關于商業銀行績效評價體系的構建

摘要 本文從投入產出變量的選取的角度，構建了合理的銀行績效考核體系，并選取了關鍵考核指標，在此基礎上篩選出對于關鍵考核指標有重要影響的五個投入產出變量。

關鍵詞 商業銀行 評價 績效

中圖分類號:F832.33 文獻標識碼:A

效率是銀行業競爭力的集中體現，提高銀行的效率是防范金融風險、對外開放銀行業的關鍵。銀行的績效并不是簡單的成本收益的對比關系，而是從投入產出角度衡量的一個綜合的效率概念，其投入產出也并不僅僅局限于貨幣化的投入和產出。

商業銀行績效評價體系設計的思路是:從社會評價主體的角度出發，采用統一的標準，對我國國有商業銀行和股份制商業銀行的盈利狀況、資產流動性、未來發展能力和經營管理能力四個方面進行量化比較，判斷單個銀行的績效水平。通過比較可以發現不同銀行的競爭力、優勢和不足。

一、目前指標體系存在的問題

西方銀行績效評價指標以財務報表為核心，主要包括以下幾方面:資本與資產規模實力、經營財務業績、安全穩健性、發展能力，其中又以財務指標為重點考察方面。但這樣的指標體系在我國商業銀行的具體應用中存在以下問題:

不同銀行間差別大，指標可比性較差。國外銀行進行績效評價時通常按照銀行規模分類，而我國商業銀行通常只分為兩大類:國有商業銀行和股份制商業銀行。但在二者的區別日益消除的今天，這樣的分法已經不再適合。目前我國銀行的績效評價指標多采用單因素分析，且偏重財務類因素，對銀行的風險以及未來發展能力等因素的考慮不夠。績效評價主體不明確。

二、基于投入產出的績效評價體系構建

為保證指標符合完整性、可測性、可比行和可操作性的原則，本文從銀行盈利狀況、資產流動性、未來發展能力和經營管理能力四方面選取了指標。

1.盈利狀況方面:選擇了“凈資產收益率”。這個比率是衡量企業經營業績的常用比率。

2.資產流動性方面:選擇了兩個指標，分別是“不良資產率”和“資本充足率”。不良貸款率不良貸款率按照國際通行五級分類標準，對部分股份制銀行數據做必要調整。資本充足率是指資本總額與加權風險資產總額的比率，反映銀行經營的安全程度以及抗風險能力。

3.發展能力方面:選擇 “營業收入增長率”，主要用來考察銀行業務增長和收入增加情況。

4.經營管理能力，如人事管理、服務水平、客戶滿意度等。

三、投入—產出變量的選擇

許多對于商業銀行績效評價方法需要選取投入產出變量，如采用DEA方法評價銀行效率的關鍵在于選擇輸入、輸出指標。銀行的投入和產出根據不同的研究角度，有不同的變量。商業銀行作為經營貨幣的特殊企業，國外對投入—產出指標的選取主要有生產法、中介法、資產法。每一種方法都有它的優點也都有它的缺點，本文在指標的選取上采取了生產法和收益法相結合，并進行了自己的思考。

國有商業銀行業務主要是以傳統的存貸款為主，收入中以利息收入為主，支出中以利息支出為主，而我國的股份制銀行則主要以一些表外中間業務為主，收入大多數來自手續費收入，因此營業收入是銀行的一個重要產出指標。這樣選擇對兩種不同類型的銀行進行經營效率的測量評價比較公平一點。而之前的很多研究都是單純的把銀行的存貸款作為其投入或者產出變量，而我國多家銀行的不良貸款率都很高，這必然會影響到結果的準確性。同理，營業支出可以作為的一個投入指標。

對于銀行流動性方面的指標的處理，可以把貸款壞賬準備金作為投入變量，同時貸款額直接作為銀行的產出來衡量其效率，這樣能很好的解決該問題。但是財政部規定國有銀行的貸款呆帳準備金比率最高為1%，而目前來我國國有銀行壞賬的比率遠不止為1%，這種行政命令方式不能實際反映銀行的風險。因此，我們選取了營業收入作為產出指標，不僅避開了貸款額作為產出，把銀行的收入定義為利息收入和非利息收入，而且利息收入本身能夠反映了貸款的質量。

此外，產出里包括了非利息收入。因為世界各國銀行正漸漸遠離傳統的金融中介業務，進入表外業務和中間業務，所以僅僅關注于盈利產是不夠的，因為這將不能全面把握現代銀行的商業活動，所以評價銀行的績效一定要考慮流動性方面。資本充足率作為另一個重要指標，資本充足率是指資本總額與加權風險資產總額的比例。資本充足率反映商業銀行在存款人和債權人的資產遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔損失的程度。我們選取核心資本作為投入變量，核心資本是在風險資產膨脹過程中，保護存款人和其他債權人的利益，保證銀行等金融機構正常運營和發展的重要指標 。

同時，營業收入、營業費用與核心資本正是計算凈資產收益率(ROE)的三個重要數據，而凈資產收益率是凈利潤與平均股東權益的百分比，反映了股東收益的水平，是杜邦分析法的最核心指標。因此營業收入、營業費用和核心資本都被選擇作為影響變量。

此外，核心資本反映了資本規模能力，是一個規模指標，反映了銀行的資本充足率，是銀行賴以運作的基礎，因此被選入反應規模的投入指標。

員工人數和機構數目反映了銀行的資產規模實力。員工數目反映了經營機構占用的人力資源數目，是重要的投入指標。

綜上考慮，本文通過建立銀行績效評價體系，針對銀行績效的四個方面，確定投入變量為員工人數、核心資本和營業費用，產出變量為營業收入和營業收入增長率。□

(作者單位:中國人民大學商學院)

參考文獻:

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