企業信任與管理控制的整合分析框架

[摘要]管理控制失效，企業信任備受關注，厘清管理控制與企業信任的關系，將多維度信任與管理型控制、領導型控制兩種控制方式整合，構造一個兼容企業信任與管理控制的分析框架更具有現實意義。

[關鍵詞]企業信任；管理控制；整合；分析框架

有著完善控制制度的企業控制失效。學者們開始質疑企業內部控制自身機理的欠缺，企業信任引起了理論與實務界關注，科學整合信任與控制成為一個新課題。本文首先梳理信任與控制相關理論成果，然后將三種不同的信任維度與兩種管理控制方式組合。構建出兼顧信任與管理控制的理論分析框架，最后結合影響信任的兩個關鍵因素：可預測性與可接受性提出整合思路。

一、相關專業名詞的界定

信任有單向度信任、人際信任、縱向信任以及整合信任等觀點，不管是哪一種對信任的理解，分析其本質都是人與人的信任即人際信任的延伸，所以本文的信任是指人際信任。變得脆弱的意愿和正面期望是定義信任的關鍵要素，信任的內涵概括為：存在于信任方與被信任方，產生于信任方對被信任方的行為持樂觀的預期時。信任方愿意承擔風險，但是信任方對被信任方的心理預期及其承擔風險的意愿會受不同時期、情境的影響。

控制也是個有爭議的名詞，從管理學角度看，最為經典的控制定義來自H·法約爾，即在一個企業里，控制就是要證實一下是否各項工作都與計劃相符，是否與下達的指標及已定的原則相符合，控制的目的在于指出工作中的缺點與錯誤。以便加以糾正并避免重犯。法約爾認為管理控制分為企業與企業間控制和企業內部控制兩部分，可見最初的管理控制包括了內部控制(楊雄勝，2006)。雖然部分學者注意從公司管理或治理視角研究內部控制，但是不能擺脫滿足于審計與會計需求的陰影。為了強調管理學視角，考慮最初的管理控制包括內部控制，本文的管理控制是指基于管理學視角的內部控制。

二、企業信任與管理控制關系研究的文獻綜述

在企業管理控制效果不明顯，進一步完善管理控制制度也不起色，完全依靠信任調節人的行為又不現實的條件下。信任與管理控制的關系研究得到了重視。學者們最初致力于信任與管理控制的邊界研究，一種觀點認為信任是一種特殊的控制方式；另一種觀點認為信任本身并不是一種控制。進一步研究的是信任與控制的關系，一些學者認為信任和控制是可以相互替代的，另一些學者認為信任與控制表現為互補關系。嚴中華(2007)等認為人類互動和交換關系中的行為具有二重性：信任與不信任，提出信任、不信任與控制三者之間既對立又統一的辯證關系。這三種觀點提出對整合信任與管理控制有一定指導意義，不足的只是靜態地分析了信任與管理控制的關系。隨后學者們開始注意信任與管理控制的動態關系。通過分析控制強度對人際信任的影響得出結論：隨著企業控制強度加大，企業信任與管理控制最初體現出互補關系，當組織信任達到一定程度，管理控制加強，兩者更多體現為替代關系?？紤]到高速成長企業成長周期，發現在發展初期信任和控制主要表現為互補關系，在成長后期兩者更多體現為替代關系。對跨職能團隊研究，得知團隊內部控制與信任之間的關系并非只存在簡單的“互補關系”、“替代關系”或兩種關系的交替。深入認識信任與控制復雜關系，使得整合信任與控制有些茫然，甚至有學者認為企業信任與管理控制之間存在悖論不可整合。筆者認為以往信任與管理控制的整合，只注意到信任多維度與管理控制強度的量變對信任的影響，忽視了管理控制隨控制強度增大發生了質變，只有將兩種不同的控制方式：管理型控制與領導型控制融合到信任不同維度，整合得到的結論才更具有意義。

三、信任與管理控制整合分析框架的構建

(一)信任的維度

早期的信任研究將信任簡單地視為單維變量，較低的一致性系數說明信任更可能是多維變量，學者們從信任者、被信任者、相互關系等不同視角對信任進行分類?？紤]到信任與控制作用的對象都是企業內行為，本文采納組織行為學的信任發展階段理論。信任發展過程存在三種類型：第一種是算計型信任。這類信任建立在失信所帶來的懲罰或源自維持信任所帶來的收益；第二種是知識型信任，建立在長期交往而具有對行為的良好預測性的基礎之上，在這類信任中，常規交流和不斷增強了解是關鍵過程；第三種是認同型信任，基于認同信任建立在對對方動機、意圖的充分理解和贊賞的基礎上。關系的建立開始于算計型信任，如果人際交往活動的發展在一定程度上加強了信任的有效性，那么當事人就開始發展一種基于對他人的需求、偏好等的了解的知識型信任。隨著當事人之間的進一步相互了解，就可能對他人的需求、偏好產生強烈的認同，并把這些需求、偏好視為自己的需求，這樣隨著認同感的產生，知識型信任發展到認同型的信任，但并不意味著所有的算計型信任都會成功地發展到認同型信任。分析信任的發展，考慮到信任兼容性與層次性的特征，筆者認為信任在任何發展階段、任何情境下不同的信任維度可能共存，且會凸顯某一信任維度。

