國外社保基金管理模式啟示錄

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和改革的不斷深入，有關(guān)住宅、醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、下崗等一系列問題已經(jīng)擺在了我們的面前，要解決這些問題必須建立和完善我國的社會(huì)保障制度體系。但加快我國社會(huì)保障制度的改革必須從我國的國情出發(fā)，使社會(huì)保障水平與我國社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平以及各方面的承受能力相適應(yīng)，國外的社保基金管理模式有許多值得我國借鑒的地方，我們可以適當(dāng)參照國際標(biāo)準(zhǔn)， “取之精華”，通過改革和制度創(chuàng)新，建立起具有中國特色的社會(huì)保障法律制度。

社會(huì)保障基金制度是社會(huì)保障制度的一個(gè)重要的組成部分，它是由一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和市場機(jī)制決定的。由于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和政治制度不同，目前，世界上存在的社保基金管理制度模式主要有以下幾種：

“德國橫式”

這種模式以德國最為典型，是一種現(xiàn)收現(xiàn)付的社保基金管理模式，主要是指個(gè)人的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育等社保基金的管理采用的是以收定支的統(tǒng)一征收和統(tǒng)一使用的管理方式。其基本特征是社會(huì)保障成本的貸記轉(zhuǎn)移是以收定支，其實(shí)質(zhì)是工作的一代人贍養(yǎng)退休的一代人，特點(diǎn)是由在職職工承擔(dān)已退休職工的社會(huì)保障成本，支付給退休者的社會(huì)保障基金直接來自該時(shí)點(diǎn)的在職勞動(dòng)者承擔(dān)的費(fèi)用。

主要包括：一是雇主與雇員共同繳費(fèi)，國家免稅；二是基金管理實(shí)行現(xiàn)收；三是養(yǎng)老金支付是待遇確定型；四是養(yǎng)老金待遇與本人繳費(fèi)多少和時(shí)間長短有關(guān)。現(xiàn)收現(xiàn)付制管理模式生成的基礎(chǔ)是社會(huì)人口壓力較小、人口結(jié)構(gòu)較年輕、國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)以及全國具有較完備的稅收征收體系，同時(shí)國家還必須具有較完備的養(yǎng)老基金管理制度。

這種管理模式的優(yōu)勢在于，職工實(shí)質(zhì)上不承擔(dān)自己的社會(huì)保障基金，而是承擔(dān)上一代人的社會(huì)保障基金，即期支付不明顯。但這種社會(huì)保障基金管理模式存在的主要問題是社會(huì)保障負(fù)擔(dān)隨著支出的增長而逐年提高，而且資金沒有完全的積累。在現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)保障基金管理模式中，政府實(shí)際上承擔(dān)了巨大的社會(huì)保障債務(wù)，盡管在許多情況下，這種債務(wù)是隱性的。但是隨著人口老齡化速度的不斷加快，現(xiàn)收現(xiàn)付制管理模式下的社會(huì)保障基金的支出不斷加大，對政府社會(huì)保障支出提出很高的要求。同時(shí)，隨著社會(huì)保障基金支出的增長，政府在各種壓力下被迫提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，反過來又進(jìn)一步抑制了經(jīng)濟(jì)增長。最終不僅許多人口壓力較大的發(fā)展中國家難以承擔(dān)現(xiàn)收現(xiàn)付制社會(huì)保障基金管理模式帶來的巨大的債務(wù)壓力，即便是一些經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、人口壓力小的發(fā)達(dá)國家也越來越感到現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)保障基金管理模式的負(fù)面影響。

“加拿大橫式”

這種模式以加拿大最為典型，是一種社保基金國家福利制管理模式，突出的特點(diǎn)是全民保障。支付時(shí)，有的國家一律等額發(fā)放，有的只給達(dá)不到最低養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的老人補(bǔ)償。保障資金一般來自國家的稅收。實(shí)行社會(huì)保障基金國家福利制管理模式的國家一般人口較少，國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高，稅收制度完善。

“智利橫式”

這種模式以智利最為典型，是社會(huì)保障基金個(gè)人賬戶管理模式。主要是指勞動(dòng)者個(gè)人在勞動(dòng)期間進(jìn)行個(gè)人社會(huì)保障基金繳費(fèi)和個(gè)人賬戶積累，勞動(dòng)者退休以后，個(gè)人的社會(huì)保障權(quán)益來自本人在工作期間的個(gè)人繳費(fèi)的積累，并且積累的資金通過投資基金進(jìn)行運(yùn)作。以個(gè)人賬戶為主導(dǎo)的社會(huì)保障基金管理模式的主要特點(diǎn)是社會(huì)保障基金完全由個(gè)人提供，并且具有積累性和增長性，資金供給比較穩(wěn)定，在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)中表現(xiàn)出較強(qiáng)的適應(yīng)能力。

