股東查閱權法律適用的探討

郭 杰

摘要股東查閱權是股東行使股東權的重要保障,我國修訂后的公司法完善了股東查閱權制度,但仍存在不足。本文借鑒國外公司立法,從查閱權的行使主體、行使查閱權的條件、查閱權的客體等方面進行剖析,對增強我國股東查閱權制度的可操作性提供完善對策。

關鍵詞股東知情權查閱權

中圖分類號:D922.29文獻標識碼:A文章編號:1009-0592(2009)01-366-02

一、股東查閱權的界定及存在的法理基礎

股東查閱權是股東知情權的一個重要組成部分。知情權是指股東了解知曉公司經營活動和經營效果等真實情況的權利,是保障股東權實現的基礎性權利。股東查閱權是實現其他權利的前提和基礎。關于股東查閱權,不同學者有不同的觀點,有狹義說和廣義說兩種。有學者稱賬簿查閱權,指股東查閱公司制作財務會計報告所需的基礎資料的權利。①該觀點認為股東查閱權的對象限于會計基礎資料,屬狹義說。另有學者認為查閱權是指法律強制性規定,公司股東基于意思和合理目的對公司的會計賬簿、會計記錄等財務文件和股東大會、董事會、監事會會議記錄、股東名冊以及其他重要文件進行查閱的權利。②該觀點界定的查閱權的對象超越了會計基礎資料,擴大到了公司所有的文件資料,屬于廣義說。

在公司制度中,所有權與經營權的分離促成了三個利益主體的產生:公司、股東和公司的實際經營者與控制者董事會。在公司治理中,大多數股東不參與公司的經營管理。因此,股東常常會處于信息不對稱的弱勢地位。設立股東查閱權制度在于平衡各方利益。股東只有能及時了解公司的運營情況和資產狀況,才能更有效地保護自身及公司的利益。因此,賦予股東查閱權是公司法的必然選擇。

二、我國股東查閱權制度的立法進程及其評析

公司法在股東查閱權制度的進展主要體現在本次修訂前后的變動。

根據舊公司法,有限責任公司的股東有權查閱股東會會議記錄和公司財務會計報告,而對于股份有限公司的股東,則限于查閱公司章程、股東大會會議記錄和財務會計報告。

修訂后的公司法對有限責任公司、股份有限公司股東的查閱權做了規定。對于有限責任公司而言,規定股東有權查閱、復制司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議和財務會計報告。對于股份有限公司而言,規定股東有權查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議、財務會計報告,對公司的經營提出建議或者質詢。

修訂前后的公司法在股東查閱權問題上的變化主要是:

第一,股東行使查閱權的范圍獲得擴張。對于有限責任公司而言,修訂后的公司法將股東查閱權的行使范圍擴張到董事會會議決議、監事會會議決議和公司的會計賬簿;對于股份有限公司而言,股東行使查閱權的范圍則擴張到股東名冊、公司債券存根、董事會會議決議、監事會會議決議,但沒有明確會計賬簿是否是股份有限公司股東查閱的對象。

第二,股東行使查閱權的方式獲得擴張。在規定有限責任公司的股東可以查閱公司上述文件的同時,還規定了有限責任公司的股東有權復制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議和財務會計報告。但是股份有限公司的股東僅僅只能查閱而不能復制相關的文件。

第三,對有限責任公司股東賬簿查閱權的行使程序和條件有了較為明確的規定。股東要求查閱公司會計賬簿的,應當向公司提出書面請求,說明目的。公司有合理根據認為股東查閱會計賬簿有不正當目的,可以拒絕提供查閱,并應當自股東提出書面請求之日起十五日內書面答復股東并說明理由。

三、現行立法規定的股東查閱權的法律適用

(一)查閱權的行使主體

新公司法并未對股東持股比例提出要求,我國的查閱權立法應當納入單獨股東權模式。這種立法模式對于保障股東尤其是中小股東的查閱權非常有利。但查閱權制度的確立,一方面要使股東充分享受到知情權,另一方面要使公司利益受到盡可能小的損害。因此,要想協調公司與股東的利益沖突,對查閱權的行使主體做相應的限制是必然的。

(二)查閱權的邊界

我國新舊公司法都采用列舉的方式列出股東查閱權的范圍,舊公司法和新公司法對于股東知情權的范圍采取的是逐步擴張的方法。但是這種列舉的方式仍顯不足。新法的規定是否窮盡了股東行使查閱權的范圍?在司法實踐中,對會計賬簿的查閱權是否包含會計憑證并不明確。

(三)行使查閱權的條件及程序限制

根據新公司法,股東可以要求查閱公司會計賬簿,但是股東應當向公司提出書面請求,說明目的。公司有合理根據認為股東查閱會計賬簿有不正當目的,可以拒絕提供查閱,并應當自股東提出書面請求之日起15日內書面答復股東并說明理由。立法雖然對查賬權的條件進行了限制,但是并未對正當目的作出界定。如果對于正當目的界定不清,會導致實踐中對股東行使查賬權之目的的正當性難以把握,往往在認識不一的情況下作出相互矛盾的裁判,影響法律適用的統一性的穩定性。

四、股東查閱權制度的立法完善

(一)查閱權的主體

為消除不利因素,更好地發揮股東查閱權制度的優勢,筆者認為應該借鑒國外先進立法例,區分有限責任公司和股份有限公司,對股東的查閱權資格主體資格進行相應的限制。③有限責任公司是人資兼合公司,而股份有限公司是典型的資合公司。對于前者而言,股東之間存在一定的信用基礎,溝通本身比較充分,因此查閱權主體資格不應有所限制。對于后者而言,股份公司部分屬于上市公司,上市公司變動頻繁,如果對其主體資格不作任何限制,存在濫用權利的可能,會對股份有限公司造成損害。因此,可以考慮從持股期限與持股比例的角度對其主體資格進行限制。

(二)查閱權邊界的擴大

新法與舊法相比,雖然股東查閱的對象范圍有了擴大,但是我國股東查閱權的對象范圍仍需進一步擴大。比如司法實踐中經常出現的原始憑證的查閱案件,因缺乏相應明確的法律規定而處于爭議之中,應將原始會計憑證納入到會計賬簿的范圍中。

(三)查閱權的行使條件

根據新公司法,有限公司股東查閱會計賬簿需具有正當目的。但是,新修訂的公司法并沒有列舉出何謂正當目的。這極易導致司法實踐的適用沖突。由此,筆者認為可以借鑒國外先進立法例,采取列舉的方式對正當目的進行闡述。④