談發揮稅收在拉動“內需”中的作用

摘要:金融危機的影響席卷全球，對經濟發展產生重大影響。為有效拉動內需，政府通過一系列稅收政策來干預經濟，國內企業的健康發展創造良好公平的稅收環境。通過稅收改革對企業和社會的影響，可以有效地拉動國內需求，充分發揮稅收對國民經濟發展的調節作用。

關鍵詞:稅收;擴大內需;收入分配

中圖分類號:F812.4 文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)02-0085-02

GDP的基本平衡式，即GDP=消費+投資+政府支出=消費+儲蓄+稅收。從后一個等式可以看出，當一個國家的GDP一定時，那么消費的擴大與稅收的多少是成反比關系的。因而，想要擴大內需，最重要的是減少一些不必要的稅收，這是最直接的。同時，也可以通過減少儲蓄來實現消費增加。減少儲蓄也與稅收政策摘要:金融危機的影響席卷全球，對經濟發展產生重大影響。為有效拉動內需，政府通過一系列稅收政策來干預經濟，國內企業的健康發展創造良好公平的稅收環境。通過稅收改革對企業和社會的影響，可以有效地拉動國內需求，充分發揮稅收對國民經濟發展的調節作用。

關鍵詞:稅收;擴大內需;收入分配

中圖分類號:F812.4 文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)02-0085-02體系中包括諸多稅種，每個稅種主要是完成相應的稅收任務，但除此之外，每個稅種也都有其特殊的角色定位——擔負著不同的任務。拉動經濟增長的需要主要來自消費、投資和出口三個部分，內需不足的核心問題是消費問題，因而擴大內需就是讓老百姓有較強的消費能力，讓其手中擁有更多可供支配的收入。

(一)所得稅在拉動內需上的作用

1.個人所得稅。2008年3月將起征點調高至2000元，并從2008年10月9日起，暫免征收儲蓄存款利息所得的個人所得稅。這一系列的調整表現了政府一方面是希望通過此調整來縮小貧富之間的收入差距;另一方面，也是面對金融危機的影響，希望通過調高個稅起征點來刺激經濟、刺激個人消費。如何拉動消費市場，這就有一個話題是不可避免的，就是如何讓百姓口袋里面的錢更多，提高個稅起征點是最直接的減輕稅負、增加個人收入的方式。而5%～45%的九級累進所得稅率則是讓收入高的人支付高稅收，而收入低的人得到收入轉移。對于高收入者來說，已經有足夠的金錢來使物質豐富，多余的錢可能并不會在很大程度上來擴大內需，反過來中低收入者相對物質條件匱乏，多余的錢更有可能用于購買商品來滿足自己的需求，因而個人所得稅的累進稅率也可以從另一方面來調節收入的均衡化，借此擴大內需，刺激經濟的發展。

2.企業所得稅。實行后的企業所得稅法將原有的內資企業所得稅與外商投資企業所得稅統一合并為企業所得稅，并將稅率從原有的33%降為25%，小型微利企業更是可以享受到20%的低稅率。這一改變不僅統一降低企業所得稅的稅負，也使內資企業同外資企業有統一的稅負，增強稅負的公平性，提高內資企業的競爭力。同時，兩法合并為企業創造的公平競爭的稅收環境，對區域經濟協調發展、經濟發展方式轉變、引進外資的結構性優化，都可能產生深遠的影響。從更加長遠的角度看，降低稅率、公平稅負也可以增強國內企業長期的生機和活力，特別是可以推動中小型企業向創新導向型經濟轉變。

(二)增值稅轉型對擴大內需的作用

企業“消費”也能夠起到擴大內需的作用，還能帶動老百姓的消費。企業“消費”是一種投資，一方面增加自身在本行業當中的綜合實力和競爭力;另一方面，也對資金的流通形成非常良性的循環。當企業手中有錢時，傾向于對資本品的投入和對新技術的投資，從而刺激經濟的發展，增加老百姓的就業，使得老百姓手中有多余的錢用于刺激消費，老百姓消費增長可以刺激企業更大地加大生產，形成資金鏈的前后銜接。作為以勞動密集型的制造業為中心的中國企業面臨著出口困難、銷售下降、利潤下滑的經濟困境，此刻單靠企業自身去克服險境難度是很大的，需要政府的扶持與幫助。而增值稅從生產型到消費型一步到位的轉型為企業提高競爭力和抗風險力，克服國際金融危機影響提供了很大的幫助。之前一系列循序漸進的推廣試點為增值稅的轉型做好了鋪墊，使其在全國的推廣擁有更多的實踐經驗和成果。它的實施一方面可以促使企業用更多的錢用于對生產設備等固定資產更新換代，增強綜合競爭力;另一方面，增值稅轉型在客觀上可以達到為企業減稅的效果，間接拉動企業投資，防止經濟過度衰退。

