監督發力

在全球金融風暴和實體經濟下行的當前，需要財政監督發揮特定的力量。

在全球金融危機的挑戰下，如何進行金融監管?在財政保經濟增長的重任下，如何進行支出監管?在財政收入面臨增幅放緩的趨勢下，如何進行收入監管?

11月5日，《新理財》為此專訪了財政部駐北京專員辦監察專員、黨組書記王光坤。淡定的表情，鏗鏘的語速，縝密的邏輯，這位學者型官員的話語帶給我們一種特定的力量。

幾盆綠植悄立在王光坤簡潔的辦公案旁，于冬天臨近時節生機傲然。

全程動態監控模式

《新理財》：你和全辦同志通過摸索，提出了“全程動態監控”的模式，運用于財政監督管理工作，收效明顯。那么這一模式是如何創新而出的?

王光坤：這是落實部領導提出的完善專員辦工作機制，做到“守土有責”的要求而探索出的一種工作模式。財政部賦予專員辦收入監管、支出監管、會計監督和金融監管四個方面的監管職能，守土有責就是要把這四大職能履行好。就北京專員辦而言，區位特點決定了我們既承擔大量的監督檢查任務，也承擔著日常的監督管理型的業務。事項多、范圍大、責任重，如果按照“點對點檢查、事對事審核”的方式，根本做不到履行職能全面、監督管理到位、發揮作用有力。

我們通過對中央預算收入的監督、部門預算的監督、國庫集中支付審核工作事前調查、事中審核和事后監督等實踐活動，總結提煉和歸納出這一模式。所謂全程，就是對監管事項的整個運行過程和結果都要納入監督的視野，了解其運行活動的安全性、規范性和有效性；所謂動態，就是通過信息收集分析、典型案例剖析，了解事物運動過程各個環節出現的新情況、新問題，進而發出預警信號或采用處理措施促進監管事項規范運行。實行全程動態監管，必須通過對監管事項進行大量、充分的數據采集、數量統計、對比分析，對可疑的事項和問題進行跟蹤檢查，通過對一個事項的檢查，從個性中找到共性，達到“窺一斑而見全豹”的效果。如：我們在對房地產企業執行稅收政策情況分析時，發現房地產企業的業績增幅很高，但納稅比率很低，甚至在某些月份同比有所下降，對這樣的問題，我們通過對稅務機關報送的資料進行分析，并結合現場檢查，發現導致增長幅度不高的原因主要是收入確認不及時、人為調控稅收、適用稅率不合規等等，對此，我們及時建議有關方面加以整改糾正，實行全程動態監管的效果非常顯著。實踐證明，全程動態監控模式不僅僅是一個概念，而是對監管事項實現全程、動態、規模、全貌監控的較好方法。基本方式是通過一個點，監控一條線，通過一個案例，規范一個行業。

支出監管六措

《新理財》：前幾天，有高校剛請您做了《財政預算支出的監督管理》的學術講座，您認為支出監管該怎么監管?

王光坤：對財政預算支出的監管是我們的一項重要職能任務，隨著財政收入的不斷增多，分配質量和使用效果究竟如何，需要我們開展監督、檢查和評價。就目前來講，加強支出監管要做到5個方面：

第一，就財政部門監管而言，就是要建立健全預算編制、執行、監督相互分離、相互制衡的財政管理機制，使監督工作逐步滲入到預算編制的各個環節，重點加強對預算單位編制預算的合規性、準確性、可行性的事前審核把關，要對預算執行進行監督檢查，對決算開展事后的審核監督。

第二，認真履行國庫直接支付審核職能，強化對財政直接支付資金事前調查、事中審核、事后核查的全程監管力度。

第三，加大對財政法規政策執行情況、中央財政專項轉移支付資金的管理使用情況的監督檢查，嚴格責任追究和案件移送制度，完善監督檢查信息披露和通報，充分發揮財政監督檢查的職能作用。

第四，積極推進績效評價工作，探索開展績效監督，提高財政資金使用效果。

第五，提高預算安排、預算執行、監督檢查發現問題等支出監管工作的透明度，進一步完善政務公開方式方法，積極打造“透明”財政。

全程動態監控模式不僅僅是一個概念，而是對監管事項實現全程、動態、規模、全貌監控的方法。基本方式是通過一個點，監控一條線，通過一個案例，規范一個行業。

收入監管三舉

《新理財》：您從事財政工作多年，對于收入監管特別是非稅監管，您有怎樣的思考和舉措?

王光坤：對于中央預算收入監管，我們重點是放在征收機關的征管質量、納稅人依法納稅情況以及與銀行的定期對賬等方面，應該說，這幾年在這方面有很大成效，每年查處大量納稅人偷漏稅、少數行業擅自變通稅收政策等問題。同時，在中央預算收入監管方面，我們還充分發揮了聯席會議制度的積極作用，定期召集地方財政、征收部門處際和局際間的聯席會議，研究稅收征管中的新情況、新問題，處理違規違紀現象。

對非稅收入的監管，我們北京專員辦承擔了兩大任務：

一個是非稅收入的直接征收，對有直接征收任務的單位和部門，我們分兩種情況采取不同措施。有計劃指標的，比如財政部每年給各個省下達的三峽基金，我們必須確保計劃都得完成，做到應收盡收，盡量減少非稅收入的欠繳現象；沒有計劃指標的非稅收入，我們采取催繳入庫、現場稽核、定期分析，確保應收盡收、足額入庫，對發生的坐支、滯留、壓庫等現象，一經發現，立即糾正。

