商業銀行怎樣防范與控制集團客戶信貸風險

葛文平　鄭志元

隨著我國經濟的高速增長，以利益關聯組成的各種企業集團得到了迅速發展，但“德隆”、“藍田”、“農凱”、“華光”等大型集團信貸風險案例的爆發，對債權人權益的損害十分突出，嚴重威脅了銀行信貸資產的安全，甚至影響到區域經濟的穩健運行。本文結合商業銀行信貸業務操作實際，提出商業銀行應從以下幾個環節，有效防范、遏制集團客戶信貸風險的發生。

嚴格準入條件，

防止“病從口入”

把可持續發展能力作為集團性客戶準入的核心條件。對符合科學發展觀要求，組織結構清楚、財務制度健全、資金往來規范、符合國家行業和產業政策，經營效益又好又快，發展和擴張主要依靠自身積累的集團性客戶，應予以支持；對主營業務不突出、財務制度不健全、關聯交易不按照市場規則進行，關聯關系不明顯、無法充分掌握關聯方信息，或客戶不愿意提供關聯方信息的集團性客戶，應審慎介入；對單純依靠銀行信用進行規模擴張，公司治理混亂、經常涉足股市期市等高風險市場、資本運作頻繁的集團性客戶，不迷信規模，不盲從跟風,嚴格控制其授信額度，并作為重點關注和風險監控對象，建立逐步退出機制。

統一扎口授信，控制用信總量

嚴格執行《商業銀行授信工作盡職指引》要求，對集團客戶授信管理上必須實行統一授信，將集團公司與其所有關聯企業作為一個主體來評價。對集團性客戶整體授信既要考慮集團的授信空間和整體承貸能力，也要考慮具體用信企業的實際用信需求和承貸能力，具體授信必須落實在核心業務、核心資產和核心項目上，防止多頭授信和過度授信。同時，加大對授信工作盡職調查、審查、審批環節的監督檢查力度，確保授信業務的健康規范開展。

為此，對在產權上存在控制關系且由母公司合并報表反映經營成果的集團客戶，應通過合并報表核定集團最高授信額度，然后根據各下屬公司的資產、經營及信用需求情況，進行適當分配，對子公司的授信必須在集團核定的授信額度內掌握；對未合并報表反映經營成果，但在經營權上存在控制關系或主要投資人、關鍵管理人員、與其關系密切的家庭成員存在控制關系的集團客戶，應以集團內的獨立法人為授信對象核定授信額度，在此基礎上核定對集團客戶的整體授信額度；在集團企業授信額度核定時要綜合考慮掌握客戶他行融資情況、關聯企業擔保情況，對客戶授信承受能力進行科學分析；結合貸后管理，根據集團客戶重大關聯交易導致集團內單個企業的資產變動情況以及他行信用注入情況，動態調整集團客戶授信額度或集團客戶內單個企業的授信額度，切實控制集團客戶的用信總量。

優化擔保方式，減少關聯擔保

對集團客戶要大力推行最高額資產抵押授信方式。通過以集團核心資產設定抵押，控制由關聯企業擔保的授信額度。對集團內關聯企業相互擔保的信貸業務，要從嚴掌握擔保企業的擔保能力。選擇關聯企業融資擔保方式時，應當以抵押、質押等物權擔保方式為主，避免關聯企業互保、聯保。如果控制公司擁有較多從屬公司其從屬公司股權易于變現，可以要求控制公司為從屬公司提供連帶責任擔保。一旦從屬公司違約，銀行可以直接要求控制公司履行擔保義務。

加強貸后管理，密切關注整個集團客戶的經營狀況

要充分利用信貸管理系統、企業征信系統和會計系統，進一步落實好貸款“三查”制度，加強對大額授信客戶信貸資金流向監控，做好客戶貸款用途的調查和貸后信貸資金使用的跟蹤檢查，確保貸款規模與客戶生產經營相匹配、資金用途規范；要加強對集團客戶資金賬戶的監控檢查，防止企業通過轉賬混用自有資金和信貸資金，并重點監督集團客戶利用資金“打新股”等短期占用行為，對既有信貸資金又參與股票買賣的企業，要實施重點監測并控制好信貸資金規模和用途，嚴防資金直接或間接進入股（房）市。

