科爾曼理論對(duì)中國企業(yè)年金發(fā)展和完善的啟示

[摘要] 企業(yè)年金的發(fā)展對(duì)整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展至關(guān)重要，目前我國的企業(yè)年金制度存在著諸多問題。本文旨在利用科爾曼的法人行動(dòng)者理論，對(duì)我國企業(yè)年金的發(fā)展和完善提出新的政策建議。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)年金 養(yǎng)老保險(xiǎn) 社會(huì)資本

企業(yè)年金是指企業(yè)在國家有關(guān)政策和法規(guī)指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展需要而建立的旨在使員工退休后獲得一定數(shù)額的退休收入保障計(jì)劃。建立企業(yè)年金制度，能夠?yàn)槁毠ぬ峁┍匾酿B(yǎng)老保險(xiǎn)，保證職工的養(yǎng)老金待遇不下降，有利于我國社會(huì)保障制度改革在穩(wěn)定中發(fā)展。實(shí)施企業(yè)年金計(jì)劃，有利于吸引優(yōu)秀人才、增強(qiáng)企業(yè)的穩(wěn)定性和凝聚力。運(yùn)用企業(yè)年金制度，通過其預(yù)籌積累模式來減輕當(dāng)前完全實(shí)行代際調(diào)劑的壓力，有助于更好地應(yīng)對(duì)和化解我國老齡化危機(jī)，降低政府財(cái)政壓力。

一、我國企業(yè)年金制度發(fā)展的現(xiàn)狀

1.我國企業(yè)年金建立的總體水平低，企業(yè)年金規(guī)模小、覆蓋面窄，在地區(qū)、行業(yè)上分布不均

由中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，中國企業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國企業(yè)家協(xié)會(huì)聯(lián)合課題組撰寫的《中國企業(yè)年金制度與雇主責(zé)任研究報(bào)告》(以下簡(jiǎn)稱《報(bào)告》)指出，在555家企業(yè)中，僅有14.2％的企業(yè)建立了企業(yè)年金，且國有企業(yè)比重最高為20％，民營(yíng)、私營(yíng)企業(yè)僅有10％，國家壟斷性行業(yè)的建立比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他行業(yè)。從地區(qū)看，企業(yè)年金發(fā)展主要集中在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的東南沿海一帶。參加企業(yè)年金的人數(shù)僅相當(dāng)于參加國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)的5%左右，而發(fā)達(dá)國家的企業(yè)年金普及率基本都在50%以上。

2.國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率過高，不利于多層次養(yǎng)老保障體系的建立

多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的建立需要在各層次之間建立一個(gè)適當(dāng)合理的比例關(guān)系，這種比例關(guān)系通常用各層次提供的退休金替代率來衡量。替代率是退休金可以替代職工在職期間收入百分比的指標(biāo)，通常用退休第一年的退休金收入與退休前一年工資收入的比率來表示。替代率的設(shè)計(jì)目標(biāo)是養(yǎng)老金應(yīng)該能維持職工及其撫養(yǎng)者退休前的生活水平。在發(fā)達(dá)國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率都很低，大多在30%～45%之間，只夠維持退休人員基本生活。而我國目前養(yǎng)老金替代率水平完全由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所提供，留給企業(yè)年金發(fā)展的空間太小，這在一定程度上降低了企業(yè)建立年金的積極性。

3.雇主認(rèn)識(shí)不到位，職工需求意識(shí)不強(qiáng)

首先，雇主對(duì)企業(yè)年金制度缺乏基本了解。《報(bào)告》顯示，有49.2％的雇主表示不知道企業(yè)年金，甚至有的雇主將其誤認(rèn)為年薪制。雇主沒有認(rèn)識(shí)到企業(yè)年金作為一種薪酬分配方式，對(duì)于培養(yǎng)員工對(duì)企業(yè)的忠誠度、鼓勵(lì)員工長(zhǎng)期為企業(yè)服務(wù)、增加企業(yè)的吸引力和競(jìng)爭(zhēng)力等方面的作用。

其次，職工對(duì)企業(yè)年金認(rèn)識(shí)不足。長(zhǎng)期以來，我國政府對(duì)企業(yè)年金給予的政策關(guān)注、輿論宣傳都不夠，導(dǎo)致企業(yè)職工對(duì)企業(yè)年金的認(rèn)識(shí)嚴(yán)重缺乏。而且，職工的短期化行為也導(dǎo)致對(duì)企業(yè)年金需求不足。

二、科爾曼理論關(guān)于企業(yè)年金的觀點(diǎn)

