試論企業財務管理現狀及對策研究

宋冰月

財務管理是有關資金獲得和有效使用的管理工作，是企業管理的重要組成部分，財務管理水平的高低直接影響著企業的生存和發展。當前，隨著經濟全球化進程的不斷加快和市場經濟的發展，對企業財務管理的現狀提出了一系列的新要求，企業的財務管理也存在著一系列新問題，這些都需要我們去探討改進，將對企業的持續健康發展具有重要的現實意義。

一、企業的財務管理現狀

1.財務管理理念方面：當前，我國有不少企業經營的原始資本主要來源于個人積累及借款，這也決定了這些企業的經營模式大多采取家族式管理模式而不是公司制經營管理模式，企業的經營管理者和所有者也是合二為一的。這些企業的管理者缺乏對財務管理理論方法應有的認識和研究，財務管理職能也通常由會計或其他部門兼管或者是由企業的主管人員一手包辦，這些問題都造成了企業的財務管理混亂、財務控制不嚴等等，導致了企業不能持續、健康發展。

2.財務機構設置方面：隨著知識經濟的到來，一切的經濟活動必須以快、準、全的信息為基礎。企業財務機構的設置應該是管理層次少，中間的管理人員少。而我國目前企業財務機構設置沒有緊跟形勢變化，大多數還是金字塔型，中間層系較多，工作效率低下，缺乏靈活性、創新性、準確性。

3.財務機構職能方面：我們對企業財務機構的職能都有嚴格的規定，具體的職責和權限都很明確。但是到了具體運作的過程中，企業的財務人員不能夠從整個企業的大局出發思考謀劃工作，他們對財務管理的職能認識不夠，認為財務機構僅限于會計核算，導致財務管理職能的發揮受到很大的影響和限制，從而嚴重影響了企業的全面發展。

4.資金監督管理方面：一是對資金監控不力。財務管理的一個重要環節是財務的監督管理，但在目前的企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各項資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制的現象。二是現金管理不善。部分企業對現金管理不嚴，使用效率較低，造成資金的閑置或不足；還有的應收賬款不能兌現，形成呆賬，造成資金回收困難；部分企業在重大投資方面，沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制出現脫節。

5.財務人員素質方面：當前，部分企業的財務管理人員不能對多變的市場進行有效的管理和控制，他們的理財觀念比較滯后，理財知識相對欠缺，理財方法十分落后，缺乏掌握財務管理知識的積極性和主動性，不愿花時間、花精力去更新相關的財務知識，缺乏創新精神和創新能力，這些都嚴重的阻礙了企業實現信息化、知識化理財的目標。

6.相關體制機制方面：一是缺乏制約機制。很多企業不管大小，都是一個人說了算，“一言堂”的現象比較嚴重。有的企業在資金短缺的情況下，動用流動資金實施無效益的基本建設；有的不顧市場需求，盲目生產，導致產品積壓，流動資金失去應有的流動性。二是會計核算不規范。有的企業根本不嚴格執行財政部頒發的《基礎會計規范工作》，會計的核算工作缺少系統、規范、適用的制度進行規范。三是相關管理制度不健全。有的企業財務會計資料、檔案的歸檔、保管、借閱都缺少明確適用的制度規定，造成日常的工作管理不善。

二、企業財務管理的對策

1.要不斷強化提升企業財務人員素質。當前，對企業總資本進行市場化運作管理需要具有很強的專業性、技術性，所以必須大力提高財務人員的適應能力、創新能力和專業技能。首先，財務人員必須具有廣泛的經濟和財務專業基礎知識，還要有良好的數學、法學和網絡基礎知識，這樣才能在廣泛、靈活、多變的金融環境下，從經濟、社會、法律、技術等多個方面制定相應的理財策略和方案；其次，在知識快速更新的大背景下，財務人員要不斷吸收新知識，要學會開發企業信息，才能根據變化的理財環境，對企業的財務運行狀況做出正確的判斷和估計；第三，財務人員要適應知識經濟發展的要求，根據國際金融的創新趨勢和資本的形態特點，合理的運用金融工具，促進企業良性發展。

2.要不斷加強企業財務的分析和控制。只有不斷加強企業財務的分析和控制，才能及時發現、矯正運營過程中出現的問題。一是要建立有效的財務監督體系。工作中，要加強對企業債務、資產、投資回收、現金回流和資產增值等方面的財務管理和監督，充分保證企業已經制定的政策得到有效執行。同時，要加強財務控制，提高資金的利用水平。二是要強化企業的外部監督職能。要充分發揮會計師事務所、審計師事務所等機構的作用，加強聯系溝通和服務核查，從而不斷提高企業的財務管理水平。

3.要不斷強化對企業資金的科學管理。應當說，資金是企業從事生產經營的血液，資金管理是企業財務管理的核心內容。所以，企業必須規范完善內部財務制度，建立嚴格的資金控制體系，同時，跟蹤企業的動態變化趨勢，及時提出財務建議，使目前的核算型財務管理轉變為管理決策型財務管理。這樣不僅能避免資金使用散亂的現象，而且企業能利用閑散資金進行研究開發、對外投資等工作。具體工作中，可以通過現金收支日報表，加強對各子公司現金流出的日常監控；通過建立合理的資金分配制度，對流動資金和固定資金的占用進行有效分配；通過建立健全財務管理內部控制制度，在物資采購、銷售等工作中建立規范的操作程序，維護資金安全；通過強化流動資金管理，抓好日常收支，加快資金周轉速度，控制現金持有規模；通過對客戶的資信調查，加大清欠力度，追回長期拖欠的賬款，做好資金的回收工作。

4.要不斷建立健全企業的財務管理制度。隨著社會主義市場經濟的不斷發展，企業要進一步加強財務管理，完善相關的體制機制。一是要建立健全內部組織結構。公司財務部門應明確職能，認真貫徹執行國家有關的財務管理制度，建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。二是構建完善的財務會計制度。企業要聘請高質量的會計人員，會計、出納必須嚴格分人管理，以避免資金流失。三是建立健全內部管理制度。根據《會計法》、《會計基礎規范》等規定的要求和本企業的內部管理需要，進一步建立健全內部管理制度。同時，針對企業財務管理中存在的問題，找出管理工作中的薄弱環節和管理漏洞，制定相應的規章制度和辦法措施，努力從機制、源頭上加以防范和解決，切實提高財務管理水平。

總之，面對經濟環境的不斷變化，找到一種合適的財務管理模式，是時代賦予會計人員的使命。企業必須站在國家利益和全球經濟的高度上，努力通過對企業財務管理現狀的剖析，健全市場經濟下的財務管理制度，建立適應現代企業特點的財務管理體系，進一步探索財務管理的新模式、新辦法，加強企業管理，改善企業管理狀況，推動企業健康、持續、快速發展。