社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)技術(shù)流程的探討

程 燕 魏強(qiáng)勁 喻 力

社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施是有多種方法和技術(shù)組成的系統(tǒng)，不僅涉及到對(duì)“事實(shí)”績(jī)效做出衡量的技術(shù)問(wèn)題，還涉及到“人”的價(jià)值的判斷，是一個(gè)同時(shí)包含人和數(shù)據(jù)資料在內(nèi)的對(duì)話過(guò)程。社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)工作必須遵循嚴(yán)格、規(guī)范的工作程序，從而減少誤差，保證評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀公正。社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)一般技術(shù)流程主要包括六個(gè)步驟。

一、制定社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)計(jì)劃

為了保證績(jī)效評(píng)價(jià)順利進(jìn)行，在績(jī)效評(píng)價(jià)開始之前對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的政策、目標(biāo)、主要活動(dòng)、主要資源以及開展這項(xiàng)評(píng)價(jià)的主要風(fēng)險(xiǎn)、有關(guān)的政策進(jìn)行大量的調(diào)查研究和論證，并制定社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)計(jì)劃。主要包括：評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)中可能發(fā)現(xiàn)那些問(wèn)題、怎樣解決發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)結(jié)果將會(huì)怎樣的、評(píng)價(jià)中要向評(píng)價(jià)對(duì)象提問(wèn)哪些問(wèn)題、預(yù)計(jì)將得到怎樣回答、各種答案說(shuō)明了什么等等。有了這樣詳盡的計(jì)劃，到了調(diào)查階段只是用搜集到的信息和資料證明評(píng)價(jià)計(jì)劃。這個(gè)階段還要對(duì)評(píng)價(jià)的人力財(cái)力物力、評(píng)價(jià)的時(shí)間、涉及的部門和人員進(jìn)行安排。在績(jī)效評(píng)價(jià)計(jì)劃中，要重點(diǎn)回答四個(gè)問(wèn)題：為什么要進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)（why）、有誰(shuí)去評(píng)價(jià)（who）、評(píng)價(jià)什么（what）、如何進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)（how）。

二、建立社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)組織

確定評(píng)價(jià)目標(biāo)后，應(yīng)該根據(jù)目標(biāo)的具體情況，成立評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。建立社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)組織包括選擇評(píng)價(jià)主體和培訓(xùn)評(píng)價(jià)主體兩個(gè)方面的內(nèi)容。

從當(dāng)前的實(shí)踐來(lái)看，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)主體有以下三部分構(gòu)成：負(fù)責(zé)績(jī)效評(píng)價(jià)的政府機(jī)關(guān)、具有專業(yè)判斷能力的專家組和社會(huì)公眾。評(píng)價(jià)主體單一化以及信息不對(duì)稱，嚴(yán)重影響著績(jī)效評(píng)價(jià)的社會(huì)認(rèn)可程度，進(jìn)而影響著績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果。建立多元的社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)組織和對(duì)評(píng)價(jià)主體進(jìn)行有效培訓(xùn)，是克服信息不對(duì)稱和提高績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的一種有效方法。評(píng)價(jià)主體培訓(xùn)內(nèi)容一般包括：評(píng)價(jià)主體誤差、評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法、信息收集方法和評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和運(yùn)用等。根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)目標(biāo)的不同，評(píng)價(jià)主體培訓(xùn)內(nèi)容可有所側(cè)重。

三、構(gòu)建社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

根據(jù)科學(xué)發(fā)展觀的要求和社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)，構(gòu)建科學(xué)合理的社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)體系是社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)工作的核心。要是評(píng)價(jià)體系合理，就必須依據(jù)系統(tǒng)性、有效性和可比性等基本原則，精心遴選評(píng)價(jià)指標(biāo)。在評(píng)價(jià)指標(biāo)的遴選上一般應(yīng)把握好以下結(jié)合關(guān)系：（1）內(nèi)部指標(biāo)和外部指標(biāo)相結(jié)合；（2）數(shù)量指標(biāo)和質(zhì)量指標(biāo)相結(jié)合；（3）客觀指標(biāo)和主觀指標(biāo)相結(jié)合；（4）工作指標(biāo)和業(yè)績(jī)指標(biāo)相結(jié)合；（5）個(gè)體指標(biāo)和團(tuán)體指標(biāo)相結(jié)合。

