我國企業職工養老保險制度初探

肖麗蓮

中圖分類號：F84

文獻標識碼：A

文章編號：1673-0992(2009)03--O003-01

摘要：隨著人口老齡化問題日益嚴重，養老問題不得不引起人們關注。我國企業職工社會養老保險從四五十年代開始建立發展起來并日趨完善。它有著符合我國國情的原則特征，也存在一定的問題。

關鍵詞：企業職工養老保險探索

養老保險。又叫退休保險，他是指按照國家法律規定，勞動者到達一定年齡。即依法判定喪失勞動能力。解除勞動義務，由社會給予一定物質幫助的保障制度。養老保險一般具有以下幾個特點：

1、由國家立法，強制實行，企業，單位和個人必須參加。按照國家的規定，符合養老條件的人，有權向社會保障部門領取養老金：勞動者殘廢轉入社會保險部門的，有權向社會保險部門領取撫恤金或救濟金；勞動者死亡，遺囑符合條件的，有權領取供養直系親屬撫恤金或救濟金。

2、保險費用由國家、集體和個人三方或兩方共同擔負，不是全由政府資助。保險基金實行統收、統分、統管，在企業之間、行業之間、地區之間調劑使用。因為老年喪失勞動能力，已退出工作和生產崗位，其生活問題，應該由社會給予保障。

3、必須設置專門機構，實行專業化。社會化的統一管理。因為養老保險的影響很大，享受的任也多，開支費用較大，影響深遠。甚至關系幾代人的問題，管理工作十分復雜，如保險費率的厘定、保險人數和保險基金的預測、保險基金的平衡調劑、退休職工的管理和服務工作等，需要有專門機構進行統一規劃和管理。

一、我國養老保險制度的發展歷程

我國企業職工養老保險制度的建立，是從1951年2月26日公布實施《勞動保險條例》開始的。其后。國家于1958年和1978年兩次對養老待遇水平做出了調整。我國企業職工養老保險制度實行40多年來。大體經歷了四個時期。

1、養老保險制度創建時期(1949--1966年)。這一時期，主要圍繞著制定和貫徹《勞動保險條例》開展工作，養老保險費用按照企業工資總額的一定比例提取，建立基金。其中30％的保險基金上繳總工會，實行全國統籌，調劑使用。

2、養老保險制度遭受破壞時期(1966--1976年)。“文化大革命”期間，當時運行良好的企業職工養老保險制度遭到干擾破壞，一是管理機構被撤銷。工會組織被停止活動，勞動部門也受到削弱，社會保險工作無人管理。限于癱瘓狀態；二是退休費用社會統籌被取消。改由企業營業外列支，由企業自行負擔。社會保險倒退為企業保險。

3、社會養老保險恢復發展時期(1976-1992年)。黨的十一屆三中全會以后，針對“文化大革命”中實行的企業保險存在的一些問題。進行了一系列恢復重建工作。1984年開始恢復國有企業保險費用社會統籌；實行集體企業養老保險費用社會統籌；建立合同制個人養老保險制度，并對合同制工人實行工人繳納部分養老保險費。

4、養老保險制度改革發展時期(1992-1997年)。1991年國務院在總結各地實踐經驗的基礎上，發布了《關于企業職工養老保險制度改革的決定》；1993年黨的十四屆三中全會《關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》中進一步明確提出了養老保險制度改革的方向、目標、原則；1995年3月，國務院又發布了《關于進一步深化企業職工養老保險制度改革的通知》。這幾個文件是承上啟下的重要文件。根據兩個決定。一個通知的精神，我國企業職工養老保險制度進入全面改革發展和完善時期。

二、建立統一企業職工基本養老保險制度的核心內容

企業職工養老保險制度改革的目標是：建立起適應社會主義市場經濟體制要求，適用城鎮各類企業職工和個體勞動者，資金來源多渠道、保障方式多層次、社會統籌和個人帳戶相結合、權利與義務相對應、管理服務社會化的養老保險體系。國務院《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》其核心內容有三個方面：

1、統一企業和職工個人的繳費比例。企業繳納基本養老保險費的比例。一般不得超過企業工資總額的20％，具體比例由省、自治區、直轄市人民政府確定。少數省、自治區、直轄市因離退休人數較多、養老保險金負擔過重，確需超過企業工資總額的20％的，應報勞動保障部、財政部審批。

2、統一個人帳戶的比例。按本人繳費工資的11％的數額為職工建立基本養老保險個人帳戶，個人繳費全部記入個人帳戶，其余部分從企業繳費中劃人。隨著個人繳費比例的提高，企業劃入的部分要逐步降至3％。個人帳戶儲存額只用于職工養老，不得提前支取。職工調動時，個人帳戶全部隨同轉移。職工或退休人員死亡，個人帳戶中的個人繳費部分可以繼承。

3、統一基本養老金的記發辦法。《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》實施后參加過的職工、個人繳費年限記滿15年的，退休后按月發給基本養老金。基本養老金由基礎養老金和個人帳戶養老金組成。退休時的基礎養老金月標準為省、自治區、直轄市或地(市)上年度職工月平均工資的20％，個人帳戶養老金月標準為本人帳戶儲存額除以120，個人繳費年限累計不滿15年的，退休后不享受基礎養老金待遇，其個人帳戶儲存額一次支付給本人。

三、我國企業職工養老保險制度的探索

近十年來，我國的人口老齡化不僅規模越來越大，速度迅猛，而且呈現出十分明顯的階段性和累進性。我國的人口基數大，人口老齡化的沖擊強度比世界上的任何一個國家都要激烈，企業職工養老保險制度的建立勢在必行。但由于政策、資金等諸多方面的問題，對完善我國養老保險制度還要進一步探索：

1、調整支出結構。將目前國家財政的各種支企開支中的部分開支，以適當的形式用于啟動企業職工的社會養老保險制度建立，并將其直接規定為國家負擔的部分。

2、投資回報。國家集中用于重點項目的長期投資，給予較高的匯報，允許部分企保基金投資金融市場中風險較低、收益較高的產品。部分國有資產變現收入及國企利潤可以也應該用于企業職工養老保險的建設。

3、企業職工養老保險實行市場化運營。即由符合規定的市場法人，按照有關法規和政策，專門組建政策性的企業職工養老保險公司，經辦企業職工養老保險業務，國家給予政策扶持和優惠政策；保險公司根據國家有關法律、法規及相關政策，積極開拓市場，提供優質服務，引導農民投保。企業職工養老保險實行市場化運作，將會充分發揮政府和市場的兩個積極性。比單靠政府大包大攬，責任會更為明確，其效益也會更好。

我國目前企業職工養老保險制度在經濟上是有條件的。作為全面建設小康社會重要制度保障的企業職工養老保險制度要抓住有利時機，綜合考慮各方面的因素。重視企業職工社會養老保險制度在建立過程中各種因素的相互影響，揚長避短，積極、穩妥地推進企業職工養老保險制度的成熟完善。