(三)調整消費稅的征稅對象可以合理有效拉動相關產業內需

近兩年，國家對消費稅征收對象增加了一些項目，如高爾夫球場等高檔娛樂設施，健身類、保健類設施及產品，等等。這些項目的選取兼顧了各方面的因素，可以增加財政收入，為政府實施舉措提供財力保障。同時，消費稅征稅對象也減少了一些項目或者降低一些項目的稅率，如護膚護發品、摩托車、酒及酒精、汽車輪胎等項目，因為隨著人們的消費水平和消費結構發生的變化，護膚護發品等物品的消費越來越普及，已經逐漸具有了大眾消費的特征，成為人民群眾的生活必需品。對于生活必需品，高額稅負必將使老百姓的生活質量下降，成為生活負擔，而適時地對消費稅征收對象進行調整，也使老百姓改變消費方式，進而擴大內需。

(四)其他小稅種的政策變化對擴大內需的聯動作用

1.燃油稅的“稅改費”。對汽油、柴油和燃氣開征燃油稅，以取代養路費、公路客運附加費、公路運輸管理費等相關稅費，同時，取消涉及交通運輸和車輛的各種不合法、不合理收費，并保留少量必要的稅費，實行規范化管理。日常出行的支出往往占普通老百姓生活支出的10%左右，對這方面的稅收減負，將間接為老百姓省下大筆的收入。而且燃油稅是按照從量征收的，只與用油量的多少相關聯，而不是以往的一刀切制度，更加公平合理。如果拿普通的低收入者與高收入者來比較，高收入者的出行機率勢必比低收入者的出行機率大，燃油稅 “稅改費”之后，無形中也減少低收入者的負擔，使其更有能力去購買其他生活的必需品。

2.契稅。從2008年11月1日起，國家稅收政策規定個人首次購買90平米及以下住房，契稅稅率下調到1%;個人銷售或購買住房暫免征收印花稅和土地增值稅。房屋是每個家庭的必需品，同時也是一筆極大的支出，政策中對房屋90平米的規定，可以看出這項政策變動更有助于幫助低收入居民。這樣，低收入居民則可以有更多的錢用于購買其他生活必需品，拉動其他物品的消費。

二、稅收政策通過影響就業和政府投資而拉動內需

(一)稅收政策促進就業創業

拉動內需最根本的是消費問題，而拉動消費最根本的是居民的收入問題，大部分居民的收入多半來自于所從事的職業，因而就業問題對收入的多少影響是巨大的。近年來，國家出臺的一系列就業創業的稅收政策，很多是針對就業困難人群。解決這類人的就業問題，不僅可以起到加大對社會必需品的需求，擴大內需的作用，更重要的也是推動經濟社會科學、和諧、平穩地發展。這類稅收政策更多的是優惠導向政策，對再就業人員從事個體經營實際限額扣減政策，對招用殘疾人就業的企業實行增值稅減免、企業所得稅加計扣除政策，對符合規定的特殊人群從事創業工作免收稅務登記證工本費等措施，有力地促進其就業的主動性和就業環境的良好性。同時，促進增值稅全面轉型、降低增值稅小規模納稅人征收率、降低合并內外資所得稅并降低企業所得稅率、加大企業所得稅的優惠力度，等等，同時對各類企業減免稅收，從而有力提高企業競爭力，促進產業結構升級和經濟發展方式轉變，大大增強企業吸納就業的能力。

(二)稅收間接影響政府投資，依靠政府力量拉動內需

稅收收入是國家財政收入的主要組成部分，也是政府實施各種政策的有力保障。稅收政策也是國家財政反作用于經濟的一個重要杠桿。政府的投資多數集中在公共產品及民間投資不愿介入而又關系到國計民生的領域中，主要分為兩類，一類是只能由政府提供，經濟發展必需的，如國防、外交等;一類是現有國內機制使得私人投資無法承受風險極大又是關系國計民生的領域，如交通、電力、能源建設等，這就需要政府大規模的投入，也需要稅收收入作為實施的保障，以此來滿足人們的需求。比較典型的是國務院近日提出的加快民生工程、基礎設施、生態環境建設和災后重建、提高城鄉居民收入水平等擴大內需、促進經濟增長的十項措施，這就是有效利用財政收入，刺激經濟，擴大需要的表現。在外需疲軟不斷加劇、內需潛力亟待挖掘的現狀下，政府投資擴大可以在一定程度上刺激經濟復蘇。

三、反思稅收在拉動內需時產生的影響

拉動內需的稅收政策主要還是體現在減稅免稅等優惠措施上，實施這些政策時給居民和非居民納稅人都帶來了好處，但是，在一定程度上還是會削減政府的財政收入。而財政收入的減少卻能夠削弱中央財政支付轉移的能力，使得相對滯后的地區改善公共服務和基礎設施的力度減弱，對于中國這樣一個東西部貧富差距如此之大的國家是不利的。

針對某一產業或區域的稅收優惠政策，也可能加劇產業之間或區域之間的發展失衡。享受稅收優惠的比其他沒有享受稅收優惠的在市場上更具有競爭力，造成市場經濟的不公平，影響產業的和諧發展。同時，過多的稅收優惠政策也容易被人利用作為避稅的手段，使得本已經有壓力的財政收入承受更大的壓力。

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