加強企業(yè)內(nèi)部資金管理的探討

　　摘要：企業(yè)資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，加強企業(yè)資金管理是企業(yè)生存發(fā)展的根本，也是整個市場經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展的重要保證。本文試圖從資金的籌集、使用、分配以及事后控制入手，對如何加強企業(yè)的內(nèi)部資金管理做些探討。
　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金；管理
　　
　　一、資金的籌集
　　
　　資金好比企業(yè)的“血液”，企業(yè)如果不能獲取所需要的資金，整個經(jīng)營活動就會因沒有“血液”而停止運轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)籌集資金是企業(yè)財務(wù)活動的首要環(huán)節(jié)，是企業(yè)整個經(jīng)營活動的前提和基礎(chǔ)。目前，我國一些企業(yè)在資金籌集上仍然存在著諸多問題，如缺乏對企業(yè)資金需要量的科學(xué)預(yù)測，缺乏對資金風(fēng)險的預(yù)測，以及籌資渠道單一等問題。因此，在資金籌集上應(yīng)注意以下幾個問題。
　　1.科學(xué)預(yù)測資金需求量。企業(yè)資金需求量應(yīng)跟企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要相適應(yīng)。企業(yè)籌資前應(yīng)有科學(xué)預(yù)測，合理確定資金的需求數(shù)量。若籌金過多，會增加籌資成本費用，資金得不到充分有效使用，同時造成資金閑置浪費。如若資金籌集太少，資金供應(yīng)不足，則會影響企業(yè)的生產(chǎn)活動。在編制資金使用計劃時，要努力做到計劃的科學(xué)性，堅決杜絕計劃上的“假、大、空”現(xiàn)象。合理編制資金的流入、流出量，同時編制出資金的周轉(zhuǎn)率。
　　2.有計劃投放資金。籌資應(yīng)注意投資時間，籌資時間提前或滯后，都會給企業(yè)造成不良后果。同時，籌資時間應(yīng)與投放決策相結(jié)合?；I資決定資金的來源，而投資決定資金的去向。因此，企業(yè)在籌集時即應(yīng)明確投資的方向，選擇有利的投資方向，以期更大限度提高資金的效用效益。
　　3.選擇合理投資方式?，F(xiàn)代企業(yè)作為獨立的市場主體，可選擇多種籌資渠道：一是通過穩(wěn)定與銀行的信譽關(guān)系，盡量多的爭取銀行貸款；二是依靠內(nèi)部職工集資（如投入方式）；三是依靠發(fā)行債券；四是引進(jìn)外資。企業(yè)在選擇投資方式時，應(yīng)兼顧資金來源屬性擺正自己在籌資活動中的位置，依法保障投資者的合法利益。在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，利用好各方社會資金。
　　
　　二、資金的使用
　　
　　企業(yè)籌集資金是為了通過資金的使用來達(dá)到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目的。企業(yè)在資金使用時，客觀上要求資金具有安全性、周轉(zhuǎn)性、增值性這三種特性。這三種特性之間是互相聯(lián)系、互相促進(jìn)的關(guān)系。首先是資金的安全，沒有資金的安全就談不上周轉(zhuǎn)和增值，而加速資金周轉(zhuǎn)能促進(jìn)資金回收的安全，提高資金使用效率；資金增值反過來又能使更多的資金參與周轉(zhuǎn)，這將形成一個資金的良性循環(huán)。
　　那么，如何加強資金的使用？如何保證資金的使用安全，加速周轉(zhuǎn)和增值呢？如何促進(jìn)資金使用的良性循環(huán)？加強資金的集中管理是關(guān)鍵所在。加強資金的統(tǒng)一管理，加強資金使用過程管理，用好用活資金，同時還要加強資金的日常管理，做到事前有預(yù)測，事中有審核，事后有控制和監(jiān)管。
