關于浙江省２００７年度本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告（摘要）

主任、副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府的委托，向省人大常委會報告浙江省2007年度本級預算執行和其他財政收支的審計情況。

根據《中華人民共和國審計法》、《浙江省省級預算審查監督條例》和《浙江省預算執行情況審計監督辦法》，省審計廳對省本級2007年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計。在審計工作中，全省各級審計機關深入貫徹落實科學發展觀，服務“創業富民、創新強省”總戰略，主動適應浙江經濟社會發展的需求，圍繞中心，服務大局，創新審計理念，提升審計成果，提高創新創業的能力，不斷深化全部政府性資金審計，加快推進審計轉型；圍繞提高財政性資金管理水平和使用績效，重點突出專項審計調查，從體制機制上分析和揭露問題；圍繞全面小康社會建設，注重對省委、省政府在“改善發展環境、增進民生福祉”方面措施貫徹落實情況的審計和審計調查，充分發揮審計在促進政府職能轉變和建立公共財政體制中的作用。

據統計，2007年度全省審計機關共對4439個單位進行了審計和審計調查，查出違規金額118.05億元，應上繳財政15.46億元，應減少財政撥款或補貼4.68億元，應歸還原渠道資金37.36億元；核減政府基本建設工程價款21.58億元；向司法、紀檢機關移送案件和事項75件。查出的違紀違規問題，有關責任單位和地方政府已根據審計意見和決定，通過多種方式進行了積極的整改，大多數已整改到位；對涉嫌違法犯罪事項，已移送有關部門查處。

2007年度省級預算執行審計，主要審計了省財稅部門具體組織的省本級預算執行情況，全部政府性資金收支情況，財政部門管理的財政專項資金存量的管理使用情況，省級部門及其所屬單位預算執行情況，政府投資情況以及國有企業經營管理情況。對政府采購、科技經費、千萬農村勞動力素質培訓工程、“811”環境整治等15個專項資金進行了專項審計調查。對省水利廳進行了決算審簽。對今年發生的汶川抗震救災款物進行了專項跟蹤審計。對有關部門和單位落實省人大常委會對2006年度審計工作報告審議意見的整改情況進行了督促與檢查。

一、關于省人大常委會2006年度審計工作報告審議意見的督查落實情況

省政府對落實省人大常委會審議意見高度重視，省委省政府領導全年對各類審計報告及信息作出批示80份，對嚴重違法違規行為，呂祖善省長明確要求依法查處。省人大常委會對2006年度省本級預算執行和其他財政收支審計工作報告的審議意見得到較好落實。

一是完善制度，不斷提高部門預算執行水平。省財政廳針對專項預算執行率低的情況，加強了對預算執行情況的檢查和評價，將其作為績效評價的重點內容，對結余較大的部門和單位分別采取了措施。針對省級集中核算單位部分項目預算執行審計調查發現的公務招待費支出增幅快、部分會議費結余用于發放獎金福利和其他消費等問題，省財政廳研究修訂了公務招待費、會議費的控制制度。另外，省政府采購辦對省級行政事業單位會議、汽車維修的政府采購招標也充分考慮了審計建議。

對15個部門及下屬單位預算執行審計發現的問題，省民政廳、省旅游局、省測繪局等各相關部門也抓緊建立完善內部控制制度，從制度層面規范資金的使用與管理。

對全省交通系統同步審計發現的問題，省交通廳采取了一系列整改措施。針對交通建設負債逐年攀升問題，適當壓縮2008年公路建設貸款投資規模，已擬定有關貸款管理制度。涉及該項目移送處理的4個案件中3個已經有了處理結果，還利用審計線索突破了遂昌縣交通系統系列貪污、受賄案件，4人被判刑。針對公路養路費績效審計調查發現的問題采取了一系列措施，以防止養路費流失。完善拖拉機和摩托車養路費管理，提高養護經費使用效率。

二是高度重視政府投資方面存在問題的整改。舟山大陸連島工程違規分包的問題，建設管理單位已根據審計報告意見和王永明副省長的現場辦公會議要求，認真落實整改，成立整改小組，連續3次召集施工單位、監理單位負責人通報情況，將整改工作延伸到兩橋全部的16家施工單位和8家監理公司，并對清理結果分類處理，督促有關單位加強內部管理。政府投資項目代建制審計調查報告上報后，呂祖善省長作了批示，省發改委專門就代建制的收費問題進行課題調研，省財政廳制定下發了《關于切實加強政府投資代建制項目財務管理的通知》。全省疾控中心建設項目審計調查反映的問題，省衛生廳組織有關單位進行了整改。

