淺析金融危機下國內(nèi)施工企業(yè)的資金管理

摘要：當前的金融危機可能會對已經(jīng)飽受資金短缺困擾的施工行業(yè)的發(fā)展帶來極大的制約，施工企業(yè)要想在市場競爭中求發(fā)展，強化資金管理顯得尤為重要。本文針對目前金融危機的影響，闡述了解決企業(yè)資金緊張的對策，指出規(guī)范建筑市場，完善市場體系，強化資金預(yù)算管理，加強資金日常管理等是緩解企業(yè)資金緊張的保證。

關(guān)鍵詞：金融危機；施工企業(yè)；資金管理；影響；對策

在建筑市場競爭異常激烈的情況下，施工企業(yè)要想取得、鞏固、擴大市場份額，必須具備強大的競爭實力，雄厚的資金是競爭實力的基礎(chǔ)和保證。而施工企業(yè)具有生產(chǎn)周期長、回收資金緩慢等特點，如果不能很好地組織企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)將會陷于資金短缺的境地。因此，及時了解企業(yè)資金狀況，積極地組織籌措資金，是施工企業(yè)保持持續(xù)發(fā)展的重要保證。

一、施工企業(yè)的介紹

施工企業(yè)是指從事建筑安裝工程施工生產(chǎn)的企業(yè)。目前施工企業(yè)承攬的任務(wù)，均是通過投標的方式獲得。從生產(chǎn)活動來看，施工企業(yè)具有以下特點：

1.生產(chǎn)周期過長。建筑工程建設(shè)周期長，整個施工過程需要耗用大量的原材料，購置和調(diào)配相應(yīng)的施工機械設(shè)備，調(diào)集大量的人員，資金占用量很大，并且工程項目只有在建成驗收合格交付使用后，才能收回價款，使得資金周轉(zhuǎn)較為緩慢，施工企業(yè)資金緊張在所難免。

2.工程項目分布點多。施工企業(yè)工程項目分布點多、面廣、線長，分支機構(gòu)分布省內(nèi)外，甚至世界各地分支機構(gòu)分布省內(nèi)外甚至世界各地。

3.墊資施工。隨著建筑行業(yè)招標制的普遍采用，施工企業(yè)的經(jīng)營范圍得到空前的擴展。但是，由于市場競爭激烈以及建筑市場的不規(guī)范，墊資施工是企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的事情。

二、施工企業(yè)資金管理存在的問題

由于施工行業(yè)的特殊性，決定了導(dǎo)致施工企業(yè)資金短缺的原因可能來自于以下幾個方面：

1.工程需要大量資金作保證。建筑工程建設(shè)周期長，整個施工過程需要耗用大量的原材料，購置和調(diào)配相應(yīng)的施工機械設(shè)備，調(diào)集大量的人員，資金占用量很大，并且工程項目只有在建成驗收合格交付使用后，才能收回價款，使得資金周轉(zhuǎn)較為緩慢，施工企業(yè)資金緊張在所難免。

2.工程款拖欠。目前，由于建筑市場不規(guī)范，市場機制不健全，建設(shè)單位借故拖欠工程款已成為普遍現(xiàn)象。有許多施工單位墊資施工，上千萬資金墊付到多個工程項目中，無法收回形成呆賬，使企業(yè)職工工資無錢發(fā)，拖欠電費無錢交，企業(yè)被迫破產(chǎn)解散。近幾年通過加大力度整治，清況有些好轉(zhuǎn)，但部分單位前些年遺留的應(yīng)收賬款還不少，影響了現(xiàn)金流入。不少施工單位應(yīng)收賬款的數(shù)額都比較大，這不僅是資金回收緩慢的問題，更隱含著潛在的虧損和財務(wù)風險。如果按規(guī)定工程進度款不能足額收回，工程遲遲又不能竣工結(jié)算，那么拖欠的工程款就更多，致使工程款愈來愈不能按時收回，這就進一步加大了資金的困難。

3.墊資施工的影響。建筑市場開放以來，施工企業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)由原來以計劃分配為主，改為通過投標方式取得。由于市場競爭激烈，建筑市場很不規(guī)范，墊資施工是常有的事，從而加劇了施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的難度。有的建設(shè)單位為了盡快立項批項，報項資金就留有缺口，因此，在發(fā)包時就有意壓價，把資金缺口轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)；有的建設(shè)單位不按規(guī)定撥付備料款，不及時支付工程款，把資金缺口轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)；有的建設(shè)單位隨意變更設(shè)計擴大規(guī)模，提高標準，造成資金缺口；有的工程在建設(shè)期間，由于情況變化，后續(xù)資金無法落實，也會形成建設(shè)資金缺口。這些情況的發(fā)生，導(dǎo)致形成與應(yīng)收賬款相應(yīng)的墊付稅款，更加大了企業(yè)本不該提前發(fā)生的現(xiàn)金流出。