　　1.強化資金的集中管理。（1）建立內(nèi)部結(jié)算中心。建立內(nèi)部結(jié)算中心是搞好企業(yè)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理的重要方法。企業(yè)可通過建立內(nèi)部結(jié)算中心對資金實行集中管理，歸口管理。統(tǒng)一結(jié)算中心對資金的整個使用將有一個有明晰的控制。（2）建立資金定額管理制度。資金定額是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部各個部門一定時期的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營品種特點等核定的某一時點的最高資金需求量。核定資金定額的目的是使每個業(yè)務(wù)部門心中有數(shù)。本部門為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，應(yīng)在營運資金范圍內(nèi)展開經(jīng)營活動，對于本部門來說，核定資金定額，意味著必須自覺節(jié)約資金，把有限的資金投向效益好的項目上，同時，還意味著，部門將主動思考資金回收問題。（3）加強現(xiàn)金流量分析及預(yù)測制度。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金流出，樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。設(shè)計好資金流程管理，堵住資金使用中的“跑、昌、滴、漏”現(xiàn)象。嚴(yán)把資金流量的出入口關(guān)，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。有的企業(yè)確立了“以現(xiàn)金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點”的資金管理指導(dǎo)思想，制定了“一個中心、兩個機制、兩個手段”的資金管理模式，明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的中心地位，建立科學(xué)的資金管理機制，通過對現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確預(yù)測和分析，在保證支付能力的前提下，實現(xiàn)對現(xiàn)金的動態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。（4）推行全面預(yù)算管理制度。嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動，必須推行企業(yè)全面預(yù)算管理制度。企業(yè)應(yīng)建立健全資金預(yù)算管理制度，對生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的資金管理程序中。（5）建立資金使用責(zé)任中心。強化資金使用責(zé)任，必須建立資金使用責(zé)任中心。資金管理是一項系統(tǒng)工程，必須實行全員、全方位的管理，資金管理的責(zé)任應(yīng)由企業(yè)法人代表擔(dān)當(dāng) ，除此，還應(yīng)強化承包人對資金的經(jīng)濟責(zé)任，并由財會部門負(fù)責(zé)資金的籌集、平衡和調(diào)度，同時要落實資金目標(biāo)管理責(zé)任制，形成一個多層次的資金責(zé)任中心。
　　2.加強資金使用過程管理，管好用活資金。（1）實行一支筆審批制度。加強資金的計劃管理，加強資金的調(diào)度和平衡。資金的管理和使用要相對集中，防止分散。根據(jù)資金平衡的原則，實行“一支筆”審批制度，真正做到有責(zé)任落實，機制監(jiān)督。（2）加強企業(yè)開支的科學(xué)論證制度。對資金的使用，堅持算賬花錢，算賬辦事的做法，堅持收支兩條線的做法。對于企業(yè)各項重大開支項目，必須通過科學(xué)論證，杜絕盲目開支。同時千方百計地調(diào)度好資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，對見效短、平、快的開工項目，可以在資金的使用數(shù)量和時間上優(yōu)先保證。（3）多方位利用閑置資金。在資金利用環(huán)節(jié)上，可以利用流動負(fù)債中的不平衡性所造成的閑置資金進(jìn)行短期的投資和生產(chǎn)，降低企業(yè)資金成本的消耗和不必要的資金占用，在必要的情況下負(fù)債經(jīng)營，利用暫時的負(fù)債資金來補充企業(yè)資金的不足，以此提高閑置資金的使用效益。
