關于加強建設銀行基層行財務管理 提高經濟效益的思考

[摘 要]本文從財務管理的概念和特點出發，揭示我國建設銀行基層行財務管理的現狀，提出提高經濟效益的策略。

[關鍵詞]基層行 財務管理 現狀 策略

一、財務管理概述

財務管理(Financial Management)是在一定的整體目標下，關于資產的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理。 財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

二、建設銀行財務管理現狀

1. 財務管理體制滯后

在財務管理體制上，建設銀行銀行要求總行對分支機構的財務主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。

首先，分支機構的財務主管在業務上對總行的財務主管負責，貫徹總分行的有關財務政策，并負有對上級隨時報告所在機構的重大財務行為和重大經營決策的職責;

其次，財務主管應負責所從業機構的內部日常財務管理工作，協助機構負責人的經營管理工作，參加所在機構的重大經營決策。而目前我國的建設銀行實質上推行的仍是傳統的財務主管對從業機構負責人負責的做法，這種體制造成的后果是分行財務主管對分行行長負責，支行財務主管對支行行長負責，形成了一種分散的財務管理體制， 形成了總分行事實上的不同層面的財務主體，沒有形成全行集中統一的財務管理組織體系，這不利于財務管理職能的充分發揮。

2. 財務管理方法有待進一步改進

目標能夠方便和合理地解釋建設銀行穩健經營、追求利潤的管理要求，有利于強化內部管理和業績考核。股東利益最大化以銀行利潤最大化為前提，而員工又是實現利潤最大化的實際履行者，要充分調動員工的積極性，就必須最大限度地實現員工利益的最大化。

近年來，我國建設銀行實行的是對總行的利潤計劃的執行情況與員工收入直接掛鉤的內部收入分配辦法，即利潤返回法，這樣，基準利潤的科學確定就尤為重要，因為員工收入的高低直接取決于總行所下達的利潤計劃。在實踐中，業銀行總行近幾年一直在根據分支機構實際利潤情況修訂內部分配辦法，但由于缺乏科學的測算模型及測算方法，其利潤計劃的綜合分析和測算的準確性難以保證，容易使內部分配結果和各分支行的實際贏利水平出現匹配差異，影響到員工收入的合理分配。

3. 成本管理涉及面狹窄，控制力不強

我國的建設銀行通常不單獨設立專門的成本管理機構，成本管理工作分散在財務部、營銷部、國際部、資金部。財務部門提供費用的預算，并負責控制、分析預算的執行情況和調整，業務部門負責各自業務范圍涉及的成本控制。成本控制分散在部分機構中勢必造成成本控制無章可循，有法不依。

三、加強基層行財務行財務管理，提高經濟效益的策略

1. 建立合理、優質、高效的資產結構

(1) 降低貸款性資產與總資產的比例。通過調整資產結構逐步降低貸款性的占比，對貸款風險高的行、處，要堅決降低貸款規模，提高投資性資產的比例。

(2) 選擇風險度較低的貸款放肆，迅速擴大抵押、擔保貸款和票據貼現的比重，降低信用放款的額度。

(3) 擴大非貸款性盈利資產的比重，特別是貸款質量差、風險大的基層行、處，更應積極探索適合本行發展的投資方式。通過債券的投資、外匯的買賣或其他方式提高資產盈利水平。

(4) 調整中長期與短期、固定資產與流動資產等貸款的比例，使其與本行的負債結構相匹配。

2. 調整負債結構，降低籌資成本

存款是銀行生存的基礎，為立行之本。保持存款的穩定增長，在任何時候都是非常重要的。但是，在保持負債總量增長的前提下，必須要注意降低負債的總成本。作為商業銀行而言，降低負債成本的途徑只有一條，就是調整負債結構，降低高利率負債占比。

首先，應逐步提高活期存款的占比，在總量已定的條件下增加活期存款的占比，特別是加強對大戶存款工作力度，無疑將會直接降低負債成本，起到事半功倍之作用。

其次，吸收存款時應考慮成本支出，特別是網點建設。筆者認為，今后在儲蓄網點建設時，應該考慮到對公存款部分，把儲蓄所辦成多功能、全方位的籌資網點，徹底改變我行目前儲蓄所業務單一問題，使之一次性投入，多方位收益。

再次，提高資金自己能力，減少高利息借款，限制高利率拆入資金發放貸款的規模和比例，將多余的資金及時上存，形成正常的系統內資金調控機制，提高全行的資金綜合利用率。

3. 加大收貸收悉力度，建立收息考核機制。近年來，貸款利息大量欠收已成為影響建行各級行效益的突出問題，必須采取有力措施加以解決。

首先，組織有關人員對到期應收未收利息進行全面清查，摸清情況，分類排隊，針對不同情況采取不同措施，尤其要把工作重點放在欠息時間長、欠息數額大、欠息種類集中的行業和企業上切實做好掛賬利息的催收工作。

其次，加強內部管理，明確職責，將收息工作包干到戶，責任到人，信貸部門和會計部門要協同作戰，以信貸部門為主，渡村信貸人員深入企業去收息，不能單靠會計部門“守株待兔”，坐門等息，要幫助企業搞好生產經營和銷售收入資金的回籠工作，及時跟蹤企業的大額款型，協助企業做好還款工作。

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