4.投資項目失誤。有些企業(yè)忽視項目投資的可行性研究，片面強調(diào)擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，對項目風險評估不足，成本分析測算不充分，盲目投資，承攬了一些資金投入大、風險高的工程，導(dǎo)致資金緊張；有的企業(yè)對擬投資項目的必要性、客觀可能性、技術(shù)設(shè)備先進性、經(jīng)濟效益可靠性沒有進行科學(xué)論證，承攬的項目技術(shù)難度極高、施工風險極大，導(dǎo)致項目先天不足，資金短缺。一旦企業(yè)的這些投資項目發(fā)生失誤，就會使企業(yè)背上沉重的償債壓力，更容易造成企業(yè)資金緊缺，使企業(yè)陷入財務(wù)困境。

5.資金使用不當。在一部分企業(yè)中，對資金管理重視不夠、措施不力，對資金的計劃籌措和使用缺乏一套行之有效的管理辦法，具有隨意性。如物資采購無計劃，致使存貨積壓，不僅導(dǎo)致資金占用，增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也愈大，還承擔了很大的跌價風險；備用金管理不嚴，借款無計劃，不及時報銷還欠，占用企業(yè)有限的資金。

三、金融危機對相關(guān)行業(yè)的影響

1.對國內(nèi)金融行業(yè)的影響

隨著金融危機的影響繼續(xù)深入擴大，國內(nèi)金融機構(gòu)所受的損失可能加大，原因在于：(1)金融危機最初影響的是次級抵押貸款相關(guān)資產(chǎn)的價格，此類資產(chǎn)下跌的程度難以準確預(yù)估，受此影響，投資者對金融機構(gòu)未來的前景不樂觀，全球信貸緊縮以及信用評級機構(gòu)下調(diào)評級。(2)資產(chǎn)價值下跌的風險不僅僅局限于次貸資產(chǎn)，從直接相關(guān)的優(yōu)質(zhì)住房抵押貸款資產(chǎn)到一般意義上的股票債券都面臨著價值下跌的風險。因此從這一角度考慮，中國金融機構(gòu)持有的西方次貸與非次貸資產(chǎn)價值將嚴重縮水，這樣的后果就是使得金融機構(gòu)信貸萎縮和流動性不足的問題而緊縮貨幣政策，將給施工企業(yè)現(xiàn)金流帶來不利影響。

2.對政府貨幣政策的影響

金融危機可能會導(dǎo)致政府實行緊縮的貸款政策，從而給企業(yè)現(xiàn)金流所帶來的不利因素，一方面，行業(yè)競爭激烈，內(nèi)墊資施工等不規(guī)范現(xiàn)象屢見不鮮，融資能力已經(jīng)成為競爭手段之一，緊縮貨幣政策會加大企業(yè)的融資難度，給公司帶來較強的資金壓力，資金實力不強的公司可能會面臨一些業(yè)務(wù)收縮的問題；另一方面，由于行業(yè)特性，建筑企業(yè)的應(yīng)收賬款比重較大，緊縮貨幣政策會加大業(yè)主的資金壓力，工程施工款的支付延后或拖欠，加大了企業(yè)應(yīng)收帳款的回籠速度，使得企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)惡化，給企業(yè)現(xiàn)金流帶來不利影響。

3.對實體經(jīng)濟的影響

由于消費者信心不足，老百姓還大多還是持觀望狀態(tài)，所以國內(nèi)房地產(chǎn)行業(yè)價格持續(xù)走低，從而影響相關(guān)行業(yè)低迷不振。鋼材價格從年初的節(jié)節(jié)攀升到目前的連環(huán)下跌，裝修公司的連連倒閉，建筑工人的陸續(xù)失業(yè)等都受到了不景氣的房地產(chǎn)業(yè)的影響，這些情況都會對國內(nèi)施工企業(yè)的未來發(fā)展造成不利的影響。

