淺析國內保理業務的風險及防范

保理業務是商業銀行近幾年來引入的金融產品，是一項技術性較強、專業化較高的短期融資業務，它的推出不僅滿足了許多企業個性化的資金需求，也豐富了商業銀行的產品鏈，促進了商業銀行的轉型與發展。作為保理業務的重要分支，國內保理業務具有更加簡化、更加靈活的特點，推出不久便成為了各銀行著力發展的重要業務。隨著商業銀行國內保理業務的不斷發展，一些業務盲區和風險逐漸顯現，為了進一步促進國內保理業務的健康發展，商業銀行應該項業務的業務特性與潛在風險進行充分研究，提出行之有效風險防范措施。

一、保理業務的定義

保理是保付代理的簡稱，保理業務對于我國而言，屬于一種舶來品。國內保理業務的通常定義是：銷售商將其現在或將來的基于其與購貨商(債務人)訂立的貨物銷售與服務合同或因其他原因所產生的應收賬款轉讓給銀行，從而獲得銀行為其提供的商業資信調查、貿易融資、應收賬款管理及信用風險擔保等方面的綜合性金融服務。

二、保理業務的分類

(一)有追索權保理與無追索權保理

以保理銀行是否保留對銷售商的追索權為標準，可分為有追索權保理與無追索權保理。這里的追索權是指在買方逾期未向保理銀行支付應收賬款且達到一定期限后，保理銀行所具有的通知銷售商并要求其回購應收賬款的資格，其實質是劃分保理銀行與銷售商對應收賬款風險的承擔。

1 有追索權保理，又稱回購型保理，是指保理銀行因債權轉讓向銷售商提供一定的資金后，在買方拒絕履行付款義務或者無力支付交易款項的情形下，保理銀行有權要求銷售商償還資金。在這種保理方式中銀行不承擔壞賬擔保風險。

2 無追索權保理，又稱非回購型保理，是指保理銀行因債權轉讓向銷售商提供一定的資金后，即放棄對銷售商追索的權利，由保理銀行獨立承擔買方拒絕履行付款義務或者無力支付交易款項的風險。可以看出，在無追索權保理中，銀行承擔了壞賬擔保風險。

(二)公開型保理與隱蔽型保理

以保理銀行與銷售商之間的債權轉讓是否通知買方為標準，可分為公開型保理與隱蔽型保理。其實質是劃分銷售商或保理銀行是否對買方履行債權轉讓的通知義務。公開型保理是指債權轉讓一經發生，銷售商或保理銀行須以書面形式將保理銀行的參與情況通知買方，并指示買方將貨款直接付給銀行。隱蔽型保理指銷售商不將債權轉讓以及保理銀行參與情況通知買方，若買方仍將貨款付給銷售商的，銷售商收到貨款后轉付給保理銀行。

(三)融資型保理與非融資型保理

以保理銀行是否向銷售商提供融資為標準，可分為融資型保理與非融資型保理。其實質是劃分保理銀行是否對銷售商提供一定的墊付資金。

1 融資型保理，又稱為預付保理，是指保理銀行在收到銷售商提供的代表應收賬款的單據后，立即支付一定比例或一定額度的預付貨款，其余貨款帶應收賬款收妥后清算，它是國際保理中常用的形式。

2 非融資保理，又稱到期保理，是指銷售商發運貨物并向保理銀行提供的代表應收賬款的單據后，銀行并不立即向銷售商付款，而是在付款到期日再向其支付單據金額。一般來講，銀行根據銷售商通常給予購貨商的付款期限計算出平均到期日。顯然，銀行沒有提供融資，只提供了壞賬擔保服務。

(四)國內保理和國際保理

銷售商與購貨商位于同一國家的，屬于國內保理，屬于不同國家和地區的，屬于國際保理。國際保理運作方式非常豐富，包括雙保理、單保理、直接進口保理、直接出口保理、背對背保理等，其中以雙保理方式最為普遍。