另一個就是納入收入收繳改革的非稅收入的事后監督。按照財政部的授權，我們有9項監督任務，對這9項監督任務，我們將制定監督操作管理辦法，由此來對繳納情況進行監督。首先，要求承擔非稅收入的部門定期向我們報送報表，了解其是否嚴格執行非稅收入的管理規定，是否做到依法征收、依法繳庫。同時，通過報表分析，我們了解當期和上期的同比例變動數據變化情況，如有特大變動或異議的問題我們進行現場檢查。其次，對這9項收入進行不定期的檢查，包括收入收繳改革政策執行情況的好壞，是否符合國家收入收繳改革的規定。最后，檢查征收的收入是否及時入庫，有沒有出現滯留、坐支、挪用等現象。同時，對受理經辦銀行進行監督檢查。通過監督檢查，發現問題及時糾正，確保非稅收入及時足額入庫。

金融監管之新

《新理財》：作為西方經濟學博士，您對世界經濟研究頗深；在當前面對世界金融風暴的形勢下，您認為我們如何保持和完善中國富有成效的金融監管?

王光坤：從美國金融風暴來看，政府加強對金融的監管是非常必要的，尤其是在當前形勢下，加強金融監管的迫切性越來越明顯。財政部歷來高度重視金融行業監管問題，為應對金融風暴的影響，專門研究了加強金融監管的舉措。專員辦加強金融監管的重點要放在防范與化解金融風險方面。實際上，金融風險最終是財政風險，換句話說，也就是政府風險，就是國家的風險。

近期，我們專員辦正對部分商業銀行近幾年銀行呆賬核銷的合規性進行事后監督檢查，看起來是合規性檢查，實際上也是對銀行資產風險的一種監督控制行為，所以，我們要求在檢查過程中，全面關注銀行資產質量，分析形成呆賬壞賬的原因。分析信貸資產結構的合理性，尤其是關注五級分類信貸資產的構成比重。同時，要根據國家宏觀調控政策，關注銀行信貸發放和資金回籠情況，認真分析資產質量，提出預警建議措施。

四種方式發力

《新理財》：實踐中又該怎樣開展這種側重要點的新監管?

王光坤：北京專員辦對金融行業的具體監管方式主要表現為四個方面：

第一，我們繼續執行前幾年制定的金融監管聯席會議制度，召集銀行業、保險業、證券業駐京監管機構和中國人民銀行營管部等單位，定期開會，相互交流金融行業的監管情況和監管動態，共同分析監管當中發現的問題，進一步研究促進規范的措施。其實，這個會議和全程動態監管是相吻合的，實現監管資源共享。一個方面能夠減少對企業監管的重復交叉，另一方面優勢互補。

第二，銀行方面定期要報送經營財務活動狀況報表和其它規定必須報備的事項。通過分析，以便于發現問題，及時糾偏。

第三，有選擇的重點檢查，如銀行不良資產控制、財務收支的合規情況。發現問題，嚴格處理，促進規范。

第四，注重分析。對行業全面細致的分析反映，為財政部提供參考資料，同時也為北京市政府提供參考資料。

未來行進方向

《新理財》：您結合實踐發表了《構建財政監督體系的基本框架》、《改進完善專員辦監督管理職能》、《專員辦工作機制建設的思考》等一系列論著：當前，您認為中國財政監督之路和專員辦之為如何發展行進?

王光坤：部黨組對財政監督工作和專員辦的發展方向十分明確。去年的財政會上提出要加快財政監督與財政管理的融合，要做到“三個貫穿”，把監督管理工作貫穿于財政中心工作的大局，貫穿于財政管理的體制、機制建設和改革的總體設計之中。貫穿于財政資金運行的全過程。專員辦就是要落實三個貫穿，圍繞財政中心，服務財政改革，強化財政監督，做到守土有責。這可以說是專員工作發展方向。當然，與此相適應，專員辦的職能設置、功能定位、分工布局、制度安排、機制建設等方面必須與公共財政體系相吻合。

落實三個貫穿，根本的目標是逐步在預算編制、預算執行、預算監督相互制衡的管理機制建設中，積極發揮監督工作不可缺少的作用。把監管工作逐步同預算管理科學化、規范化、精細化的要求融合起來。并發揮好對財政法規制度執行監督有效作用，完善監管手段，強化專項檢查。

當前，要把重點放在宏觀調控政策執行、關注和改善民生、和諧社會建設等財政政策資金的監督方面。要把績效監督作為監督的核心。監督項目立項是否科學、可行，將來的預期目標是否符合項目自身發展狀況；評價項目實施的規范性：監督財務狀況和資金使用；監督近期效果，持續效應。績效管理工作目前還不是“完美”，需要進一步改革完善，從而進一步放大績效管理效果。

發揮財政監督的作用很重要或很迫切的是加快監督信息化建設，用先進的信息化手段，實施全程動態監控，提高監督管理水平。并提高監督管理工作的透明度。只有公開、透明，監督才有威懾力。

部黨組對專員辦的工作非常重視，對專員辦的今后發展方向，我們信心很足。通過財政監督真正為財政管理服務的好，那么我們的作用就發揮的好，將來的發展方向就會更好。

當前，要把重點放在宏觀調控政策執行、關注和改善民生、和諧社會建設等財政政策資金的監督方面。