三是繼續完善社保資金以及國土資金管理中的制度建設。省勞動保障廳針對社保基金審計、實物抵繳社會保險費審計調查發現的問題，已于2007年12月起草《關于社會保險基金監管若干問題的意見》，對社會保險擴面、社會保險費征收、社會保險基金管理等十個方面提出了完善措施，目前正在征求相關部門的意見。

全省各地針對國土資金審計調查發現的問題，采取多部門聯手、司法介入、政府常務會議紀要等形式對欠繳的土地出讓金進行了大力追繳。各地政府還對與現行國家法規不相符的政策規定進行了清理。及時出臺了相關文件，規范管理。

二、2007年度省本級預算執行和其他財政收支的審計情況

2007年，是全省深入貫徹落實科學發展觀、積極推進社會主義和諧社會建設的重要一年，我省的經濟建設和社會發展取得顯著成就，全省及省級預算執行和其他財政收支總體情況良好。

——著力優化財政收入結構。2007年全省地稅部門組織各項收入1975.65億元，增收417.67億元。全省地方財政收入占財政總收入的比重為50.9％，比上年提高0.3個百分點。財政收入的結構進一步優化、質量進一步提升。

——穩步推進社會主義新農村建設。省級財政用于“三農”的支出96.28億元。啟動農村義務教育經費保障機制改革，提高新型農村合作醫療財政補助標準，加大農村衛生院建設發展投入，支持農村勞動力素質培訓等措施，促進農業生產、農民增收和農村發展。

——力推動“生態省”建設。進一步加大對環境保護和生態建設的投入，2007年省財政投入各類生態環保資金29.53億元，比上年增長28.2％。開展“811”環境污染整治行動，全省環境質量得到明顯改善。

——加大科技教育文化事業投入。省級財政用于科技、教育、文化體育與傳媒的支出分別為17億元、47.08億元、9.99億元，有效支持了科技創新，促進教育事業全面發展和文化大省建設。

——加大對欠發達地區的扶持力度。2007年省財政對31個欠發達市縣的轉移支付為167.44億元，增長35.3％，全省所有縣(市)地方財政收入均超億元，促進了區域間的協調發展和基本公共服務均等化。

從審計情況看，預算執行和其他財政收支中還存在一些違法違規和管理不規范問題，需要通過深化改革和加強管理逐步解決。

(一)省財稅部門具體組織的省級預算執行審計情況。

2007年省本級地方財政收入174.80億元，完成預算的108.1％，比上年可比增長12.7％。超收收入13.03億元，均結轉下年使用。省本級地方財政支出207，07億元，完成預算的102.2％。按現行財政體制計算，2007年省本級地方財政收入174.80億元，加上中央稅收返還227.99億元和各項補助88.82億元，市縣上交342.93億元，調入資金1.02億元；減去當年省本級地方財政支出207.07億元，上交中央69.86億元，對市縣稅收返還194.88億元和轉移支付313.74億元，調出資金2.27億元以及結轉下年支出款項47.19億元，收支相抵，結余0.55億元。2007年，省財政繼續實施財政管理改革，完善公共財政制度建設，全面推進政府收支分類改革，財政運行情況良好。這次審計發現以下問題：

1、在稅收征管審計的延伸企業單位中發現，個別單位存在少繳房產稅、營業稅、個人所得稅等問題，相關事項已移送省地稅局處理。

2、省本級工傷保險、生育保險基金由省社保中心收繳后上繳省財政專戶，尚未將職能移交省地稅局按規定實行地稅征收。省社保中心在確定非行業統籌單位繳費基數時，參照行業統籌單位的計算方式，會導致因社會保險費繳費基數不實而少繳社會保險費情況發生。

3、預算外應收款長期掛賬，2007年底余額27988.82萬元，其中逾期10年以上的款項有26738.82萬元，多數為出借給省屬單位及各地財政局。

4、2007年省財政安排對市、縣專項轉移支付資金年底未撥付金額占年初預算數的21.70％，專項轉移支付預算執行進度有待進一步加快。從轉移支付地區結構分析，省轉移支付在實現地區間基本公共服務能力的均等化、縮小地區間財力差距方面發揮作用還有提升空間。

(二)省級部門預算執行審計情況。

1、對12個部門預算執行審計及103家省級集中核算單位項目支出預算執行專項審時。調查。2007年下半年和2008年上半年省審計廳組織對省交通廳、省經貿委、省國土資源廳等12家單位的部門預算執行情況進行了審計，并延伸審計了12家單位所屬的72個二、三級單位。對103家省級集中核算單位2006～2007年項目支出預算執行情況專項審計調查，重點調查了省旅游局、省法院、省新聞出版局等10家單位。

