縣支行兼崗潛在風險及其防范

一、縣支行兼崗現狀與原因

（一）原編人員與現行配置的差距，“人、崗”矛盾顯現。多年來，銀監分設人員分流、年齡老化自然減員以及上級行抽借臨時缺位，而受限于編制又得不到及時補充，人民銀行縣（市）支行“人、崗”矛盾相當突出。據調查，湖南轄內縣（市）支行銀監分設時原有人員多則40余人，少則30余人。而現在，仍保留發行庫的支行人員多的也只有30來人，少的僅有20來人。股室一般設有貨幣與調統股、國庫會計股、貨幣金銀股、保衛股和人秘股（辦公室），少數支行還設有外匯管理股，崗位設置60多個，人員減少難以適應業務正常開展。

（二）業務擴展與人員存量的現實，“人、崗”矛盾突出。近年來，隨著縣（市）支行實行會計集中核算、大小額支付系統的上線，會計核算業務量雖然減少，但由于管理職責的增強，崗位不降反增。如會計實行集中核算后取消了聯行業務，會計核算崗位減少到3個左右，但相應的會計管理崗位增多了。如支票影像系統就要求設有系統維護、主管、操作員（2人）、證書管理員等崗位；賬戶管理系統要求設有主管、高級主管、操作人員（2人）等崗位。國庫會計核算系統過去只有記賬、復核、事后監督、會計主管4個崗位，隨著TBS、TIPS的開通運行，崗位增加到了13個。由于縣（市）支行人員普遍緊張，國庫會計股一般只配備7－8人，這樣使得每人要兼2－3個崗位。

（三）兼崗操作與制度剛性的規定，“人、崗”矛盾加劇。為有效防范資金風險，杜絕業務處理“一手清”現象，上級行設計了一些剛性制度，即不相容崗位不能相互兼崗或頂班。如會計主管、事后監督、同城票據交換不能參與帳務處理；記賬、復核不能相互兼任；“印、押、證”實行“三分管”。又如發行部門負責人不得兼任管庫員；發行會計不得管庫。還有一些要害崗位，如發行基金管理崗、財務出納管理崗、槍支彈藥管理崗，都是不容隨便安排兼崗頂班的。但由于人員緊張，“同一業務流程中不兼容崗位嚴格分離”的剛性規定很難落實。

二、風險與危害

（一）兼崗頻繁，內控凸顯漏洞。由于“人、崗”矛盾突出，常常導致完全符合內控要求的合理兼崗頂班難以成為現實。實際工作中，少數工作人員以習慣代替制度，以感情代替原則，使一些基本制度得不到嚴格執行。如少數縣（市）支行存在業務人員離崗，不辦理業務交接手續；會計主管離崗不辦理授權；替崗、代崗、代簽章現象也不同程度地時有發生等。這些現象凸顯出內控制度執行的漏洞。

（二）業務生疏，操作極易失誤。由于縣（市）支行多數人員的知識結構和業務技能單一，對兼崗頂班業務的操作流程、審核要素等不太熟悉，很容易造成錯誤操作行為。如國庫業務由于預算級次過多、分成比例過繁、政策變化過快等因素，加之兼崗頂班的工作人員不太熟悉，常常導致出現退稅稅種與入庫稅種不符、預算收入更正缺少有效證據等現象；又如賬戶的開立，雖然不涉及人行資金安全，但兼崗人員可能因不熟悉賬戶開立的各項規定，對開戶資料審核不嚴，很容易讓不符合條件的存款人開立基本存款賬戶，可能給洗錢犯罪以可乘之機。

（三）制度虛設，效果嚴重弱化。為加強內控管理，上級行出臺了“強制休假制度、重要崗位輪換制度、重要業務操作崗位AB角代班制度”等。但由于縣（市）支行人員較少，加上人員的知識結構和業務技能單一，使得上述制度執行很難到位，形同虛設。同時由于兼崗人員因本職工作任務比較重，兼崗后又加大了工作量，由此自然地將重心傾向主崗，對所兼任崗位不嚴肅認真，敷衍了事，使制度執行的效果嚴重弱化。