在此基礎(chǔ)上，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)理論和方法，采用專家分析法、相關(guān)分析法和辨別力分析法等多種方法對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行篩選和修正，最后確定社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

四、收集社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)信息

社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)的過(guò)程實(shí)際上就是一個(gè)收集信息、整合信息、作出判斷并給與反饋的過(guò)程。可見，信息收集在社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)中具有十分重要的地位。績(jī)效評(píng)價(jià)主體對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的認(rèn)識(shí)和判斷都是建立在對(duì)其相關(guān)信息的了解基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)主體產(chǎn)生的評(píng)價(jià)誤差和績(jī)效信息收集不全面、不真實(shí)和不準(zhǔn)確有著十分緊密的關(guān)系。因此，所獲得績(jī)效評(píng)價(jià)信息必須是全面、真實(shí)和可靠的。

績(jī)效評(píng)價(jià)信息的收集方法通常包括訪談法、問(wèn)卷調(diào)查法、統(tǒng)計(jì)資料法、研討會(huì)和專家聽證會(huì)等。為了保證信息的真實(shí)和可靠，通常需要多種方法相互印證和相互補(bǔ)充，評(píng)價(jià)主體應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)目標(biāo)和所選擇的評(píng)價(jià)視角對(duì)所收集的信息加以篩選、核實(shí)和整合。

五、選擇社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)的方法

在收集到社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)后，需要使用一些科學(xué)的分析方法對(duì)評(píng)價(jià)信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行解讀。實(shí)踐表明，同樣的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)，采用不同的方法其評(píng)價(jià)結(jié)果可能會(huì)有所差異，有時(shí)可能產(chǎn)生明顯的差異。因此，為改善社會(huì)保險(xiǎn)基金評(píng)價(jià)質(zhì)量和增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金評(píng)價(jià)結(jié)果的可靠性和可信性，選擇一種適當(dāng)?shù)姆椒ǚ浅Ｖ匾?/p>

從國(guó)內(nèi)外有關(guān)公共管理的分析方法的研究來(lái)看，在社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)中常使用的方法包括主成分分析法、層次分析法、模糊數(shù)學(xué)、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法和神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析法等，各種方法各有長(zhǎng)處和局限性，社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)組織要根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)和績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容選擇合適的方法，也可以采用不同的方法對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行相互印證和補(bǔ)充。

六、撰寫社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告

績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告是績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的集中體現(xiàn)、反映績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的書面文件。績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的撰寫應(yīng)當(dāng)行文簡(jiǎn)練，突出重點(diǎn)，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)，并應(yīng)注意社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)所關(guān)注的是經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性和公平性等內(nèi)容。另外，績(jī)效評(píng)價(jià)是建設(shè)性的、幫助性的，是我們?cè)u(píng)價(jià)組織為被評(píng)價(jià)對(duì)象提供信息、咨詢服務(wù)的評(píng)價(jià)行為，它強(qiáng)調(diào)分析的客觀性，不搞先入為主的結(jié)論，也不批評(píng)被評(píng)價(jià)對(duì)象。應(yīng)該盡量地反映那些取得成功的地方及未能達(dá)到預(yù)期績(jī)效的地方，做好經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和缺陷分析。此外，社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)對(duì)外進(jìn)行信息披露和運(yùn)用。

社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)信息的使用者眾多，如服務(wù)、項(xiàng)目的提供者、計(jì)劃者、主管部門及人員、社會(huì)公眾、評(píng)價(jià)主體、相關(guān)研究者、大眾傳媒等。不同的使用者對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)反饋要求不同、目的不同、使用途徑不同，但其共性都是從評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果中獲取所需要的信息。但績(jī)效反饋目前并沒(méi)有得到應(yīng)有的重視。與績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)的利益主體很少去關(guān)心評(píng)價(jià)結(jié)果，評(píng)價(jià)結(jié)果不使用或使用不足，是我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)踐中迫切需要解決的一個(gè)重大問(wèn)題。

因此，對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金評(píng)價(jià)的利益相關(guān)者來(lái)說(shuō)，意識(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)基金評(píng)價(jià)不是為了評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)，而是為了改進(jìn)和提高評(píng)價(jià)對(duì)象的工作業(yè)績(jī)是一件十分重要的事情。在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效評(píng)價(jià)之前，必須考慮到評(píng)價(jià)結(jié)果的反饋和運(yùn)用問(wèn)題。