Excel在最優訂貨量決策上的應用

[摘 要] 存貨管理的關鍵環節是最優訂貨量的確定。最優訂貨量可以使包括采購成本、訂貨成本及儲存成本在內的存貨相關總成本達到最低。本文根據經濟訂貨量理論，運用Excel 2007制作符合多種假定前提的最優訂貨量模型，以直觀動態的表格數據及可調節圖形方式顯示多種條件下存貨的最優訂貨量結論。

[關鍵詞] Excel;最優訂貨量;經濟訂貨量;決策

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2010. 03 . 003

[中圖分類號]F232 [文獻標識碼]A [文章編號]1673 - 0194(2010)03 - 0006 - 04

存貨管理是企業管理中的重要環節，存貨管理中的一個重點是對庫存量進行有效控制。對庫存量影響的關鍵因素是訂貨數量，每次訂貨數量過多，會使庫存上升，增加儲存成本;而訂貨數量過少，又會使庫存不足，可能造成生產銷售的中斷，同時也會使訂貨次數增加導致訂貨成本上升，還會因臨時采購增加相關成本費用。因此需要計算出使相關成本最低的最優訂貨批量。

一、經濟訂貨量模型的前提條件

最優訂貨量的計算是以財務管理理論中的經濟訂貨量(Economic Order Quantity，EOQ)模型為基礎的，而經濟訂貨量模型的計算及應用需要一些前提條件，主要有以下幾點:(1)存貨的年需要量在分析期內穩定不變;(2)從訂貨到貨物到達所間隔的時間固定不變，而且每批貨物一次全額到達或陸續均勻到達;(3)存貨的購買價格在分析期內穩定，可能存在數量折扣;(4)存貨的耗用或者銷售比較均衡;(5)每次訂貨成本、單位商品的儲存成本在分析期內不變;(6)倉儲條件及所需現金不受限制;(7)所需存貨市場供應充足，不會因買不到所需存貨而影響其他方面;(8)沒有缺貨情況;(9)初始存貨量為零。

二、本文模型涉及的相關計算公式

本文模型涉及的計算公式如下:式中，C為存貨相關年總成本，D為存貨年需求量，P為存貨采購單價，d為數量價格折扣率，Q為存貨采購批量，k為每批訂貨相關成本，y為貨物陸續均勻到達前提下的每日存貨耗用量，x為貨物陸續均勻到達前提下的每日存貨運送量，h為存貨單位年儲存成本，Q*為經濟訂貨量(EOQ)，S為折扣閾限值。

1. 存貨年采購成本 = D × P × (1 - d)。

2. 存貨年訂貨成本 = D/Q×k。

3. 在每批貨物一次全額到達前提下，存貨年儲存成本 = Q/ 2 × h。

4. 在每批貨物陸續均勻到達前提下，存貨年儲存成本 = Q/2×(1 - y/x) × h。

選中I3:N3區域，拖動下拉柄拉至第24行，將相關數據復制到以下區域，再選中H14單元格，拖動下拉柄拉至第24行，將相關數據復制到以下區域。這樣表1的數據決策模型制作完成。需要說明的是，F9單元格表示用折扣閾限值(當有單價折扣條件下)或任意訂貨量(當無單價折扣條件下)代入公式計算出的年總成本;F15單元格表示用理論公式算出的經濟訂貨量(EOQ)代入算出的年總成本。將F9與F15數值對比，以較低者對應的訂貨量作為最優訂貨量，并以動態文字結論顯示于E17:E19區域。

四、模型特點

本文模型與其他類似模型相比，具有以下特點:首先，綜合性很強，本模型綜合了存貨一次到貨或存貨陸續到貨、有單價折扣或無單價折扣兩組假定條件，并同時將動態數據決策結論及動態決策圖形相結合。其次，可調節性強，本模型可調節改變存貨年需求量、折扣閾限值、單價折扣率等數值條件及上述兩組假定條件，使決策文字結論和決策圖形顯得更多樣化、更全面。第三，決策直觀性強，通過文字或通過圖形都可動態直觀看到最優訂貨量數據。同時，本模型還有進一步改進空間，如折扣閾限值可設置多個，可以進一步補充缺貨成本等。

主要參考文獻

[1]劉蘭娟，等. 經濟管理中的計算機應用——Excel數據分析、統計預測和決策模擬[M].北京:清華大學出版社，2006.

[2]谷祺，劉淑蓮. 財務管理[M]. 大連:東北財經大學出版社，2007.