我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管存在的問(wèn)題及對(duì)策

十七大報(bào)告明確提出“加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系，保障人民基本生活。”“努力使全體人民學(xué)有所教、勞有所得、醫(yī)有所病、老有所養(yǎng)、住有所居，推動(dòng)建設(shè)和諧社會(huì)。”要實(shí)現(xiàn)這一戰(zhàn)略目標(biāo)，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管是關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。目前，我國(guó)已初步確立了社保基金監(jiān)管的體系。近年來(lái)，我國(guó)各地勞動(dòng)保障部門及社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在社保基金監(jiān)管方面做了許多工作，查處了部分重大的擠占挪用的案件，基金安全狀況明顯好轉(zhuǎn)。但各地社保大案的頻繁發(fā)生也充分表明了我國(guó)社保基金監(jiān)管中存在的問(wèn)題已經(jīng)非常嚴(yán)重。因此，我國(guó)必須進(jìn)一步加強(qiáng)社保基金的監(jiān)管，加快推動(dòng)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保險(xiǎn)體系的全面建設(shè)。

一、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管中存在的問(wèn)題

1 監(jiān)管機(jī)構(gòu)缺乏協(xié)作。我國(guó)現(xiàn)行的社保基金監(jiān)管體系主要包括行政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。他們隸屬于不同主管部門，在實(shí)際監(jiān)管中，各自為政，缺乏協(xié)作，彼此間無(wú)法準(zhǔn)確掌握對(duì)方所監(jiān)管的內(nèi)容、重點(diǎn)、范圍、所查出的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，往往出現(xiàn)多個(gè)監(jiān)管部門對(duì)同一個(gè)項(xiàng)目、同一套資料進(jìn)行重復(fù)監(jiān)督檢查的現(xiàn)象。另外，我國(guó)目前社保基金的監(jiān)管工作主要由社會(huì)保障部門下設(shè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)來(lái)完成，監(jiān)管機(jī)構(gòu)成為附屬于政府部門的一個(gè)機(jī)構(gòu)，部門內(nèi)部之間形成了委托—代理關(guān)系。有的地方社保部門和社保中心既管基金營(yíng)運(yùn)，又負(fù)責(zé)行政監(jiān)督，扮演了監(jiān)管者和被監(jiān)督者的雙重角色。這樣無(wú)形中擴(kuò)大了地方社保部門的權(quán)力，很可能出現(xiàn)地方政府部門濫用權(quán)力謀取私利的現(xiàn)象。這樣不僅造成了經(jīng)濟(jì)資源浪費(fèi)，而且嚴(yán)重威脅了基金的安全與完整。

2 法律法規(guī)體系不健全。我國(guó)至今還未形成一個(gè)較為完善的監(jiān)督法律法規(guī)體系。盡管近年來(lái)，勞動(dòng)與社會(huì)保障部單獨(dú)或會(huì)同有關(guān)部門制定了20多個(gè)規(guī)章制度，為社保基金管理提供了基本的法律依據(jù)，但沒(méi)有一部?jī)?nèi)容齊全、具有權(quán)威性的有關(guān)社保基金監(jiān)管的立法。現(xiàn)行的一些監(jiān)督規(guī)定只是散見(jiàn)于不同的法律法規(guī)中，大多是以行政法規(guī)和條例的形式出現(xiàn)的，不夠細(xì)化，立法層次不高，缺乏法律效力，甚至在社保基金收繳、運(yùn)營(yíng)、發(fā)放和管理等方面存在著依法監(jiān)管的真空地帶。同時(shí)，現(xiàn)有的一些法規(guī)條例已不再適用于社保體系的發(fā)展，甚至有些法規(guī)之間存在沖突，可操作性差，在一定程度上增加了基金管理的風(fēng)險(xiǎn)。

3 缺乏專門的信息披露制度和監(jiān)管信息的網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。我國(guó)沒(méi)有專門的信息披露制度，已有的相關(guān)規(guī)定也只是在有關(guān)的法律法規(guī)和信息披露的文件中作簡(jiǎn)單闡述。目前所披露的社保信息信息量小、涉及面窄，社保基金運(yùn)作不透明，社保費(fèi)繳納者缺乏正當(dāng)知情權(quán)，社會(huì)監(jiān)督形同虛設(shè)。另外，我國(guó)社會(huì)保障部門的整體信息化程度不高，沒(méi)有形成一套比較完善、通用性強(qiáng)、易于操作的社會(huì)保障信息管理系統(tǒng)和統(tǒng)一的監(jiān)管信息庫(kù)。有關(guān)社保基金數(shù)據(jù)的收集、整理、加工及分析尚未系統(tǒng)化，社保、稅務(wù)、財(cái)政等部門之間的數(shù)據(jù)、信息傳遞緩慢，各部門缺乏監(jiān)管信息的聯(lián)系，難免會(huì)出現(xiàn)部門間數(shù)據(jù)、信息的偏差。同時(shí)，我國(guó)社保基金監(jiān)管普遍缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)、預(yù)警和防范體系，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效結(jié)合，監(jiān)管不能規(guī)范化和系統(tǒng)化。

