農產品國際貿易中結算方式的選擇與風險規避

加入世貿組織以來，我國農產品出口逐年上升，高于世界平均水平。同時，出口貿易糾風，欺詐案件也明顯增多。本文通過比較幾種國際結算方式的優點和缺點，結合農產品貿易的特點，為規避農產品貿易中的結算風險提出相應的主張和見解。

一、國際貿易結算方式比較

在國際貿易結算領域，主要結算方式有匯款、托收、信用證、國際保理和銀行保函，下面對這幾種結算方式的缺點進行分析。

1 匯款

匯款就是匯款人委托銀行通過某種匯兌工具將款項匯給收款人的一種結算方式。有電匯、信匯和票匯三種方式，這三種匯款方式銀行都不承擔付款責任，結算的實現僅憑債權人與債務人之間的商業信譽。

2 托收

托收結算方式，由于沒有信用證作為付款保證，通常又稱為無證托收，屬于商業信用范疇。根據是否附有貨運單證據，又分為光票托收和跟單托收兩種。前者用于收取出口貨款的尾數、樣品費、傭金及其他從屬費用等，后者主要用于收取國際貿易中的貨款。

采用托收結算方式的主要風險是托收結算方式和匯款結算方式一樣，憑借的是債權人和債務人的個人信譽和商業信譽，銀行不承擔付款責任。

在跟單托收的兩種方式付款衣單和承兌交單中，承單結算方式較之付款交單方式，對出口商來講承擔更大的風險。在付款交單條件下，當貨款遭到拒付時，至少貨權還在出口商手中，出口商還可以將貨物交進口地的代理人代為保管，待機出售或另尋買主，不致遭到全部損失。而在承兌交單的條件下，出口商雖根據《票據法》向進口商追款，這時進口商很可能早已倒閉，或逃之夭夭。再加上繁瑣的法律程序、漫長的法庭調查取證過程以及昂貴的訴訟費用，使出口商追款更加困難，即使勝訴追回全部或部分貨款，往往也得不償失。進口商也深知此情，所以拒付情況時有發生。在國際貿易中，采用托收結算方式進行結算，出口商不按合同發貨，進口商不按約定付款等違約事件時有發生，嚴重阻礙了國際貿易的正常發展。為了防范風險，對金額較大的貸款，不宜托收結算。應采用由銀行或保險公司介入的有保證其他國際結算方式。

3 信用證

信用證結算方式，是指出口商按照開證銀行寄來的信用證有關規定，開立以信用證為指定付款人(開證行或進口商)的付款的匯票。由開證銀行承擔付款責任，議付銀行解付貨款的結算方式。

信用證結算方式的主要特點有：第一，信用證是開證行有條件付款的承諾，開證行負第一性的付款責任；第二，信用證是一項獨立文件，以貿易合同為基礎，但不依附于貿易合同，不宜受合同的制約，第三，信用證業務是一種單據的買賣，以單據為準，銀行只憑正確的單據付款，議付行憑單議付。

信用證結算的優點是出口商收款風險較小，進出口融資比較方便。缺點是貿易風險依然存在(進口商的提貨風險，出口商的收款風險)，進口商資金占用時間長、結算速度慢、費用高，程序較為繁瑣。

4 國際保理

國際保理(factoring)是近20年在國際上發展起來的一種貿易結算方式。它是一種集信息咨詢、信用擔保、貿易融資及賬務管理等多種服務為一體的新型綜合性服務，是對傳統的匯款、托收、信用證等國際貿易結算方式的補充。換言之，保理業務是在以賒銷為支付方式的貿易中，由保理商向出口商提供的一種集融資、結算、財務管理的信用擔保為一體的綜合性的貿易支付方式。

國際保理業務的主要優點：第一，有利于擴大銷售。保理業務是為賒銷而設計的一種綜合性業務，所以出口商可以通過提供最有吸引力的結算方式來增加市場競爭力，擴大銷售；第二，可為出口商提供綜合性服務，是一種集融資、結算、財務管理、信用擔保于一體的結算方式，第三，有利于出口商加速資金周轉，降低管理成本；第四，降低出口商的結算風險；第五，手續相對簡便。