　　3.強化資金的日常管理。在資金使用過程中，還應(yīng)注意資金的日常管理，注意審批管理、報表管理和跟蹤管理。資金審批程序制定應(yīng)遵循“便捷、高效、控制”的原則，預(yù)先設(shè)定相應(yīng)的資金審批程序和權(quán)限，并按照權(quán)限規(guī)定的原則辦事。作為企業(yè)的財務(wù)部門，不僅僅充當(dāng)報賬的角色，更重要的是應(yīng)著眼于企業(yè)資金的合理流動和合理循環(huán)。因此，企業(yè)資金日常管理應(yīng)建立“總體計劃、逐筆跟蹤、效益優(yōu)化”的資金使用原則。（1）總體計劃：根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)制定資金使用總體計劃，財務(wù)部門與有關(guān)部門根據(jù)資金使用總體計劃，編制資金回收計劃，確定各個時期資金投放量，合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。（2）逐筆跟蹤：要對每一項資金的審批，從開始投入到資金回收的整個過程進(jìn)行了了跟蹤檢查。建立定期檢查制度，對每一項投資，財務(wù)部門要確定專人參與，對控股公司，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)情況制定其經(jīng)營目標(biāo)和考核辦法，對參股公司，也應(yīng)對財務(wù)報表認(rèn)真分析研究。
　　
　　三、資金的分配
　　
　　資金的分配，實際上就是企業(yè)經(jīng)營收入的分割。企業(yè)資金的分配活動是建立在資金的籌集和資金使用活動的基礎(chǔ)之上的。企業(yè)通過運用籌集到的資金所獲得的貨幣收入，是資金分配活動的物質(zhì)前提。從這個意義上說，分配資金就是分配籌集資金，使用企業(yè)盈利資金活動的結(jié)果。
　　資金的分配要考慮債券人利益、投資者利益、企業(yè)利益職工等方面的均衡關(guān)系。分配資金系統(tǒng)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)今，在保證積累與消費平衡比例的基礎(chǔ)上，企業(yè)的分配形式也趨向多元化和多層次化，初步形成了按勞分配為主，多種形式并舉的分配方式，基本形成體現(xiàn)能力、貢獻(xiàn)大小等本質(zhì)特征的新型分配格局。在企業(yè)內(nèi)部根據(jù)職工的勞動技能、強度以及貢獻(xiàn)能力等，實行合理的加薪制度，以激發(fā)和調(diào)動全體職工的勞動創(chuàng)造性和積極性。當(dāng)然，用于職工加薪的比例不能過多，因為企業(yè)要生存和發(fā)展，必須有一定資金存留，這樣才能為企業(yè)新一輪的籌資活動奠定基礎(chǔ)，從而實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。
　　
　　四、資金的事后控制
　　
　　現(xiàn)今許多企業(yè)對資金的事后控制不重視，缺乏信息反饋制度以及及時處理沉淀資金的措施，造成企業(yè)資金不能正常運行，企業(yè)經(jīng)濟效益得不到提高。
　　1.建立科學(xué)的信息反饋制度。企業(yè)根據(jù)資金籌集、使用、分配過程的監(jiān)控，分析其合理與不合理之處，以此作為新一輪的資金運動的借鑒，擇其優(yōu)，去其弊。但我國企業(yè)往往缺乏科學(xué)的信息反饋制度，使資金運作越來越緊，面對快變的市場，缺乏應(yīng)變能力，從而形成經(jīng)營惡性循環(huán)。因此，企業(yè)在從資金籌集到資金分配的全部資金運作過程中，都要求各部門將有關(guān)信息及時反饋到?jīng)Q策部門，計劃部門，做到及時研究解決，將風(fēng)險的損失控制在一定的范圍內(nèi)，保證資金管理目標(biāo)的科學(xué)性、系統(tǒng)性、連續(xù)性。
　　2.制定盤活沉淀資金的有力措施。沉淀資金是企業(yè)在經(jīng)營運作中形成的不同形態(tài)的資金積壓。如果對這部分資金不作及時的處理，企業(yè)的潛虧將會更大。企業(yè)應(yīng)建立與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的償債機制和清債機制，對沉淀資金做出及時有效處理，以期盡可能減少損失，防患于未然。
　　
　　企業(yè)內(nèi)部資金管理，是企業(yè)的重要組成部分。隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，企業(yè)的管理人員必須意識到，只有實施有效的內(nèi)部控制，加強企業(yè)資金管理與使用，才能促使企業(yè)經(jīng)濟效益提高，使企業(yè)盈利，只有盈利，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中生存發(fā)展。
　　作者單位：西南科技大學(xué)人事處
　　
　　參考文獻(xiàn)：
　　[1]胡在金.加強企業(yè)資金管理之見[J].廣西會計，1