三、保理業務的功能和優勢

(一)保理業務的主要功能

1 貿易融資

2 銷售分賬戶管理

3 應收賬款的回收

4 信用風險控制

5 壞賬風險擔保服務

(二)保理業務的優勢

1 對銷售商而言，保理業務主要有以下幾種優勢：

A 無需擔保方便融資

B 支持了先發貨、后收款的賒賬做法，提高了競爭力

C 可借助銀行了解客戶的資信情況

D 減輕了應收賬賬款催收的負擔

E 提高了資產的流動性，改善了財務報表

2 對購貨商而言，保理業務同樣能帶來諸多好處：

A 不用提前付款，手續簡便

B 獲得了一定的賒賬期間，擴大了現有支付能力下的購買力

C 減少了資金占用，降低了財務成本

D 有利于穩定買賣雙方的賒銷關系，保證了重組的貨源

3 對銀行而言，開展保理業務可以為優質客戶提供先進的、高水平的綜合服務，穩定重點客戶，同時可以收取融資利息和管理費用，增加中間收入。

四、保理業務風險簡述

(一)國內保理業務缺乏明確的法律依據

在國際保理中，實體法規有國際統一私法協會制定的《國際保理公約》(適用于締約國)和國際保理銀行聯合會制定的《國際保理業務管理規則》(適用于保理銀行聯合會成員)，程序法規范性文件則包括《國際保理銀行聯合會仲裁規則》。相比之下，國內保理業務則缺乏專門的特殊的規范性文件予以規定和約束，目前僅有《合同法》對債權轉讓由為數不多的原則性條款規定，因此保理業務一旦涉訴，保理銀行的權益難以得到全面保障。

(二)合同風險

合同風險是指因合同必要條款的缺失而不成立或合同成立但未生效，或因合同約定有法律許可但不利于保理銀行的事項，或因合同約定有與國內保理業務本身不相匹配條款(即保理銀行不應承擔的義務)而產生的交易危害或損失。在國內保理業務中，保理銀行與銷售商之間使用的合同一般為格式合同，對于合同的主體、標的、數量、質量、價款或報酬、履行的期限、地點和方式、違約責任及解決爭議的方法等一般條款均已作抽象性記載。這些抽象性的條款一旦具體化，合同便可成立并發生效力。通常而言，各大商業銀行出于對商業風險預測與可控的考慮，對于合同的必要條款的缺失而不成立或合同成立但未生效的法律風險均能較好地識別與控制，但因合同約定有法律許可但不利于保理銀行的事項及與國內保理業務本身不相匹配條款而產生的風險則未必能作充分而周詳的考慮。

五、風險防范的主要措施

(一)明確保理申請條件，謹慎選擇交易客戶

交易客戶的資金實力、商業信譽的好壞，與其交易的履約能力有著最直接的關系；通常而言，資信良好的企業往往有著較強的履約能力，反之亦然。國內保理業務的收益來源主要在于買方對銷售商應收賬款的支付，然而，并非所有的企業都適宜在保理法律框架下轉讓應收賬款，因此，謹慎選擇交易客戶，明確保理申請條件是商業銀行慎性經營與全面風險管理的應有之義。

商業銀行在決定是否向銷售商提供國內保理業務時，除了需要了解買賣雙方的資信、交易性質等基本情況外，還要根據買賣雙方自身的情況將其納入授信管理的業務范圍；同時，明確保理申請人應具備的條件。我部認為，國內保理業務的申請人應具備如下四個條件，1 申請人應是在中華人民共和國境內依法注冊登記的企(事)業法人或者其他經濟組織：2 申請人應在商業銀行開立有人民幣基本賬戶或一般存款賬戶，且與商業銀行之間有著良好的業務合作關系；3 申請人無不良商業信用記錄，且具有健全的經營管理體系，特別是具備成熟的財務管理系統，所處的行業具有明顯的優勢與良好的經營效益。4 申請人的保理款項金額應在商業銀行授信額度范圍內。

(二)加強從業人員培訓提高交易識別能力

從國內保理業務的運作機制上看，欺詐性交易的出現將導致保理商對應收賬款的無法回收。保理業務從業人員良好的交易識別能力是認識和防止欺詐性交易的關鍵，因此，商業銀行在開展國內保理業務之前，應對保理業務從業人員進行系統性的培訓，不斷提高從業人員的業務素質與業務水平，使其具有較強的交易識別能力，從而防止欺詐性交易流入國內保理業務領域。

商業銀行在辦理保理業務時，應高度重視對銷售商與買方之間發生的商業發票、增值稅發票、貨運單據和買賣合同的真實性的查驗，并嚴格審查買賣雙方之間是否存有控股、隸屬等關聯關系。對于欺詐性交易及買賣雙方采用比銀行批準的更為靈活的方式進行交易銷售而產生的應收賬款，商業銀行不宜受理銷售商的國內保理業務申請；對于買賣雙方之間存有關聯關系的，由于關聯交易本身特有的復雜性與隱蔽性，商業銀行對于銷售商提出的國內保理業務申請則應持更為謹慎的受理態度，對于交易的目的基于抽逃資金、惡意逃廢債務的，商業銀行則堅決不能受理。