（四）監督乏力，“三控”流于形式。內控制度要求在業務處理過程中建立“自控、互控、監控”的監督平臺。而縣（市）支行業務一線的部門負責人在承擔許多事務性工作的同時還要兼崗頂班，很難有很多精力進行業務指導和檢查。同時各崗位之間的“互控”由于存在講人情、講義氣，使得“相互監督、相互制約”的內控要求難以落實到位。又如縣（市）支行的內審人員大多由辦公室人員兼任，很難有更多時間和精力從事內審監督工作，從而失去應有的內審監督作用。

三、對策與建議

（一）上收部分職能，減輕運行負荷。一是上收支行會計核算業務。大額支付系統推廣后，縣域內各金融機構跨系統匯兌業務不再依賴于支行，尤其是國庫直接參與大額支付系統后，資金匯劃和清算業務由國庫自行承擔，不再依托于支行營業網點；“中央銀行會計核算集中管理系統”運行后，支行不再具有聯行清算的職能，所有的財務數據傳遞、匯集到中支營業室處理；由于區域清算模式和同城票據清算系統已經建立，資金集中清算，縣城同城清算業務量驟減。二是上收金融統計業務。目前各金融機構均實現了數據大集中，中支即可以及時了解各項金融統計數據支。三是上收人事政工、宣傳群工、紀檢監察以及內審職能。尤其是紀檢監察、內審工作，同級監督很難取得應有的效果。這樣，可減少支行崗位設置近20個，減輕支行負荷。

（二）整合內設機構，優化人力資源。支行應按照“專而精”的方向，“保證重點，壓縮一般”的原則，整合內設機構。如國庫會計、發行部門崗位設置較多，但工作負荷較小。業務量大的支行，國庫業務量日平均為300-400筆，會計業務量平均為18筆，發行業務量平均為6-8筆；業務量最小的支行，國庫業務量日平均為50-60筆，會計業務量平均為12-14筆，發行業務量平均為4-7筆。集中處理的時間都不超過2個小時。考慮時間與空間上的科學利用，崗位與業務上的便利操作，兼崗與人員上的合理安排，可整合為二個內設股室：即將國庫會計、貨幣發行部門整合為一個股；將人秘股（辦公室）、貨幣信貸與調統股整合為一個股室。

（三）嚴格兼崗管理，保證規范有序。支行要強化兼崗的組織管理，規范兼崗行為，解決動態情況下違規兼崗問題。一要認真清理制度和操作規程，對過時的要清除廢止，對現行的要修改完善，對滯后的要建立健全，確保制度合理，操作規范，兼崗有序。二要重點抓好存在安全隱患的發行庫管理崗、發行會計崗、會計主管崗、

錄入崗以及國庫資金清算記賬崗、明細核算記賬崗、勞資崗人員的審核選配。明確什么人能兼什么崗，什么人不能兼什么崗，切實防范風險隱患。三要科學建立并嚴格落實AB崗制度，保證兼崗合理規范、固定有序、松弛有度。

（四）強化監督職能，構建多道屏障。建立多層次的監督控制手段，嚴格落實監督制度。事后監督員應按日對上一日發生的業務進行詳細的事后核查，特別是存在兼崗情況下應該重點核查；部門主管要按月對本部門的內控制度執行以及“印、押、證”管理進行檢查，對事后監督反映出來的問題進行細致的分析、判斷，建立風險反饋機制；分管行長要按季對要害崗位、“印、押、證”管理情況進行檢查監督，隨時現場檢查要害崗位的制度執行情況；行長要定期有關人員對重點崗位、重點部位、重點環節的制度執行情況進行全方位的檢查；上級業務部門要不定期進行突擊檢查。構筑多道案防屏障，有效地防范兼崗風險。

（五）抓實教育培訓，提升整體素質。圍繞如何教育人、培養人、提高人這個主題全方位開展職工素質教育。要幫助職工樹立正確的人生觀、價值觀、榮辱觀，提高職業道德水平，提高案件防范意識，遵守內控制度規定，避免道德風險。要加強對職工新業務、新系統的培訓，通過跨部門的輪崗鍛煉與業務培訓，達到一專多能，克服兼崗人員業務不熟練、職責不明確、操作不規范問題，避免操作風險。同時，還要按照“績效掛鉤、兼顧公平”的原則，打破分配上的“大鍋飯”，充分調動職工兼崗的積極性、主動性，提高工作效率和質量。

（作者單位：中國人民銀行株洲市中心支行、中國人民銀行醴陵支行）