(1)預算管理還不夠規范，二、三級單位資金管理和使用違法違規問題仍較突出。對12家單位的部門預算執行情況進行了審計，發現各類違法違規金額18.72億元。個別單位仍在下屬或相關單位列支本級費用，2004至2006年，省廣電局在省廣電集團下屬省廣播電視服務中心直接列支局機關費用580.98萬元；省國土資源廳通過廳屬單位支出本級費用341.75萬元。

(2)項目經費中大量列支公用經費支出。對103家省本級集中核算單位2006和2007年財務數據篩選統計發現，行政運行中發生的辦公費、招待費等開支均居高位運行且呈逐年增長態勢。

上述這些公用支出除小部分按規定從公用經費列支外，大部分從項目經費列支。以10家重點調查單位的支出結構為例，項目經費中列支公用經費占85％以上，從而導致正常公用經費定額難以達到控制預算的目的。

(3)部分項目支出預算編制不夠規范。調查10家單位的項目經費支出發現，2005至2007年預算逐年增加，而執行率逐年降低，分別為69％、57％、57％。10家單位在2006至2007年共申報項目預算616項，其中當年執行率低于60％的有239項，而這些執行率低于60％的項目大多在次年以相同內容和金額繼續編報，致使大量項目經費結余。2007年底，10家單位累計項目經費結余總額為當年項目經費預算的55.23％。9家省級部門及所屬單位13.17億元收支未納入部門預算。

(4)部分交通規費資金預算支出方向不合規。省交通廳養路費預算安排的“項目前期工作管理經費”2414.77萬元被用于彌補市級交通部門的日常行政經費。

(5)收入部門化格局基本沒有改變，“收支兩條線”執行不夠嚴格。2007年省本級財政預算外資金收入專戶的150家行政事業單位中，有122家當年支出數小于或等于當年收入數，有28家單位當年支出數大于當年收入數，但超出部分仍然是使用其歷年專戶結余資金。可見，預算外收費收入的使用仍屬于部門化狀態，未實現真正意義上的收支脫鉤。同時，違規收費等現象仍然存在，5個部門及下屬單位存在此類問題，涉及金額54376.27萬元。

2、省水利廳決算審簽。對省水利廳2007年度部門決算情況進行了審簽，并延伸審計了3家下屬事業單位。審計表明，省水利廳本級2007年預算執行情況總體較好。主要問題有：

(1)專項資金結余較多、專項預算執行率不高。省水利廳本級2007年初專項資金結余5823.91萬元，當年收入4232.67萬元，支出4075.91萬元，2007年末結余5980.67萬元。當年安排專項42個，預算執行率小于60％的項目有21個。

(2)部分項目未實施績效評價。省水利廳本級2007年實施的“水資源保障百億工程——前期研究及建設調研”等4個項目預算均在300萬元以上，未按規定進行項目預算績效評價。

(三)政府投資審計情況。

今年，省審計廳繼續通過直接審計和組織社會中介機構審計形式，加強對省重點建設項目審計。同時去年下半年對全省8個城市引供水項目和5條一級、2條二級公路建設項目進行了審計調查，主要問題有：

1、少數人員涉及嚴重違法違紀問題。審計發現浙江理工大學經濟技術開發公司所屬全資子公司浙江工程學院設計研究所所長沈某涉嫌合同造假，侵吞國有資產，為省紀委查處浙江理工大學有關責任人嚴重違法違紀問題提供了有力證據。對浙江省東聯集團有限公司業務樓(東聯大廈)建設項目預算執行審計時，發現施工企業以國產石材冒充進口石材虛報價格，挽回直接經濟損失243萬元，并為省紀委查處省監獄管理局行政裝備處處長兼東聯大廈籌建辦主任胡某等3人涉嫌挪用公款和收受賄賂問題提供了線索。

2、工程招投標違規問題屢禁不止。西湖文化廣場球體幕墻工程直接以協議形式發包給相關單位，涉及合同金額1491萬元。臺縉高速公路施工單位中鐵一局集團公司將中標合同價為39016萬元的工程，以綜合單價或收取管理費的形式分包給其他工程公司和個人，其中分包給臺州市交通工程公司12967萬元，項目部收取3％管理費計389萬元，臺州市交通工程公司承攬項目后收取50萬元管理費，再一次全部轉給個人，違法層層分包十分嚴重。

3、非主體工程項目普遍未采用公開招標投標方式。104國道湖州界牌嶺至杭長橋段改建項目中全線最觀工程設計等工程共計總價1035.39萬元未進行招投標，由建設單位直接委托。由于引(供)水工程的建設多為城建、自來水公司等集建設、管理、施工為一體的單位，這些單位出于多種原因，通常將工程直接發包給其下屬單位，建設、施工同體，不利于建設管理和投資控制。