與出口信用保險相比較的優勢是，一般說來，保險服務要比保理服務費用高得多。另外，在出口商信用保險下進口商信用風險一般由保險公司和出口商共同分擔，在出現壞賬時，保險公司一般只賠償70％～90％，而且索賠手續繁瑣、耗時。保理公司則承擔全部信用風險。

國際保理的主要缺點有：第一，保理商只承擔信用額度內的風險，對超過的部分不預擔保；第二，因貨物質量、數量、交貨期限不符等違約引起的拒付、少付不予擔保；第三，費用高，對業務量有一定要求，使一些小企業無法享受這項服務，第四，出口商必須向保理商出售全部、合格的應收賬款，而且沒有選擇的余地。

5 出口信用保險

出口信用保險可分為短期出口信用保險、中期出口信用保險和與出口相關的履約保證保險。農產品出口時應選擇短期出口信用保險，短期險承保放賬期在180天以內的收款風險，主要用于以付款交單(D／P)／承兌交單(D／A)賒賬(O／A)等商業信用為付款條件的出口。短期險是以出口買方信用限額口為責任上限，由經辦機構承擔企業收回責任。出口買方信用限額口時經辦機構根據付款方式對進口方進行資信調查，對出口企業向某一進口方就某一付款方式將承擔的最高保險責任余額。經批準后的出口買方信用可以循環利用，即：不發生保險賠償責任，出口企業可以在收到買方付款后，繼續原定付款方式和約定限額項向進口方發貨。為此，企業如需辦理短期信用保險，應在對外簽訂合同前，向經辦機構投保短期險，并將進口方和開證行的英文名稱、地址、負責人、聯系電話及傳真，以及以獲知的進口方資信情況提供給經辦機構，并辦理出口信用限額口申請手續。待出口買方信用限額批準以后，企業可在限額內組織發貨。

二、農產品國際貿易結算風險規避策略

每一種結算方式各有優缺點，有其適應范圍，在商品成本日益透明的今天，國際市場競爭日趨激烈的情況下，任何一味地堅持一種結算方式的觀念都是不可取的。要在競爭力和貿易風險權衡的情況下做出選擇。匯款和托收承付結算方式是建立在商業信用基礎上，具有簡便快捷等特點，較適應農產品國際貿易結算，但結算風險相對比較大。在貨款數額較少，對方商業信譽較好、經濟實力雄厚或具有長期的良好的貿易合作關系的情況下，利用這兩種結算方式比較好；信用證因為具有開證銀行承擔著第一付款責任、信用證獨立于所依附的合同之外、業務處理是有關單據而不是貨物等特點，只要賣方提交了與信用證規定一致的單據，便得到開證銀行的付款保證，從而避免因其它商務糾紛而導致買方的拒付，所以這種結算方式結算風險相對較小，但程序較為繁瑣，是購貨方為了能夠采購貨物迫不得已使用的結算方式。目前，我國農產品出口市場以美國、歐盟、日本為主。這些市場的買家習慣于非信用證的貿易支付方式。而目前在發達國家和發展中國家之間的貿易，付款交單、承兌交單、賒賬正成為出口商爭攬定單的一種競爭手段，因而過分地強調信用證結算會失去爭奪定單機會，但是太注重銷售而忽視貿易風險也同樣不足取，如何很好把握貿易風險和利潤的尺度，這將成為一個貿易戰略問題。出口保理和出口信用保險等形式的非信用證結算正在流行，是出口商可以選擇的兩種新式規避收匯風險的結算方式。目前，國際上已成立包括我國在內的1 30多個國家參加的國際保理聯合會，并公布了世界各國保理公司所接受的統一慣例——國際保理慣例規則。但是國際保理門檻較高、費用高、業務量小的小企業無法享受這項服務。出口信用保險保障了企業的收匯安全，使企業可以在貿易結算方式方面與國際慣例接軌，以優惠、靈活的信用支付方式抓住貿易機會，提高競爭能力。2006年，中國信保支持的1 8，2億美元農產品出口中，有近14億美元是以非信用證方式(付款交單、承兌交單、賒銷等)結算出口的，占中國信保支持農產品出口總額的近八成。

在農產品出口貿易過程中，要把握好貿易風險和利潤的尺度。每個貿易企業都要根據自身特點，應該權衡各個方面的情況，如競爭力、爭奪定單、出口規模、產品自身特點，選擇相適應的結算方式。盡可能地在規避結算風險的前提下，保證甚至擴大出口貿易額。