嚴密監控集團客戶尤其是掌握企業以及還款資金來源的企業經營狀況、財務狀況的異常動態；關注各個成員企業之間和與銀行有密切關系的成員企業之間，各項大額資金的往來情況；關注關聯企業集團重大資產處置情況、集團經營管理體制（包括但不限于企業改制）變化，以及面臨的訴訟風險；嚴密監控企業投資人和主要管理人員的誠信狀況。

加強相關同業合作，

協調經營管理行為

一是建立主辦行制度，落實管理責任制。對系統內整個集團客戶的監管要以整體授信核定行作為管理行，負責對集團客戶管理的組織和協調；母公司或核心企業所在地經營行為主辦行，具體負責對集團客戶整體風險預警，建立統一授信監測臺賬和監測檔案，實行全方位動態監測和發布；子公司所在地經營行為協辦行，要及時向主辦行及管理行通報子公司經營情況、對外融資及重大關聯交易情況。通過管理行牽頭，建立聯系制度，對集團重大事項、資金往來、異地經營狀況等及時溝通，共同協商對策，擬定監管方案。集團客戶主辦行要逐戶落實管戶主責任人并明確管理職責，管戶主責任人要收集客戶信息并定期聯系客戶，監管客戶資金賬戶往來，信貸資金使用情況及客戶生產經營和財務狀況，客戶在其他金融機構的融資情況及與債權人的合作關系，對外擔保等或有負債情況；要按規定進行貸后檢查，落實審批內容，了解客戶的母公司和主要子公司的經營管理情況，資產尤其是核心資產的變動情況，檢查信貸資金的流向，發現預警信號，要及時采取措施，防范信貸風險。并將了解到的真實情況及時登記到信貸管理系統中。

二是建立金融同業聯席會議制度，實行全方位協作監管。對在多家銀行有貸款的集團性客戶，要積極提請銀監局、人民銀行建立集團客戶風險管理系統，以集團客戶基本賬戶開戶行作為牽頭行，完善集團客戶重大事項登記信息，實行有效監督；利用人民銀行信貸登記咨詢系統及時查詢掌握客戶的信用狀況、用信總量和擔保情況；由監管機構牽頭，聘請社會中介機構，對集團企業進行全面財務審計（中介費用由各受益行或集團共擔），相關審計結論由出資銀行共享；各商業銀行之間加強協調與合作，避免對單一企業集團過度競爭、重復貸款。

三是對集團客戶的日常監管中商業銀行要積極爭取司法、經濟綜合部門的配合與支持。財政部門在規范、完善集團企業關聯交易的信息披露制度，加強財會監督檢查，要求集團企業按《企業會計準則》的有關規定披露關聯方關系及關聯交易的有關內容；工商、稅務等行政管理部門要在企業兼并、合并、分立等過程中，依法行政，從嚴審查，規范程序，確保債權人的利益得到落實。海關、商檢、評估、審計等部門要對企業投入的資金、設備、技術及商品交易等做好檢驗、審查和驗資工作，確保企業資本真實性原則；司法、執法部門要加強司法、執法力度，加強司法控制，保護債權人利益，打擊借款人利用關聯交易逃債、賴債等行為，尤其是要充分運用《合同法》、《破產法》、《擔保法》、《商業銀行法》、《貸款通則》等所規定的債權保全制度，防止借款人轉移財產等侵害債權人利益的行為，切實維護商業銀行等債權人利益。

提高信貸人員的專業素質和

強化責任追究力度

通過自學、專題培訓等形式，增加信貸從業人員的知識儲備，并輔以專項的激勵措施，努力培養、造就一批既精通商業銀行信貸經營管理要求又具有一定的專業背景如擁有法律、會計、資產評估等執業資格，能夠識別一定層面上財務、市場、技術等風險因素的“專家型”信貸人員，從深層次上提升識別風險、經營和管理風險的能力，實現由感性、經驗型、關系型的信貸從業人員結構向理性、知識型、專家型的結構轉變，為控制集團客戶的信貸風險提供智力保障。建立健全責任追究機制，對在信貸經營管理過程中存在嚴重的不盡職行為且導致信貸資產風險未被及時發現和控制，按照不同的情形和性質，嚴肅追究直接責任人和相關領導的責任，涉嫌違法犯罪的移送司法機關處理，決不手軟，維護執行制度的嚴肅性。（作者單位：江蘇農行駐鹽城審計辦事處）