4 監(jiān)管技術(shù)落后且人員素質(zhì)低。我國(guó)的監(jiān)管技術(shù)比較落后，目前有些地方仍然采用“監(jiān)管部門下發(fā)文件——各地方各行業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、制作報(bào)表——上報(bào)監(jiān)管部門，監(jiān)管部門對(duì)其進(jìn)行分析審核、給予批復(fù)”的傳統(tǒng)操作方式，監(jiān)管效率低下。同時(shí)，各地監(jiān)管人員綜合素質(zhì)普遍較低。部分工作人員缺乏專業(yè)培訓(xùn)，不具備應(yīng)有的監(jiān)管素質(zhì)，不熟悉現(xiàn)代監(jiān)管方法和技術(shù)，加上工作量大、業(yè)務(wù)繁瑣、涉及部門廣，監(jiān)督工作往往流于形式。我國(guó)目前還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不具備現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管能力，嚴(yán)重影響了監(jiān)管的有效性和權(quán)威性。

5 缺少有效的外部監(jiān)督。我國(guó)大部分外部中介機(jī)構(gòu)資信度低，已有的機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全。不少機(jī)構(gòu)為了拉到業(yè)務(wù)，不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和職業(yè)道德，違法違規(guī)辦事。外部中介機(jī)構(gòu)的外部治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)控建設(shè)落實(shí)不到位，自身都存在著諸多問(wèn)題，又怎么能放心讓他們?nèi)ケO(jiān)管人們的“養(yǎng)命錢”——社保基金。另外，基金受益人處于利益博弈的弱勢(shì)群體，在政府、企業(yè)及相關(guān)機(jī)構(gòu)的多重信息壟斷下獲取信息的渠道堵塞，無(wú)法充分了解社保基金收繳、支付及基金運(yùn)營(yíng)管理的所有信息。可見(jiàn)，我國(guó)對(duì)社保基金的監(jiān)管嚴(yán)重缺乏外部監(jiān)督。

二、加強(qiáng)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的對(duì)策

1 推動(dòng)社保基金協(xié)同監(jiān)管及監(jiān)管市場(chǎng)化。我國(guó)可以借鑒國(guó)外社保基金市場(chǎng)的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，努力完善多家監(jiān)管機(jī)構(gòu)協(xié)同監(jiān)管的模式，積極鼓勵(lì)勞動(dòng)和社會(huì)保障、金融監(jiān)管等部門共同參與、協(xié)調(diào)監(jiān)管。要進(jìn)一步明確各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)及專業(yè)分工，保證其獨(dú)立行使監(jiān)管職能，避免受到中央行政部門和地方政府不必要的政治干預(yù)，確保監(jiān)管工作盡可能按實(shí)際需要而展開(kāi)。同時(shí)，處理好內(nèi)部控制與外部控制、機(jī)構(gòu)性監(jiān)管與功能性監(jiān)管、全程性監(jiān)管與階段性監(jiān)管以及整體性監(jiān)管與層次性監(jiān)管關(guān)系的協(xié)調(diào)，積極推進(jìn)機(jī)構(gòu)監(jiān)管向功能監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，將基金運(yùn)作劃分為功能模塊，按照運(yùn)作流程進(jìn)行監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。同時(shí)，在我國(guó)監(jiān)管資源有限的情況下，推進(jìn)社保基金監(jiān)管的市場(chǎng)化。目前，我國(guó)正逐步推動(dòng)企業(yè)年金市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不直接參與企業(yè)年金的管理，而是交給一些能力強(qiáng)、資信高的金融機(jī)構(gòu)直接管理，監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)強(qiáng)化各種規(guī)章制度，規(guī)范市場(chǎng)行為，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。這樣既能充分利用了我國(guó)現(xiàn)有的監(jiān)管資源，又能進(jìn)一步推進(jìn)社保基金形成行政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督的外部監(jiān)管體系。