(二)兩種管理控制：管理型控制與領導型控制

隨著工業經濟讓位于知識經濟，領導的作用日益突出。從管理的范疇獨立出來。成為一個全新的概念。管理與領導都是完整的行為體系，而不是屬于對方的一部分這一觀點開始被更多的人所接受。美國學者華倫·班尼斯對管理與領導進行區分。他認為：“領導是做正確事的人，而管理者是將事情做正確的人。”王益(2003)認為管理過程是制定規則、執行規則、維護規則；領導過程是發現變化、管理變化、創造變化。在此基礎上，控制被分為“管理型控制”和“領導型控制”兩類，管理型控制是通過管轄、治理等管理職能實現控制，即通過一系列外在的制度、技術和方法影響團隊成員行為以確保團隊取得預期的績效；領導型控制則是通過引領、導向等職能實現控制，即通過影響員工的觀念、價值取向、思想和動機等內在方面。實現對其行為的控制，以確保團隊預期的績效目標的實現。綜合上述觀點，筆者認為雖然管理型控制與領導型控制都屬于控制，但是不能簡單認為是控制強度量變的結果，其實兩種控制方式有著質的不同。主要區別有：1.控制視角不同，管理型控制從微觀視角，領導型控制從宏觀視角；2.對風險的觀念不同，管理型控制規避風險，領導型控制敢于面對風險；3.對變化的態度不同，管理型控制極力維持原狀，領導型控制敢于變革、創新；4.控制的手段不同，管理型控制是一種直接控制，主要借助企業硬性的規則，而領導型強調間接影響，主要借助企業的軟規則。

(三)信任與管理控制的整合分析框架

交易成本法將信任與交易費用連接起來，認為影響交易成本的因素分為兩類：人的屬性和交易特有的屬性。Williiamson認為，人的屬性主要包括兩方面即有限理性及機會成本，交易的屬性則為資產專用程度、不確定的程度、交易的頻率。而正式制度安排并不能完全覆蓋交易中所有的層面，因此交易伙伴間的信任可以減少法律機制上的支出，從而可能使得交易雙方從交易中受益(姜廣東，2004)，這為信任與管理控制的整合提供了基礎。將信任三種維度與兩種不同的控制方式組合，將形成六種組合：算計型信任一管理型控制。知識型信任一管理型控制，認同型信任一管理型控制，算計型信任一領導型控制。信任型信任——領導型控制，認同型信任—領導型控制，具體見信任與管理控制組合分析框架圖(圖1)。但是六種組合不一定都有效。也就是說整合兩者很有必要，信任與管理控制整合的思路：管理控制將有利于信任產生與升級，信任能反哺于控制，使得控制的成本減少，控制的效果更好。整合的核心是對行為規律性考察(可預測性)和對善良意圖的判斷(可接受性)，也可以說是對行為的動機、過程與結果的預測。整合的目的是通過整合尋求企業信任與管理控制的最佳組合及其演化路徑。整合的關鍵是解決兩個問題：一是在兩種控制方式下，怎樣實現信任升級；二是在不同維度的信任下，如何實現兩種控制方式的帕累托最優狀態。

1 兩種管理控制方式下的信任維度。在管理控制型下，因為管理型控制基于企業微觀角度。極力維持現狀，害怕變革，所以管理型控制促進了信任在企業發展的不同階段，在不同企業中凸顯出某一信任維度，使得信任維度之間相互轉化的成本較高，轉化難度較大。在領導型控制下。由于其出于企業整體性與戰略視角，積極創造機會促進企業變革，這為信任維度的升級提供了條件，有利于刺激各信任維度的轉換，同時也使得企業在發展的不同階段，信任呈現為多維度的特征。簡而言之。管理控制是企業保持單一信任維度的保證。而領導型控制又使得各信任維度的邊界變得模糊，信任維度呈現多元特征。

2 不同信任維度下的管理控制。在不同信任維度下，管理控制對信任的作用，主要表現為對信任可預測性的強化或削弱與對信任的可接受性判斷的影響兩個方面。在算計型信任下，員工所有合作行為產生于非信任后承受的懲罰與信任后獲得的收益的權衡。這種合作具有一次性或短期性的特點，管理型控制與領導型控制相比更有利于信任雙方產生合作。因為管理型控制服務于企業的微觀，著眼于企業的短期利益，這一定程度上增強了合作行為結果的可預測性，有利于算計型信任的產生。在知識型信任下，合作行為結果的可預測性增強，但是合作雙方的可接受性(不包括結果，更多側重于過程)還是比較脆弱，如果控制采取微觀視角、極力維持現狀、害怕變革的管理控制，管理控制本身的動機不易被信任雙方接受。因此對信任的可接受性促進作用不大，而采取領導型控制更易于信任雙方接受。在認同型信任下，合作行為的可預測性與可接受性都比較強，領導型控制與認同型信任有著共同的視角：企業整體性與企業戰略，這樣信任與管理控制的整合成本會較低。

由此可見，從企業信任的可預測性與可接受性看，信任與管理控制方式的最佳組合的演化路徑是：算計型信任一管理型控制、知識型信任—領導型控制、認同型信任—領導型控制。另外三種組合是無效組合。

四、小結與啟示

信任維度的凸顯與控制方式的選擇有關，信任維度升級的實質是檢驗信任的可預測性與可接受性的過程。管理控制方式不存在領導型控制優于管理型控制的絕對真理，只有充分認識信任的升級究竟是檢驗信任的可預測性還是可接受性，才能尋找到與對應信任維度的最佳控制方式，但是如果信任維度升級到認同型信任，可以肯定領導型控制是其最佳組合，因為兩者都是基于企業整體性與戰略視角，以風險為導向。