私營企業財務管理的共同困境與破解之道

摘要：隨著改革開放的深入，私營企業已成為我國經濟發展中的重要組成部分，發揮著極為重要的作用。但是，當前私營企業已面臨著財務管理的共同困境，難以適應我國經濟快速發展的需要。因而，新形勢下必須加強研究，破解私營企業財務管理工作的難題。

關鍵詞：私營企業；財務管理；困境

由于我國市場經濟體制的日益成熟，私人投資創辦企業的積極性空前提升，近年來，私營經濟得到了快速發展。但是，在私營企業的發展進程中，只有極為少數企業的能夠發展為規模宏大、管理到位、資金雄厚、競爭力強的大型企業。

一、我國私營企業財務管理中面臨的共同困境

1.財務管理完全流于形式

現在，許多私營企業實行的是家族制，任何事務都是由企業主一人說了算。部分企業負責人認為：企業是我自己的，掙錢多少歸我自己所有，財務管理只是個形式而已。由于對財務管理的認識不夠，導致許多制度十分簡單，可以說是流于形式。少數企業主或是嫌麻煩而不愿意建賬，或是因為怕多繳稅而不敢建賬。財務會計知識極為缺乏，導致財務管理處于一種混亂狀態，不僅給國家稅收造成了損失，而且也為自身發展埋下了隱患。

2.財務人員素質較低

為了符合企業主的要求，財會人員往往變更較快。由于變更之后的人員很多沒有經過正規的財務專業訓練，因而缺少必備的財務知識，甚至無證上崗，造成財務操作中出現諸多錯誤。一些私營企業的會計就是企業主的親戚，完全根據業主的意圖行事，其中部分會計為應付稅務檢查而多計提費用，并亂調成本，完全缺乏財務管理方面的素質與能力。

3.資金管理不夠完善

不少私營企業為了逃避銀行的監督而多頭開戶。大部分業務不通過銀行進行結算，超限額與超范圍地支取現金現象嚴重。在貨款壞賬管理、存貨資金成本管理以及固定資產更新改造等問題中存在問題，因而人為地占用了大量資金，降低了資金的使用率。為節約支出，只記銀行賬，而現金賬則根據需要隨意調整。報銷手續不完備與不合規定的票據大量存在，白條做賬之現象隨處可見。

4.融資較為困難

對于多數私營企業而言，資金短缺、規模較小與融資渠道不暢是制約其發展的共同要素。據統計，每年都有7％的私營企業因為缺乏資金而破產。我國目前私營企業貸款的比重很低，再加之我國目前的信貸制度規定，私營企業本身就十分缺乏資金，即使有好的項目也無法籌集到規定要求的資本金，導致很多項目貸款難以落實。在這樣的情況下，私營企業的資金主要源自于自我融資、非正規渠道融資。

二、破解私營企業財務管理困境的有效策略

1.加強會計隊伍建設

私營企業應當努力提高財務管理水平，以增強決策的科學性。企業財務管理水平的優劣直接關系到企業的經營效益，而財務管理處于企業管理的中心地位，必然要求財務人員認真學習財務工作的新知識、新政策，不斷充實與提高自身素質。隨著市場經濟體制的逐步完善與發展，應當說，財務人員水平也在不斷提高。財務人員要在管好與用好資金上下苦功夫。由于資金是企業的血液，企業的生存與發展離不開資金的合理籌措和有效使用。一方面，企業因忙于擴大再生產而面臨著資金緊張的危險，而另一方面，社會上存在著大量的游資。這就要求私營企業財務人員充分利用自身優勢，在資本市場上盡可能用最低成本與最小風險為企業籌集最大量的資金。因而財務人員要多參加財務知識學習，不斷地充實新知識與新經驗，為企業創造出更大的效益。當前，私營企業的財務基礎較為薄弱，會計人員綜合素質不高，并且受制于業主，難以行使自己的監督權。同時，業主的法制觀念十分淡薄，忽視財務制度與財經紀律的嚴肅性、強制性。要加強財會人員的素質教育，首先就應當從業主做起，不斷地提高私營企業的全員法律意識，增強其法制觀念。惟有依靠企業全體員工的努力，才有可能真正地改善企業的管理狀況，強化財務管理，進而提高企業的競爭力。

2.加強企業資產管理

要積極處理企業的沉淀資金，盤活存量資產，并加大資金的流動性。私營企業的存貨資金閑置現象十分普遍，企業一方面負債重，另一方面卻存在著大量閑置的材料和設備，資金運用上存在問題。怎樣才能將這部分閑置資金靈活地運用起來，是目前企業需要解決的問題。私營企業應當建立健全資產管制度理，確立規范的物資管理程序，從而堵住漏洞，對財產管理形成有力的內部管理機制與相互制約、相互配合的運行機制。與此同時，財務部門對物資設備等部門儲備資金占用大，積壓物資嚴重問題，要開展調查摸底，列出積壓清單，辦理報廢手續，或變賣成為貨幣資金。

3.解決企業的融資問題

因為私營企業普遍規模相對較小，銀行往往都把貸款的重點放在國有大中型企業上，使私營企業的資金來源受到較多限制。筆者認為，私營企業良好的經營業績與健康的發展態勢是其融資問題的前提條件。一是私營企業應當分析自身贏利能力與償債能力，考慮到自身的資本結構是否合理。融資應當進行規劃，在不同階段、不同環境，應當采取不同的融資渠道與方式。二是國家要出臺相關政策，積極扶植私營企業發展，并給予必要的貸款額度。筆者覺得，建立完善中小企業信用擔保體系十分必要。近年來，我國紛紛建立起中小企業信用擔保機構。這些機構有政府單獨出資組建的，有自然人以有限責任形式出資建立的，還有由政府、企業法人、社會團體及自然人等共同組建的。但是，因為我國的中小企業信用擔保機制剛剛建立，尚處于探索階段，還需要不斷摸索適應我國國情的中小企業擔保機制，加強對擔保基金的管理與監督，從而更加有效地支持私營企業的發展。三是金融機構應當根據私營企業發展的實際需要，提供各種相關的金融服務。在拓展服務領域的基礎上，還應提高服務的質量。

4.加強企業財務管理，完善企業管理制度

為促進私營企業財務管理的規范化，必須完善企業的各項控制制度。一是要建立內部牽制制度，主要是指在對具體業務進行分工時，不能讓一個部門或一個人來完成某一項業務的全過程，而是必須有其他部門或其他人員參與，與之銜接的部門還能對前面已完成工作開展檢查。二是工作輪換制度，就是根據不同崗位在企業管理中的重要程度，規定并嚴格控制每一位員工在某一崗位的工作時間。關鍵崗位的輪換要更頻繁，次要崗位則可以少一些。三是財務內部稽核制度，就是通過對設置于財務管理部門，但是超脫于財務具體業務工作的人員的財務管理系統的運行情況及與財務管理目標一致程度作出稽查、核實、評價等工作，一般由財務部門主管來完成。四是內部審計制度，就是由超脫于具體業務的內部審計部門對內部控制制度的科學性、規范性作出審計，對內部控制的結果作出評價，從而在發現問題后及時進行處理，維護企業的正常運轉。

綜上所述，私營企業應當牢固樹立財務管理意識，高度重視資金管理，真正將資金視為維護與保障企業發展的生命線。要講求資金的實際使用效果，讓每一位職工都真正認識到財務管理的極端重要性。私營企業管理層更應重視財務管理與強化財務管理，將有限的資金合理地投入到生產中去，從而實現企業資金的良性循環，確保生產正常進行，保障企業健康發展。