2 建立健全我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管的法律體系。目前，我國(guó)有關(guān)社保基金監(jiān)管的法律法規(guī)嚴(yán)重缺失，滯后于社會(huì)保險(xiǎn)體系的發(fā)展，甚至出現(xiàn)“無(wú)法可依”的狀態(tài)。現(xiàn)階段，我國(guó)的首要任務(wù)就是盡快出臺(tái)較為完善的社會(huì)保障法或社保基金監(jiān)管法，對(duì)社會(huì)保障的范圍、社保基金上繳份額的計(jì)算及發(fā)放、基金委托管理、基金投資、基金監(jiān)管、社保糾紛的裁定和訴訟、社保部門的設(shè)置及其職能等做出明確規(guī)定。同時(shí)，要立足我國(guó)社會(huì)保障工作的實(shí)際，與世界接軌，全面審視現(xiàn)行的社會(huì)保障相關(guān)法律法規(guī)，不斷修訂或廢止一些與其他法規(guī)相沖突或不適應(yīng)社保體系發(fā)展的法規(guī)條例，保證監(jiān)管法律法規(guī)的與時(shí)俱進(jìn)。

3 完善信息披露制度和信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。政府要努力研究制定社保信息披露制度，進(jìn)一步落實(shí)要情報(bào)告制度，通過(guò)各種媒體定期向社會(huì)披露社保信息，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。從目前國(guó)情來(lái)看，我國(guó)可以采取強(qiáng)制的信息披露制度，制定專門的法律法規(guī)，對(duì)由何種機(jī)構(gòu)、通過(guò)何種形式，并以何種周期、以何種標(biāo)準(zhǔn)和方式向參保人公布何種信息等關(guān)鍵問(wèn)題作明確而詳細(xì)的規(guī)定。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要著重審查信息披露的真實(shí)性，加大信息披露的監(jiān)管力度，提高信息披露的質(zhì)量。此外，要建立社保信息管理系統(tǒng)和監(jiān)管信息庫(kù)將各項(xiàng)資金的繳納、記錄、核算、支付和個(gè)人賬戶管理、發(fā)放以及資金運(yùn)轉(zhuǎn)、儲(chǔ)備、查詢服務(wù)等方面的情況在網(wǎng)絡(luò)上呈現(xiàn)出來(lái)，利用互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)各地監(jiān)管信息的共享，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理、公共服務(wù)、基金監(jiān)督的科學(xué)化和規(guī)范化。同時(shí)，要加快建立社保基金償付能力跟蹤、社保基金預(yù)警等監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，隨時(shí)跟蹤，掌握資金收支情況，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，做好防范工作，提高監(jiān)管機(jī)構(gòu)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管能力。

4 提升監(jiān)管人員綜合素質(zhì)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和網(wǎng)絡(luò)信息化進(jìn)程的加快，社保基金管理的風(fēng)險(xiǎn)性逐漸上升，這就更加需要有一批高綜合素質(zhì)的監(jiān)管人員對(duì)社保基金進(jìn)行監(jiān)管。因此，我國(guó)要重視對(duì)監(jiān)管人員的專業(yè)技術(shù)和職業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)，通過(guò)組織定期學(xué)習(xí)、短期培訓(xùn)、召開(kāi)研討會(huì)以及開(kāi)展檢查等學(xué)習(xí)與實(shí)踐相結(jié)合的培訓(xùn)形式，學(xué)習(xí)法律法規(guī)、業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，全面提升監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)，使其熟練掌握國(guó)外最先進(jìn)的監(jiān)管方法和最新的社保基金監(jiān)管信息，保證監(jiān)管信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性，降低監(jiān)管成本，確保社保基金在安全的環(huán)境下實(shí)現(xiàn)保值增值。

5 加強(qiáng)外部監(jiān)督。我國(guó)要努力完善資本市場(chǎng)，從外部治理和內(nèi)控機(jī)制兩方面建立健全外部中介機(jī)構(gòu)，提高其資信度。尤其是會(huì)計(jì)事務(wù)所、律師事務(wù)所、精算顧問(wèn)公司等機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)監(jiān)督，為政府監(jiān)督部門和社會(huì)公眾提供準(zhǔn)確的社保基金管理及運(yùn)營(yíng)的有關(guān)信息，以及時(shí)作出正確的決策，增強(qiáng)監(jiān)督力度。同時(shí)，基金受益人應(yīng)積極主動(dòng)地關(guān)注社保基金的運(yùn)行及管理，協(xié)助監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督，充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督的作用。我國(guó)地廣人多，影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)的因素復(fù)雜，單靠監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)社保基金進(jìn)行監(jiān)管是不夠的，更是不全面的。受益人要積極主動(dòng)地去了解自己的個(gè)人帳戶信息，可就基金管理和運(yùn)行的問(wèn)題向相關(guān)機(jī)構(gòu)提出建議和要求，對(duì)于企業(yè)或其他運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的違規(guī)操作要及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)舉報(bào)。還要定期或不定期地通過(guò)代理人核查個(gè)人帳戶的運(yùn)作及管理情況，可就企業(yè)繳費(fèi)、帳戶管理、基金運(yùn)作及給付等事項(xiàng)向有關(guān)部門提請(qǐng)?jiān)V訟。