4、部分項目概算編制粗糙，致使與實際投資存在較大差距。溫州市西向水廠工程概算從立項到初步設計批復共調整概算4次，總投資從最初的15433萬元，最終調整到28129.11萬元，為原概算的182.26％。違規出借建設資金情況時有發生。杭甬運河紹興段各指揮部累計違規出借專項建設資金59067.30萬元。

(四)國有企業和農村信用社審計情況。

1、城建行業投融資機構同步審計。組織17個市縣審計機關對19家城建行業投融資機構2007年度財務收支情況進行同步審計。主要問題有：

(1)經營收益微薄，還貸壓力大。城建投融資機構主要投資于公益性基礎設施項目，2007年度19家機構利潤總額僅為1.17億元(其中虧損6家)，占2007年末融資余額136.65億元的0.86％。至2007年末，19家機構共向銀行貸款123.45億元，其中一年內到期銀行貸款50.17億元，占40.64％。持續緊縮的貨幣和土地政策使城建投融資機構還貸壓力凸顯。

(2)財務管理基礎工作薄弱，會計信息失真較為普遍。江山市城市發展投資有限公司長達一年多未與銀行進行賬實核對，收支賬實不符金額達102.59萬元。不少城建投融資機構在安置拆遷房和土地資產管理方面，既未設置財務明細賬核算安置拆遷房和土地資產的金額和數量，也未建立相應資產臺賬，家底不清。

2、國有資本經營收益專項審計調查。廳本級和20個市縣審計機關對1 23家國有企業2007年度國有資本經營收益進行了同步專項審計調查。主要問題有：

(1)部分企業資產負債率高，財務費用負擔比較重，虧損呈擴大趨勢。2007年123家國有企業財務費用為42.69億元，比上年同期的24.06億元增長了77.43％，9家省屬國有企業中有5家資產負債率呈現走高趨勢，融資壓力增大。市縣國有企業虧損情況比較普遍，湖州航運總公司自1994年經營以來累計虧損已達1.63億元。國有企業對外投資的企業也存在虧損，至2007年末123家國有企業擁有的301家全資和控股子公司中，有15家處于停業整頓或清算狀態，有38家近三年未盈利，有3家已資不抵債。

(2)部分國有企業會計核算不規范，影響損益32870.07萬元，形成賬外資產4204.30萬元。松陽縣國有資產投資經營有限公司對縣政府和國資委劃歸其管理的煙草綜合樓等共計3031萬元資產未入賬，長期滯留于賬外。

3、省屬集團公司審計。對3家省屬集團公司進行經濟責任審計，對9家省屬集團公司2007年執行企業年金制度情況進行了專項審計調查，主要問題有：

(1)2家集團公司或下屬單位從事高風險投資。巨化集團委托理財本金未收回，已采取措施進行整改。省商業集團下屬浙江泰豐控股集團有限公司和浙江商業財務公司因買賣瀏陽花炮股票累計虧損23364.61萬元。

(2)部分國有股權變動不符合規定。巨化集團將持有的深圳這利威電子有限公司60％股權轉讓給自然人，轉讓價格為330萬元，比基準目的評估價481萬元下浮了31.39％，上述轉讓行為未經上級主管部門批復同意。原東方集團本級和下屬3家子公司大量股權轉讓和增資擴股過程中未對公司資產進行評估，或未按規定在產權交易機構進行公開掛牌交易。

(3)重大事項決策不規范。2005年初，原東方集團未經集體研究、決策，也未按規定報告相關部門，將下屬單位浙江天業投資有限公司2001年以每平方米3950元單價預購的2萬平方米濱江商品房合同終止，導致購房合同的預期收益未能實現，同時將終止該合同后獲得的利息款沖抵浙江東方集團股份有限公司長期未收回的出借款，導致浙江東方集團股份有限公司出借款在未真實收回的情況下從賬面滅失。

(4)年金的建立、計提和發放過程中不合規問題較多，且分配差距過大。有3家集團公司超標準計提企業年金589.29萬元。有4家集團公司企業繳納的703.4萬元年金費用列支渠道不合規。大部分集團公司對企業年金中的企業繳費和個人繳費部分均未代扣代繳個人所得稅。7家單位以購買保險的形式違規建立企業年金234.90萬元。已分配年金的29家(集團公司本級和下屬子公司)公司中有4家公司的經營班子成員平均年金收入與一般職工平均年金收入之比在5倍以上，其中3家公司在8倍以上。浙江中大集團股份有限公司2007年個人取得的補充養老保險最多為46241元，最少為1850元。