(三)配備專職法律人員，嚴格合同條款審查

由于國內保理業務是一項專業化程度較高、技術性要求較強的新型短期融資業務，因此，商業銀行在開展國內保理業務時，應設立專職的法規崗位，在條件尚不具備時，可考慮外聘專業律師，嚴格合同的條款審查，防范因合同瑕疵帶來的法律風險。

(四)強化交易跟蹤管理，防范合同履約風險

銷售商與買方完全履行合同義務是保理銀行對應收賬款順利回收的關鍵，因此，合同的履約風險發生與否將決定保理銀行在國內保理業務中收益的大小。對于商業銀行而言，國內保理業務中的合同履約風險主要表現為買方未按合同約定履行付款義務。買方未按合同約定履行付款義務的情形主要有因銷售商未按合同的約定履行義務導致買方無義務付款和售商完全履行合同義務而買方未按照合同約定履行付款義務兩種。為了規避因合同履約風險帶來的收益損失的可能性，商業銀行對整個交易的過程應主動介入、跟蹤管理，著重了解銷售商與買方是否嚴格履行合同約定的義務，分析、判斷交易雙方的履約風險發生及權益實現的可能性，從而決定采取不同的風險救濟措施實現對國內保理業務的期待權益。

(作者單位天津銀行)

探索加強社區報道的新途徑

張秀云

報道好發生在城鄉社區的新聞，是黨報吸引讀者的需要，更是黨報解放思想，落實”三貼近”要求，進行自身改革創新的有效措施。《天津日報》區縣專版在報道視角、版面安排等方面盡可能地向社區傾斜，及時反映發生在百姓身邊的新聞，從而探索出了一條加強社區報道的新途徑。

把握正確輿論導向的切入點

今年6月，胡錦濤總書記在考察人民日報社時指出：“必須堅持黨性原則，牢牢把握正確輿論導向。輿論引導正確，利黨利國利民；輿論引導錯誤，誤黨誤國誤民。”新聞媒體把握正確輿論導，向，就要理論聯系實際，用事實說話，使群眾看得見摸得著。《天津日報》區縣專版以社區這個最基層的單位為切入點，選擇符合正確導向要求的新聞進行報道，有效地讓中央和市委的精神進入千家萬戶。

打開區縣專版，有關社區新聞的報道十分引人。四川汶川大地震發生后，各區縣干部群眾心系巴蜀大地，用真情詮釋真愛。區縣專版在第一時間，將一幕幕感人場面展現在讀者面前。特別是其中有關社區的報道，如《災難無情人間有愛》《傳授骨肉相連的同胞之誼折射永不褪色的人間真情》，以及人們為支援災區排隊捐款、趕制棉被的照片等，充分反映了天津社區群眾與災區人民心連心的深情厚誼。這些事就發生在讀者中間，他們在報上看到了自己和身邊的人，更激發了為災區獻愛心的熱情。

在北京奧運會宣傳中，各區縣專版注意了在社區捕捉新聞。河西區專版的“奧運社區行”，刊登了《期待輝煌的時刻》《巧手剪出奧運情》等多篇報道，反映了廣大群眾為奧運做貢獻的一片真情。靜海縣專版《發揮社區職能文明和諧迎奧運》、南開區專版《奧運·連著你我他》、東麗區專版《奧運平安志愿者之歌》等，分別報道了社區群眾爭相參與奧運、為奧運喝彩的場面，不僅社區工作人員愛看，居民群眾愛看，關心奧運的讀者也愛看。

社區的日常報道，也要堅持正確導向。如何做好社區黨建工作，直接關系到把黨的精神落實到基層。和平區專版《服務居民群眾建設和諧社區》，報道了該區朝陽里社區基層黨組織，在推動發展、服務群眾、凝聚人心、促進和諧等方面的作用，很有指導意義。弘揚中華美德，歌頌社區新風，同樣有導向問題。武清區專版《用愛譜寫和諧曲》、西青區專版《小制作廣參與》，分別介紹了發生在農村社區群眾中的事跡，讀來讓人感到很親切。

在社區報道中堅持正確輿論導向，對于人們理解黨的主張、接受科學理論、認清自身責任、區分是非曲直，以及培養文明道德風尚、激發社會創造力、不斷促進社會和諧，起到了引導和幫助作用。把握正確輿論導向，是時代的要求，更是黨報必須堅持的原則。

體現以人為本的落腳點

在社區采訪，有關民生問題的新聞占絕大多數。報道好這些新聞，營造關注民生、關心民生、關愛民生的氛圍，充分體現以人為本，落實科學發展觀，是黨報義不容辭的責任。《天津日報》區縣專版通過大量生動的社區報道，將群眾普遍關心的問題展現出來，更好地為百姓服務，使以人為本落到實處。

