規則設立了標準來判斷產品必須包括的區域價值成分以取得協定賦予的貿易利益。原產地規則將產品分為三大類:一是完全原產產品,二是含有非原產成份的產品,三是非原產地產品。完全原產產品采用的原產地標準為完全原產標準。對于含有非原產成份的產品如何確定其原產地,這是一個較復雜的技術性問題。當產品生產涉及到一個國家以上時,其產地應視為最終發生“實質性改變”的國家。判斷是否發生實質性改變的標準主要有增值標準和加工標準(加工工序標準和稅目改變標準)。各個自由貿易協定根據不同產品和產業在本國的發展而確立不同的判斷標準。

中國自由貿易區的原產地規則,在中國-巴基斯坦、中國-秘魯、中國-智利、中國-新加坡、中國-新西蘭、中國-哥斯達黎加自由貿易協定,是在自由貿易協定中作為一章來規定;而中國-東盟自由貿易協定是單獨制訂。另外,有的自由貿易區的原產地規則還規定了操作程序,如中國-智利、中國-秘魯、中國-新西蘭自由貿易協定;有的沒有,如中國-新加坡,中國-巴基斯坦自由貿易協定,在《原產地證書說明》中做簡要規定;有的則用附件單獨制訂,如中國-東盟自由貿易協定;有的還規定“原產地證書簽證核查聯網系統模式”,制訂了專門條款或附件,如中國-智利自由貿易協定等。

二、按自由貿易區原產地標準劃分的貨物分類

(一)原產貨物

貨物的原產地指的是貨物或產品的來源地,即產品的生產地或制造地,按通俗理解就是貨物的經濟國籍,具有某一國家或地區經濟國籍的產品即被視為該國的原產品。

原產貨物按照原產地標準的規定可分為兩類:第一類是完全原產貨物,包括三種情況:完全獲得產品;完全使用原產國的原料和零部件,并在其國內完成生產、制造的產品;完全用本國和成員的原料和零部件,并在其國內完成生產、制造的產品。第二類是非完全原產品,即不完全使用原產國的原料,或未在其國內完成全部生產和制造過程的產品,但經過實質性的加工,達到了具體協定的原產地標準。

因此,自由貿易區的原產貨物不能從字面上理解為是完全由本國(地區)生產的產品,而是包含五種情況:

(1)完全在本國(地區)獲得的產品;(2)完全用本國產的原材料和零部件,并在其國內完成生產、制造的產品;(3)完全用協定成員產的原材料和零部件,并在其國內完成生產、制造的產品;(4)含有非成員產的原材料生產的產品,但該產品的本國產的原材料和加工成本超過自由貿易協定規定的區域價值成分,或完成了規定的加工工序,或經過充分加工改變了稅目;(5)含有非成員產的原材料生產的產品,但該產品的全部協定成員產的原材料和加工成本超過自由貿易協定規定的區域價值成分,或完成了規定的加工工序,或經過充分加工改變了稅目。

(二)完全獲得產品

“完全獲得”即指某一貨物完全從一個國家或地區獲得,如在某一國家或地區出生或飼養的活畜、生產和加工的動物產品、種植的農作物、礦產品等,則其原產地為該國家或地區。

完全獲得標準的一般性要求是指產品在出口國完全獲得或者生產。這一標準的表述方式均為分類列舉,大的類別一般都包括植物(或者農產品)及其制品、動物及其制品、礦物、水產品或者海產品、其他天然生成的物品、廢舊物品或者回收物品等。

中國自由貿易區規定的在成員完全獲得或生產產品,包括:

(1)在其境內收獲、采摘或收集的植物(指所有的植物,包括果實、花、蔬菜、樹木、海藻、真菌及活植物)及植物產品;(2)在其境內出生并飼養的活動物(包含所有的動物,包括哺乳動物、鳥、魚、甲殼動物、軟體動物、爬行動物、細菌及病毒);(3)在其境內從上述第2項活動物中獲得的產品(指從活動物獲得的未經進一步加工的產品,包括乳、蛋、天然蜂蜜、毛發、羊毛、精液及糞便。);(4)在其境內狩獵、誘捕、捕撈、水產養殖、收集或捕獲所得的產品;(5)從其領陸、領水、海床或海床底土開采或提取的除上述第1至4項以外的礦物或其他天然生成物質;(6)在該方領水以外的水域、海床或海床底土獲得的產品,只要按照國際法的規定,該方有權開發上述水域、海床及海床底土;(7)在該方注冊或有權懸掛該方國旗的船只在公海捕撈獲得的魚類及其他海產品;(8)在一方注冊或有權懸掛該方國旗的加工船上完全采用上述第7項的產品進行加工及/或生產所得的產品;(9)在該方收集的既不能用于原用途,也不能恢復或修復,僅適于棄置或回收部分原材料,或者僅適于再生用途的物品(統稱廢碎料,包括在該國制造、加工或消耗過程中產生的廢碎料,廢機器、廢棄的包裝,以及所有不能再作原用途而僅適于棄置或作原材料回收用的產品。所述的制造或加工作業應包括各種類型的加工,不僅包括工業或化學業,也包括采礦業、農業、建筑業、精煉、焚化和污水處理);(10)完全采用上述第1至9項所列產品在一方生產或獲得的產品。

個別協定用詞不同,個別條款或詳細或概括些,或用注釋說明。但每一類均存在細微差別,這些細微差別背后的經濟利益可能是巨大的。如主體方面,一般會限制為在成員國注冊或者登記,并懸掛或者有權懸掛其國旗的船只、成員國的自然人或者法人等;在地理范圍方面,一般會要求為成員國領水以外的水域、海床或者海床底土,以及成員國根據符合其締結的相關國際協定可適用的國內法確定的領水、領海外的專屬經濟區或者公海等,如果成員國是沿海國家,漁業發達,這一方面的要求會更為細致。

(三)完全用成員產的原材料生產的產品

生產的產品的原材料、組合零件全部用本國產的;或者雖然不是全部用本國產的,但其余原材料、組合零件是用自由貿易區其他成員產的。中國-秘魯自由貿易協定規定,“該貨物是在一締約方或締約雙方境內,完全由其原產地符合本節規定的材料生產的”。

(四)含有非成員產的原材料生產的產品

含有非協定成員產的原材料和零部件經過充分加工而“發生實質性改變”,并生成了新的貨物,達到協定規定的標準,才能享受原產貨物的待遇。在某一產品的生產過程中,最后一個對該產品實施了實質性改變的國家或地區即被視為該產品的原產國家或地區。衡量實質性改變的標準有加工標準和百分比標準。

非完全獲得標準適用于在出口國完成部分或者主要加工、生產過程,或者完成主要增值部分的貨物。目前,中國自由貿易區規定的優惠原產地規則關于非完全獲得或者生產的標準一般分為四類,即產品特定原產地標準、稅則歸類改變標準、區域價值成分標準和加工工序標準。

三、發生實質性改變的判斷標準

經過實質性的加工,必須滿足區域價值、加工工序、稅則改變三項中的至少一項,也就是說,這些環節可以單獨采用,也可以結合在一起采用。

(一)區域價值成分

區域價值成分一般采用從價百分比標準。根據本國成分占制成品價值的百分比率,確定出口產品是否經過實質性改造的標準,稱為從價百分比標準,簡稱百分比標準,又稱增值標準。即完全在協定成員獲得的原料、組合零件、勞工價值和產品開發支出價值的合計與出口制成品FOB價格的比值應大于或等于協定規定的百分比,并且最后的制造或加工工序應在協定成員境內完成。