4、省農村信用聯社系統資產負債損益審計和經營風險審計調查。為有效防止和化解金融風險，2007年下半年至2008年上半年，連續兩年分別組織部分審計機關對33家農村信用聯社(合作銀行)資產負債損益情況進行了審計，對農信社系統的經營風險情況進行了專項審計調查。審計表明，我省農信社體制改革取得明顯成效，歷史包袱逐步消化，整體實力不斷增強。主要問題是：兩極分化問題嚴重，部分信用社還比較困難；信貸風險管理基礎較為薄弱，經營風險比較突出；部分信用社國家宏觀調控政策落實不夠到位等。審計還發現涉嫌犯罪線索2件，已移送公安機關處理(其中已結案的1件，1人被判刑)，12名相關責任人已受到解除勞動合同、撤職等不同程度的處理。其他重大違紀違規線索4件，已移送省農信聯社和地方稅務部門進一步查處。

(五)民生民本專項資金審計調查情況。

1、汶川抗震救災款物專項跟蹤審計。四川汶川特大地震發生后，根據省委省政府的指示精神，在審計署的統一部署下，全省審計部門開展了對救災款物的跟蹤審計。截至7月18日，全省各級財政共安排救災資金41212.19萬元，已使用32831.33萬元，其中撥往災區8263.5萬元(省本級財政已撥3000萬元)。各級民政、紅十字會、慈善總會等機構共募集捐贈資金339317.2萬元，捐贈物資折價60788.5萬元。已撥付資金68804.41萬元，撥出捐贈物資折價56963.57萬元。各級組織部門共收繳特殊黨費49403.76萬元，已匯繳中組部45226.22萬元。

審計結果表明，全省各地籌措抗震救災款物措施有力、撥付規范、專款專用，未發現擠占挪用、貪污私分和延壓、克扣等違紀違規情況，但還存在亟需進一步規范的問題。

(1)審計延伸發現除民政部門、慈善總會、紅十字會以外的其他沒有救災功能的部分單位組織募集捐贈的資金8045.24萬元未及時上交，審計已督促相關單位移交慈善總會或紅十字會。

(2)省本級及寧波、湖州、溫州、嘉興、紹興等部分地區紅十字會、慈善總會捐贈資金與單位經費賬戶混用，使資金管理存在較大的風險。

2、下山脫貧工程專項審計調查。對18個縣市2005至2007年度下山脫貧工程實施情況進行了審計調查。據統計，三年完成下山搬遷農戶3.48萬戶，新建446個移民安置小區。審計調查表明，引導生存條件惡劣地區貧困農民向山下轉移，是脫貧致富的有效途徑，受到了廣大欠發達地區政府和農戶的普遍歡迎。存在的主要問題有：

(1)各地政府及其相關部門普遍存在“等、靠、要”的思想。18個市縣三年累計投入各級財政資金34936.08萬元，其中省級補助資金31828，18萬元，占總投入財政性資金的91.10％，地方政府投入很少。

(2)建設用地緊缺成為下山脫貧工程的重要制約因素。下山脫貧地區普遍存在農保率極高(部分甚至高達99％)，與基本農田保護政策形成沖突，使下山脫貧建設用地有指標而無法落實。部分地方對有下山脫貧意愿但又缺乏搬遷能力的困難家庭未能提供足夠的幫扶措施，松陽全縣計劃建設60套公寓及廉租房，僅占規劃搬遷戶數的0.94％，解困房、廉租房的供應量與需求量差距較大。

(3)部分下山農戶未能及時進行勞動力轉移，仍依賴于遷出地的原有土地、山林等生產資料，生活得不到根本改善。

3、農村養老保險基金審計。2000年機構改革后，我省的農村養老保險工作由民政部門轉到勞動保障部門管理，已停止接收新業務，原農村養老保險工作處于調整規范階段。根據審計署的統一部署，2007年下半年組織全省各級審計機關對我省農村養老保險基金的收支和管理情況進行了審計。存在的主要問題有：

(1)農村社會養老保險制度滯后。各地推行的農村社會養老保險，主要依據民政部1992年頒布實施的《縣級農村社會基本養老保險基本方案》執行，缺乏明確的法律依據，大大降低了這一制度的規范性、長期性和穩定性。截至2006年全省共有65.26萬參保農民退保，在保人數僅占全部農業人口的14.1％。

(2)基礎管理工作不夠到位。寧波市鎮海區2006年末領取養老金的3384名人員中，未到50周歲就開始領取的有315名，另有745名年齡已達到或超過60周歲，卻尚未辦理領取手續。天臺縣有15人一次性領取了今后10年的養老金。

