鐵路運輸企業財務內部控制研究

摘 要: 隨著鐵路運輸企業進一步深化改革，生產力布局調整站段合并，針對鐵路運輸企業內部控制在新環境下出現的薄弱環節，結合《企業內部控制基本規范》的實施， 提出進一步完善鐵路運輸企業財務內部控制，從根本上提升鐵路運輸企業財務風險控制和防范水平，保證企業效益最大化和實現可持續發展。

關鍵詞: 鐵路企業;內部控制;風險防范

1 鐵路運輸企業財務內部控制現狀分析

內部控制是對企業的整個經營管理活動進行監督與控制的過程，內部控制是一個“動態過程”。鐵路運輸企業在取得協同、整合、規模優勢等利益的同時，隨著資產規模的擴大、涉足產業的增加、所屬多集經企業地域分布趨于分散，企業所面臨的各種投資、運營、管理風險也顯著放大，對鐵路運輸企業管控能力，特別是風險管理和內部控制體系提出了更高的要求。

目前，鐵路運輸企業內部控制重點活動中還存在著一定的缺陷，具體表現在:(1)在風險控制方面，缺乏內部控制的風險評估工作，未實現持續進行風險識別和分析，未能綜合運用應對策略實現有效的風險控制。(2)在控制制度建設方面:雖然目前鐵路運輸企業的制度體系比較健全，但部分管理制度制訂不夠細化，可操作性有待加強。尤其實施對異地車間、多集經公司等重點部位的專業化管理時，相關管理措施仍不夠細化，專業化管理目標未納入對各異地車間、多集經公司的績效考核體系。……