詹姆斯·S.科爾曼是美國芝加哥大學(xué)教授，法人行動(dòng)理論者的創(chuàng)立人。法人行動(dòng)者理論認(rèn)為，現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)歷了“社會(huì)結(jié)構(gòu)的革命”，社會(huì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化，不再是以家庭為基礎(chǔ)的原始社會(huì)組織，而是以法人行動(dòng)者為基礎(chǔ)的“人工創(chuàng)建的社會(huì)組織”，新出現(xiàn)的法人行動(dòng)者逐漸擔(dān)負(fù)了原始社會(huì)組織所承擔(dān)的大部分職能。在農(nóng)業(yè)社會(huì)中，家庭既是生產(chǎn)單位，也是生活福利單位，自然人在年老體弱不能從事勞動(dòng)時(shí)，由家庭和家庭派生出來的其他社會(huì)結(jié)構(gòu)，如鄰里社區(qū)等原始性社會(huì)組織提供其生活保障，老年保障與家庭生產(chǎn)和消費(fèi)活動(dòng)是分不開的，社會(huì)資本具有社會(huì)保障和社會(huì)支持的功能。而在現(xiàn)代社會(huì)中，隨著原始性社會(huì)組織的逐漸衰落，舊的社會(huì)資本不斷受到侵蝕，老人的經(jīng)濟(jì)安全也受到影響。對(duì)現(xiàn)代社會(huì)缺失的老年保障社會(huì)資本的補(bǔ)救責(zé)任，可以由兩類法人行動(dòng)者，即企業(yè)和政府來承擔(dān)，由企業(yè)來承擔(dān)時(shí)則形成企業(yè)年金，由政府承擔(dān)時(shí)則形成基本養(yǎng)老金。

在現(xiàn)代社會(huì)中，家庭失去了生產(chǎn)功能的同時(shí)，也失去了生產(chǎn)活動(dòng)的副產(chǎn)品—老年保障。企業(yè)作為接替家庭生產(chǎn)功能的法人行動(dòng)者，理應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)償家庭經(jīng)濟(jì)解體損失的傳統(tǒng)社會(huì)資本的責(zé)任。因此，企業(yè)年金應(yīng)當(dāng)成為養(yǎng)老體系的主題，而不是僅僅起著補(bǔ)充作用。

三、依據(jù)科爾曼理論發(fā)展和完善我國企業(yè)年金的建議

1.從根本上明確企業(yè)年金的性質(zhì)，對(duì)企業(yè)年金進(jìn)行定位

對(duì)企業(yè)年金性質(zhì)的認(rèn)識(shí)應(yīng)該是這樣的：現(xiàn)代企業(yè)中，缺乏傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會(huì)家庭中那種自然人之間的親密關(guān)系，而這種自然人之間的人際關(guān)系曾是維系傳統(tǒng)社會(huì)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定的社會(huì)資本，為了補(bǔ)救其缺失，企業(yè)年金等福利組織得以建立。所以，企業(yè)年金的建立，使家庭經(jīng)濟(jì)解體后損失的社會(huì)資本得到了一定程度的補(bǔ)償。

從年金性質(zhì)我們認(rèn)識(shí)到企業(yè)作為接替家庭生產(chǎn)功能的法人行動(dòng)者，理應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)償家庭經(jīng)濟(jì)解體損失的傳統(tǒng)社會(huì)資本的責(zé)任。企業(yè)年金應(yīng)當(dāng)成為養(yǎng)老體系的主題，而不是僅僅起著補(bǔ)充作用。

2.逐步降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率，為企業(yè)年金的發(fā)展提供空間

從世界各國的發(fā)展情況可以看出，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率越高，企業(yè)年金的替代率就會(huì)相對(duì)偏低，相反，如果基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率偏低，則企業(yè)年金的替代率就會(huì)相對(duì)較高。我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金替代率則在80%以上，這在一定程度上壓抑了企業(yè)年金的建立與發(fā)展。在企業(yè)有限的能力范圍內(nèi)，過高的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率會(huì)使企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)無法減輕，這必然壓縮對(duì)企業(yè)年金的投入。并且基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率不降低的情況下，企業(yè)也缺乏發(fā)展企業(yè)年金的動(dòng)力和壓力。因此必須降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率，為企業(yè)年金的發(fā)展留下空間。

3.加大對(duì)企業(yè)年金的宣傳，樹立建立企業(yè)年金的意識(shí)。

由于我國的企業(yè)年金制度還處于起步階段，政府在宣傳上偏向于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，對(duì)企業(yè)年金的輿論引導(dǎo)不夠，致使許多企業(yè)和職工不了解企業(yè)年金，不愿為職工提供企業(yè)年金；一部分職工存在短期心態(tài)，認(rèn)為企業(yè)年金是幾十年以后的事，不如眼前多增加收入，看得見摸得著。鑒于此，我認(rèn)為，有必要由國家加大宣傳力度，讓企業(yè)和職工充分認(rèn)識(shí)到建立企業(yè)年金的重要意義，辦好企業(yè)年金計(jì)劃，保證企業(yè)年金這一長(zhǎng)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。