(3)部分地區因出借或被詐騙，資金未能收回。新昌縣農保基金被騙179.5萬元；磐安縣1998年發生的農保基金被騙案本金損失及追討費用共計230.7萬元。

4、殘疾人就業保障金專項審計調查。對省本級以及4個縣區2005至2007年殘疾人就業保障金的征收、管理和使用情況進行了專項審計調查，主要問題是殘保金征收政策的部分條款和標準已與基層的實際情況脫節，一些地方未按規定標準足額征收，存在打折征收或定額征收的情況。殘保金支出結構不盡合理，用于殘疾人職業培訓就業及提供就業服務支出比例較低，用于大樓基本建設及機構部門等支出較多，占49.74％。

5、千萬農村勞動力素質培訓工程專項審計調查。對40個市縣2006至2007年千萬農村勞動力素質培訓工程進行了專項審計調查。審計調查表明，一些針對當地農業發展特色和產業發展趨勢開展的培訓受到農民的歡迎，對提高農民的就業技能和整體素質，促進農民分工分業、農業增效、農民增收，推進我省的新農村建設發揮了有效的作用。主要問題有：

(1)重復申報培訓人數，虛假培訓騙取資金。部分鄉鎮、培訓機構以同一名單重復申報、同一內容重復培訓等19478人次，重復領取培訓資金233，29萬元。寧波市鎮海區青少年宮電腦培訓部、平陽縣就業訓練中心通過虛假培訓騙取資金66.01萬元。目前，相關責任人已分別被移交到檢察院和公安機關處理，已對1人作出了紀律處分。

(2)降低質量考核要求，忽視培訓需求。一些地方在培訓過程中壓縮培訓時間，影響了培訓質量。德清縣新市成人學校2007年舉辦糧食栽培技術培訓班，規定培訓時間為60個課時，但實際培訓課時僅為20個課時。部分地方培訓項目與市場需求脫節，影響農民參加培訓積極性。

6、百萬農戶生活污水凈化沼氣工程專項審計調查。對5個縣(市、區)34個項目2006年至2007年百萬農戶生活污水凈化沼氣工程進行了專項審計調查。審計調查結果表明，該工程的建設改變了農村的生態環境，改善了衛生面貌，提高了居住質量，得到了村民的普遍歡迎。主要問題有：部分工程項目使用率較低，部分工程質量較差，影響項目成效。34個項目中有15個項目未達到預期目標。文成縣雖然已建造占計劃面積91％的沼氣池，但由于6個項目的聯戶下水管路未全部完成，實際能投入使用的只涉及3個部分完工項目中的70戶，僅占計劃的3.4％，年處理生活污水僅占計劃的4.9％。溫嶺市計劃項目7個，實際只有2個項目投入使用。

7、農村公共衛生資金專項審計調查。2007年下半年，組織對52個縣(市、區)2005年至2007年6月底農村公共衛生服務和農民健康體檢專項資金進行了專項審計調查。審計結果表明，各級政府重視農村衛生工作，為農民提供較為便捷、有效的衛生服務等措施，進一步促進了新型農村合作醫療制度的鞏固和完善。主要問題有：

(1)部分專項資金未到位和被擠占、挪用。臨海市級財政2006年度應到位農村公共衛生資金975.06萬元，已到位僅100萬元，未到位資金875.06萬元。樂清市財政局2006年預算安排農村公共衛生服務專項資金1770.6萬元，至2007年6月未有1092.6萬元未下撥。溫州市龍灣區永中街道辦事處出納擅自挪用農村合作醫療資金17.62萬元。

(2)農民健康體檢工作有待完善。舟山市定海區金塘鎮社區衛生服務中心在農民體檢過程中，擅自制定彩超體檢價格，違規向53位參加體檢的農民收費。部分地方農民健康體檢參檢率未達到省衛生廳規定的75％的要求。青田縣體檢率為62％，蘭溪市體檢率65.13％。

(六)績效審計及專項審計調查情況。

1、文化體育與傳媒支出專項審計調查。2007年省、市、縣三級審計機關對全省文化體育與傳媒支出進行了專項審計調查。審計調查結果表明，全省各級政府加大了對文化、體育以及傳媒等相關部門和事業單位的投入力度，促進了“文化大省”建設。主要問題有：

(1)文化體育與傳媒資金沉淀現象較多。2007年省廣播電視集團當年專項經費結余達3351.94萬元，占當年財政專項經費撥款的50.4％，其當年預算安排的20項專項中有11項當年沒有任何支出和安排。