這種管理模式的特征有：一是建立個(gè)人賬戶，雇主與雇員的繳費(fèi)全部計(jì)入雇員的個(gè)人賬戶；二是養(yǎng)老金支付是繳費(fèi)確定型；三是對個(gè)人賬戶積累基金進(jìn)行投資運(yùn)營，投資回報(bào)率直接決定退休后的養(yǎng)老金水平。采用社會(huì)保障基金個(gè)人賬戶管理模式的成因是本國的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境巨變或者人口老齡化速度的加快。

這種管理模式的優(yōu)點(diǎn)是充分調(diào)動(dòng)了個(gè)人參與社會(huì)保障基金管理的積極性，并且通過個(gè)人提供社會(huì)保障基金使基金具有完全的增長性和積累性。與現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)保障基金管理模式相比，這種基金管理模式更接近于市場經(jīng)濟(jì)體制，更加適用于發(fā)展中國家和經(jīng)濟(jì)實(shí)力不太強(qiáng)、人口壓力較大以及經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的國家。在社會(huì)保障基金個(gè)人賬戶管理模式下，政府不再承擔(dān)巨大的社會(huì)保障債務(wù)，而是由國家和個(gè)人共同承擔(dān)。同時(shí)，由于個(gè)人賬戶資金投入到資本市場中，又帶動(dòng)了國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，最終形成良性循環(huán)。目前，世界許多國家開始采取社會(huì)保障基金個(gè)人賬戶管理模式。

以上三種模式是目前國際上比較流行的主要模式，“德國模式”由于有政府負(fù)債較大的弱點(diǎn)正在被逐漸淘汰，“加拿大模式”和“智利模式”比較常見，我國目前采取的模式主要是“智利模式”，其實(shí)結(jié)合我國目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況和南北東西差異的特點(diǎn)，同時(shí)研究這幾種模式的優(yōu)點(diǎn)，對于我國的社保基金管理模式將有一些啟示。

(一)“劃區(qū)分層管理模式”

我國目前地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，北京、上海、深圳、廣州等發(fā)達(dá)城市和一些偏遠(yuǎn)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異較大，可以根據(jù)各地區(qū)的發(fā)展速度和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，將全國劃分為三個(gè)區(qū)域，即發(fā)達(dá)區(qū)域、發(fā)展區(qū)域、次發(fā)展區(qū)域；每個(gè)區(qū)域可以采取適合各自的模式，比如：發(fā)達(dá)區(qū)域可以嘗試采用“加拿大模式”，發(fā)展和次發(fā)展區(qū)域可以采用“智利模式”。同時(shí)需要注意的是，在每個(gè)區(qū)域內(nèi)，根據(jù)收入階層的劃分，進(jìn)行分層管理，高收入者可以多交，未來可以享受較高的社保基金，低收入者可以少交，未來可以享受國家最低社保基金，這樣可以形成劃區(qū)分層的管理。雖然這種模式比較復(fù)雜，但是這種模式針對性較強(qiáng)，更加適合我國的國情。

(二)“混合賬戶管理模式”

在大的、統(tǒng)一的個(gè)人賬戶管理模式下，又可以有所不同，表現(xiàn)為單一型的個(gè)人賬戶管理模式和混合式的個(gè)人賬戶管理模式。一是在一些區(qū)域，實(shí)行完全的社會(huì)保障基金個(gè)人賬戶管理模式，即實(shí)行完全的個(gè)人賬戶積累制度；二是在縮小社會(huì)保障基金現(xiàn)收現(xiàn)付管理模式的同時(shí)，逐步建立個(gè)人賬戶，由單一模式轉(zhuǎn)變?yōu)榛旌夏Ｊ剑蝗窃诂F(xiàn)收現(xiàn)付的管理模式中引入個(gè)人賬戶，基本社會(huì)保障基金管理制度仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付，個(gè)人賬戶只是輔助，用來計(jì)發(fā)部分養(yǎng)老金，僅留很少的積累，采用這種管理模式的只能是少數(shù)地區(qū)，且是人口較少、年齡結(jié)構(gòu)也比較年輕的地區(qū)；四是由政府采取鼓勵(lì)性政策，由企業(yè)建立個(gè)人賬戶，以此減輕國家社會(huì)保障基金管理的巨大債務(wù)壓力，主要是一些發(fā)達(dá)區(qū)域采用這種個(gè)人賬戶的管理制度辦法，這些區(qū)域的特點(diǎn)是國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率較低，一般在30％左右，通過由企業(yè)建立個(gè)人賬戶，減輕國家負(fù)擔(dān)。