去年12月20日的南開區專版，刊登了多篇關注民生的社區報道。其中《民情·親情·真情》，報道了區委書記深入基層傾聽民計民生意見和建議的感人場面；《百姓呼聲字字千斤》寫的是區長對百姓信件堅持“馬上就辦”的見聞i有關“愛心超市”的一組照片以及與之相配的言論，是該區關心困難群眾的真實再現。消息、通訊、特寫、照片、言論一起上，體現了對以人為本的重視。

來自大港區港西街的報道《搭建就業再就業平臺》，介紹了這個街道社區如何解決被稱為“民生之本、安國之道、和諧之基”的就業問題，為1200多人找到工作的成功經驗。文中報道的問題帶有普遍性，這些基層工作者的精神和做法很值得學習和推廣。這條從以人為本視角采寫的新聞，不失為一條抓得準、抓得好的社區報道，因為其不僅反映了民生，還涉及了如何引導民生的問題。

各區縣專版設置的多種專欄，報道了大量與社區群眾生活有關的新聞。武清區專版在“生活指南”專欄中，以《工商武清分局提醒消費者注意熟肉制品質量》為題，通報了工商部門查獲不合格熟肉制品的情況，并以列表形式公布了不合格產品名單。還有各區縣專版的“社保知識問答”、“消費驛站”、“鏈接窗口單位關注民計民生”、“聚焦百姓生活文化”等專欄，都從不同角度回答了百姓普遍關心的問題。

開辟“讀者熱線”，體現以人為本，發揮輿論監督作用，將群眾生活中遇到的問題予以曝光，是社區報道不可忽視的一個方面。今年6月27日見報的《大雨過后》，以三幅照片真實地再現了因雨水不能及時排出，給居民出行帶來的困難，并強調在其他居民區也存在類似問題，呼吁有關部門盡快解決，說出了百姓想說的心里話。

區縣專版有關以人為本的社區報道，表明了以人為本是～種價值取向，強調尊重人、解放人、依靠人和為了人；以人為本更是一種思維方式，就是在分析和解決問題時，要堅持以人的尺度。黨報落實好以人為本的理念，增強新聞宣傳力度，就會使廣大讀者喜聞樂見。

實現改革創新的著力點

不斷推進改革創新，是新形勢下黨和人民對新聞媒體的要求，更是新聞媒體求得自身發展的需要。《天津日報》區縣專版在版面安排上，一改過去對社區新聞排不上位的做法，或選擇與要聞、大事有關的突出宣傳，或大篇幅集中報道，將大量的社區新聞擺在了“搶眼，，位置。

每個區縣的專版每期四版，各有各的頭版。分別發在河西區專版頭版頭條位置的《學習不止老而彌堅》《便民早點售貨車推進社區》，十分突出。前者介紹了一個社區老干部學習組長期堅持理論學習，并做到理論聯系實際，將愛心余熱灑社區的事跡；后者報道了這個區包括連鎖配送經營、保障食品安全等內容的便民早點進社區工程，已經初見成效，使群眾看到了解決吃早點難問題的希望。北辰區專版《社區工作的熱心人》、漢沽區專版《不甘寂寞樂于奉獻》兩篇社區人物通訊，也都發在了顯著位置，很是引人。

河東區專版經常有一塊整版冠名“和諧社區”。其中今年6月24日的“和諧社區”版，以《一腔真情回報社會》《為失業人員撐起一片天》為題，分別介紹了兩位熱心人，為社區群眾分憂的事跡。同時，這塊版上還有《黃昏無限好只因夕陽紅》等社區的信息、趣事等。和平區專版在“居民與創衛”中，報道了不少發生在社區的新聞。其中去年12月19日刊登了《樓道美化變廳堂》《家住鬧市享安寧》等新聞，以及擺在居民樓道的沙畫作品和居民小區優美環境的照片。圖文并茂，令人耳目一新。

有人曾經說過，新聞輿論常常經過策劃形成，是有備而來。區縣專版對社區新聞進行認真的守視，對其價值作出判斷，并對有較大新聞價值的事件進行精心策劃，在版面上突出顯現，從而在讀者中引起了廣泛和良好的反響。

《天津日報》區縣專版通過加強社區報道，在各區縣呈現出的獨特性和不可替代性越來越突出。這是因為，從興趣學的角度看，大多數讀者第一關心的是身邊事，依次是對本地新聞的興趣大于外地，對國內新聞的興趣大于國外。加強社區報道，增強了區縣專版的親和力、吸引力和感染力，同時對于整合區域新聞資源、提高黨報滿意度等方面的促進作用，也日益彰顯。