(2)支出結構不夠合理，部分群眾體育設施變更用途。嘉興市體育彩票公益金收入總額1215萬元，當年安排支出539.38萬元，其中用于群眾體育經費為33.31萬元，遠低于《體育彩票公益金管理暫行辦法》規定的60％要求。用彩票公益金建設的省體育健身中心項目2001年竣工投入使用，按照項目規劃，該健身中心設置各類全民健身器械、體育社會指導員的輔導等項目，均屬對外開放項目。但2001年12月浙江省體育局以簽訂房屋租賃合同形式將省體育健身中心提供給浙江新湖圍棋俱樂部，使原對外開放的公共體育健身中心成為競技體育俱樂部的營利項目。

2、財政存量資金審計調查情況。2007年全省審計機關結合預算執行審計，對財政預算外核算的專項資金(基金)進行了審計調查。調查顯示，全省預算外核算的專項資金(基金)2007年底結存數為603.39億元。各級財政專項資金(基金)的設立和使用，為促進我省經濟和社會各項事業的發展發揮了積極作用。主要問題有：

(1)專項資金支出隨意性較大。按目前財政管理模式，預算外管理核算的專項資金的使用未列入部門預算，缺乏預算約束力。管理較好的地方雖然對預算外專項資金的支出編制年度使用計劃，但計劃執行情況也不是很嚴格。由此也導致部門預算剛性弱化，從而產生新的分配不公現象。“紹興市科技開發資金”全年支出1401.65萬元中有1391.65萬元撥往4個市級機關部門使用。

(2)專項資金項目設置缺乏統籌和有效整合。臺州全市財政部門在預算外核算的各種財政專項資金共這330項，單就“農業類”項目全市兩級財政部門共設立118項。相同內容設立多個專項資金，既不利于財政資金的統籌安排和管理，也不利于集中財力、提高資金使用效率。

(3)部分專項資金長期沉淀未使用。一方面專項資金閑置未使用，另一方面政府負債還需支付利息，缺乏資金統籌現象普遍存在。如瑞安市兩年以上未使用的農村教育建設資金等兩項教育資金結余達5778萬元，而同期的教育負債規模保持在1億元以上，僅2007年支付利息達1000多萬元。

3、“811”環境污染整治行動建設專項資金審計調查。組織部分審計機關對18個市、縣(市、區)2005至2007年“811”環境污染整治行動建設資金的投入、管理、使用進行了專項審計調查。審計調查表明，經過三年的努力。我省“811”環境污染整治行動取得了明顯成效，全省環境質量得到明顯改善，11個省級環保重點監管區和5個準重點監管區已全部實現達標“摘帽”。主要問題有：

(1)環保基礎設施建設管理不夠到位，項目績效未充分發揮。杭州市良渚污水處理廠一期工程于2007年10月試運行，設計能力為2萬噸／日，而目前實際處理量僅為0.15萬噸／日，污水處理量不足，存在功能性閑置。少數污水處理設施設計存在問題，影響污水處理效果。污水處理廠污泥普遍未實行無害化處理，所產生的污泥脫水后直接填埋或堆放在廠區內，很容易對周圍環境造成二次污染。

(2)排污許可證制度執行不到位，大量排污企業未置于環保部門有效監管之下。永康市至2007年末環保部門核發排污許可證單位234家，而實際收取排污費單位達1234家，未辦理許可證排污單位占比達81.04％。

4、政府集中采購專項審計調查。對省市縣30家政府采購管理機構、集中采購機構進行了專項審計調查。審計調查表明，隨著政府集中采購規模和范圍逐年擴大，各地加強了采購制度建設，采購工作進一步完善。主要問題有：

(1)政府采購規模總體仍偏小，普遍來達到省政府要求的“2007年政府采購支出占財政支出的比例力爭達到15％”，政府采購預算執行率偏低。嘉興市級部門2005年至2007年政府采購支出僅占財政支出比例5.28％、5.90％和7.41％。2007年140家省級部門預算單位采購預算指標88.68億元，當年政府采購預算實際執行38.31億元，政府采購預算執行率僅為43.20％。

(2)部分招投標不規范，影響政府采購“陽光工程”形象。2007年8月，金華市采購中心采購金師附小的19臺奧圖碼投影機，中標價12376元／臺，比同期義烏市采購中心采購市教育局的同型號投影機采購價要高出4826元臺。

5、科技經費專項審計調查。對省本級及35個市縣2007年度財政科技經費進行了專項審計調查，延伸調查科技項目697個，涉及科技項目經費10.74億元。審計調查表明，隨著地方各級財政對科技投入的不斷加大，引導全社會科技投入大幅增加，使我省的高新技術產業得到快速發展，自主創新能力明顯提高。主要問題有：