四、施工企業(yè)加強資金管理的對策

由于金融危機對相關(guān)行業(yè)的影響，施工企業(yè)資金的來源會受到很大的影響。歷來施工企業(yè)的資金短缺是通過向金融機構(gòu)舉債來緩解的，由于受到金融危機的影響，政府部門和金融行業(yè)會實行緊縮的貨幣政策，如果資金短缺在長時間內(nèi)不能解決，那么企業(yè)就可能面臨破產(chǎn)清算。針對這種情況，需要根據(jù)施工企業(yè)的特點，從以下幾方面加強施工企業(yè)的資金管理：

1.規(guī)范建筑市場，完善市場體系

要從建筑市場的客觀實際出發(fā)，建立起配套有效的建筑市場體系和運營機制。逐步建立健全建筑市場法律、法規(guī)，以法律、法規(guī)約束市場各方主體行為，嚴重查處拖欠工程款現(xiàn)象，同時推行發(fā)包方出具工程款支付保函，即在簽定建筑施工合同時，工程發(fā)包人應(yīng)向承包人簽發(fā)銀行出具的具有一定金額的工程款支付保函，發(fā)包人未按期支付工程款的，承包人有權(quán)要求銀行按保函的約定履行支付義務(wù)，徹底遏制拖欠工程款現(xiàn)象。此外，還要加強招投標管理機構(gòu)的建設(shè)，樹立招投標的權(quán)威性，在招投標中要保持公正性。賦予招標辦監(jiān)督管理工程招標合同簽訂和對違法行為進行處罰的職權(quán)，制止盲目壓價、墊款施工等違法行為，以維護施工企業(yè)的合法權(quán)益。

2.加強對投標項目的可行性分析

資金管理的范疇涉及企業(yè)管理的方方面面，因此，企業(yè)必須細分市場，找準自己的市場定位，科學(xué)合理地篩選投標項目，從源頭加強資金的控制，而不是有項目就跟蹤，見標就投。施工企業(yè)在投資決策之前，需要調(diào)查、研究與擬建項目有關(guān)的自然、社會、經(jīng)濟、技術(shù)資料，比較分析可能的建設(shè)方案，預(yù)測評價項目建成后經(jīng)濟社會效益的基礎(chǔ)上，綜合論證項目建設(shè)的必要性，財務(wù)上的盈利性和經(jīng)濟上的合理性，技術(shù)上的先進性和適用性以及建設(shè)條件上的可能性和可行性，從而為投資決策提供科學(xué)的依據(jù)，以避免投資決策的失誤給施工企業(yè)帶來沉重的債務(wù)，造成資金緊缺。

3.強化資金預(yù)算管理

施工企業(yè)要建立和完善資金預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。針對施工企業(yè)的特點，實施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：第一，自下而上逐級編制資金預(yù)算計劃；第二，自上而下逐級審批預(yù)算，并對預(yù)算計劃收集整理，從而確定公司下月財務(wù)預(yù)算；第三，執(zhí)行嚴密的預(yù)算調(diào)整程序，各級預(yù)算一經(jīng)批準確定，不得更改。但因特殊事由，須調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴密的審批制度；第四，建立嚴格的監(jiān)督和考核制度，加強對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流量的監(jiān)督與控制，也就是對施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、、設(shè)備購置和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核，實行動態(tài)監(jiān)控，量化開支標準。在編制資金預(yù)算時，本著輕重緩急的原則，將營運資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。

4.加強資金的日常管理

施工企業(yè)要加強對資金的日常管理，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險，嚴把現(xiàn)金流量的收入、支付關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。第一，加強貨幣資金、儲備資金、備用金的管理，有計劃合理有效使用企業(yè)有限資金；第二，要定期對庫存材料，進行結(jié)構(gòu)分析，合理核定儲備材料及在建工程的資金占用，有效處理積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用；第三，嚴格控制非生產(chǎn)性支出，加強施工現(xiàn)場管理，降低成本，節(jié)約資金；第四，加強工程價款結(jié)算工作的管理，及時回收資金，加速資金周轉(zhuǎn)。

五、結(jié)束語

總之，面對全球性的金融危機，施工企業(yè)內(nèi)部要積極采取應(yīng)對措施，以保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。而要保證企業(yè)資金的良性循環(huán)，就必須在資金管理上建立一套行之有效的管理制度，從完善機制、健全制度入手，努力使資金運動的各個環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，從而優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活沉淀資金，加大監(jiān)控力度，有效規(guī)避資金風險。

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（作者單位：舟山市恒昌市政工程有限公司）