對國有企業改制破產中國有資產流失犯罪案件的調查

孟凡超 高 明

近年來,山東省檢察機關認真貫徹最高院和省院的工作部署,把查辦利用國有企業改制、破產之機實施犯罪的案件,尤其是那些群眾反映強烈、造成國有資產嚴重流失的案件作為工作重點,不斷加大查處力度,取得了明顯效果。

一、利用國有企業改制、破產之機實施犯罪的手段

綜觀檢察機關近年來所查辦的案件,從作案主要環節和手法上看,主要具有以下五種情形:

第一,在資產評估時故意少估、漏估。主要是在改制運作過程中,有的國有企業的領導者或經營者,利用經手、管理國有資產的職務便利,假借改革,暗箱操作,以隱秘的方式在財務結算中做文章,在資產評估時故意少估、漏估國有資產。

第二,乘改制將企業應收帳款隱匿于體外運作。有些國有企業的經營者打著改革的旗號,以企業改制為依托,截留、隱匿經營收入以及其他收益,將已收回的企業應收帳款或經營收入以及其他收益隱匿,體外循環,進而據為己有或私分,造成國有資產嚴重流失。

第三,編造假帳,虛報債務,虛增應付款,造成國有資產的隱性流失。主要表現:在企業清算、核資中隱匿、轉移財物,或編造假帳,虛報債務,虛增應付款,故意隱瞞國有資產。

第四,既有貪污行為、又有行賄、受賄等行為,多種犯罪交織在一起。如某礦業有限責任公司原董事長兼總經理尹某某在產權評估時,找到資產評估師少評、漏評,然后出面聯系將企業賣給個體業主,為個體業主謀取利益,從中索取或收受賄賂5萬元人民幣和價值1.3萬余元的金條。

二、預防該類犯罪的對策與措施

國有企業改制、破產是當前我國經濟生活中的大事,需要各級政府主管部門和司法機關群策群力,采取有力措施,懲防并舉,打擊貪污賄賂犯罪,才能收到促進經濟發展,保持社會穩定的良好效果。

(一)建立規范的國有企業監管和運行機制

要進一步加強對相關法律、法規的宣傳力度,加強全社會特別是國有企業職工的政策、法律觀念,增強自覺保護國有資產的意識。承擔國有資產的管理和運營任務的國有資產管理委員會的組成人員應當包括各綜合管理部門的專業人員,重大問題要由全體委員會決定,以建立行為規范、運轉協調、公正透明、廉潔高效的國有企業監管和運行機制。

(二)加大對中介機構的監督力度

當前,有些中介機構在審計、評估國有資產過程中失職瀆職,甚至積極參與侵吞國有資產的犯罪,即使被發現,也沒有得到及時解決,有的只是象征性地進行處理,有關人員沒有受到應有的處罰,助長了侵吞國有資產犯罪的囂張氣焰。在實行審計、評估國有資產責任追究制中,應視情節追究行政責任或刑事責任。

(三)實行國有資產定期清查制度

搞好資產審計、評估,準確量化國有資產,糾正政策性價格扭曲,這是防止國有資產流失的重要環節。為摸清家底,加大監管力度,要制定規章制度,對國有資產的保值、增值、減損情況進行定期清查,為國有資產的有效利用打下堅實的基礎。

(四)強化制度、加強監督,解決企業領導人權力過于集中的問題

各主管部門要主動協助企業紀檢、監察部門,強化國有企業運行、管理、監督機制。國資委要依照公司法等法律和行政法規認真履行職責,代表國家向大、中、小型企業派出監事會;通過法定程序對企業負責人進行考核,并根據其經營業績進行獎懲。財政、審計等監督部門要依法對國有資產的投資、使用及效益進行監督和監管。要發揮群眾監督和社會輿論監督的作用,對侵害國有資產、造成國有資產流失的問題進行曝光,引起社會的廣泛關注。

(五)加強企業檔案的管理工作

目前許多國企改制、轉制后,財務帳目被隨意銷毀。財務帳目的滅失,給辦案過程中的調查、取證工作帶來極大困難,使一些涉及財務帳目的問題無法查實。今后,要加強對國有企業有關文件、帳簿等檔案的管理,做到帳目清楚、準確,資產來去有蹤,防止有人乘改制之機渾水摸魚,侵吞國家財產。

(六)加大對借改制、轉制之機,侵吞國有資產犯罪案件的打擊力度

關注國企改革中發生的貪污賄賂犯罪案件,維護國家利益是檢察機關不容辭的責任。各級檢察機關要把查辦利用國有企業改制、破產之機實施犯罪,致使國有資產嚴重流失案件作為重點工作來抓,加大查辦力度,有力地打擊和遏制國企改制、破產過程中發生的貪污賄賂犯罪。

(七)檢察機關辦案中要加強協調與溝通

由于國企改制案件涉及到的主體身份的復雜性和犯罪行為的復雜性,司法機關在案件的偵查、起訴、判決階段容易出現認識上的分歧。到法院最終判決時,總體上是罪名改變多、事實和數額減少多。所以,檢察機關在辦理國企改制、破產案件中要加強與法院、國資委、審計以及案發單位上級組織的協調和溝通,確保案件的順利查處。