(1)項目管理不夠到位，科技項目結題率偏低。2007年省科技廳安排經費的科技項目有19個類別，新立項目數2457個。科技項目數量多、涉及面廣，監管力量有限，對項目實施效果的跟蹤和過程監督相對薄弱。截至2007年末，逾期未結題的省級科技項目達856個，占40％。

(2)財政資金分配機制不夠完善，少數企業多頭申請獲取各類財政資金，項目績效不明顯。金華億達電腦工程有限公司2004年至2007年共獲得省、市、區備類財政資金138.31萬元。而該公司2005年至2007年三年合計凈利潤僅6.29萬元、繳納所得稅1.17萬元。且該公司存在通過偽造采購合同和發票套取科技經費挪作他用問題，已移送有關部門查處。

6、省屬高校科研經費專項審計調查。2007年對10所省屬高校科研經費管理及使用情況進行專項審計調查，主要問題是：橫向科研項目造假，學校橫向科研經費收支不實問題突出。科研經費量已成為衡量高校科研實力及影響學校“排名”的重要因素，導致橫向科研造假情況較多；橫向科研勞務費支出控制不嚴，存在項目負責人編造名單領取勞務費以偷逃個人所得稅的現象。

7、造地改田資金專項審計。2007年下半年對13個市縣2005年至2006年造地改田資金進行了專項審計調查，抽查了250個造地改田項目的實施管理、資金使用情況。主要問題有：

(1)13個市縣應收未收、應提未提造地改田資金4794.97萬元，減、免、緩繳造地改田資金266.83萬元，滯留在國土部門、有關公司45820.89萬元，出借或以墊付資金形式變相出借造地改田資金36567萬元，用于違規返還、其他項目支出等8050.63萬元。

(2)資金使用績效較低。2005至2006年，13個市縣財政賬面反映造地改田資金收入22.38億元，同期安排用于造地改田項目支出10.58億元，僅占同期總收入額的47.27％，資金的投入使用率偏低。資金撥付環節多、資金拔付不及時，部分項目資金存在擠占挪用情況，影響資金的使用績效。

(3)占補的耕地質量不高。補充的耕地與建設占用的耕地土壤肥力相差較大；部分新造耕地項目硬件條件欠缺，項目質量達不到規定的建設標準；部分建成的標準農田與規定標準存在一定差距；項目后期管護不到位，部分項目存在不同程度的拋荒現象。

8、市縣稅收征收管理情況專項審計調查。2007年下半年對20個市縣地方稅收征收管理情況進行了專項審計調查。審計調查表明，省政府“三個三”的財稅政策在地方得到了有效落實，地方小稅種增長強勁，為支持地方經濟發展，解決民生問題，促進社會和諧發揮了積極作用。主要問題有：

(1)“建筑及房地產業”占整個地稅收入37.39％，超過第二大行業制造業10.83個百分點。

(2)由于稅收計劃管理模式影響，稅收征收中“逾期入庫稅款未加收滯納金”或“為完成稅收征收任務而預征稅款”現象較多，減弱了稅收征管剛性。部分地方混淆入庫級次，影響省級收入。

三、加強財政預算和其他財政收支管理的意見

(一)進一步加快預算管理體制改革，努力構建財政運行新機制。根據審計調查表明，各級政府利用公權力征收管理使用的全部政府性資金總量已大大超過一般預算可用財力，要按照呂祖善省長提出的“收入一個籠子、預算一個盤子、支出一個口子”這一體現我省預算管理體制改革方向的要求，在現有基礎上進一步推進財政預算管理體制改革步伐，逐步實現預算內外資金的全面、完整、有效統管。要維護預算的剛性和權威性，嚴格按照預算法及其實施條例的要求做好預算編制和調整工作，盡量減少追加預算，逐步宴現預算一編到底，以切實增強預算約束力和執行力，減少資金沉淀，提高財政資金使用效益。

(二)深化財稅制度改革，完善公共財政體系建設。按照科學發展觀要求，發揮財政體制對經濟建設的引導和杠桿作用。不斷優化財政支出結構，注重適度平衡財政收支、加大民生支出等投入力度。近年來地方政府全部政府性資金收入增長迅速，資金結余逐年增大，可結合我省轉變經濟發展方式、推動經濟轉型升級以及建設和諧社會的要求，調整財政資金扶持方向，優化財政資金支出結構，適當加大支出規模，對一些涉及全省重大戰略調整的支出項目進行傾斜。特別是提高事關民生的教育、衛生、文化、社會保障事業、生態環境保護領域的投入比例。

(三)加強對政府性債務項目資金管理，全面落實省政府出臺的政府性債務管理辦法。從今年對市縣長經濟責任審計和全省全部政府性資金審計調查的情況看，部分地方的政府債務又呈上升趨勢，部分地區政府出現了負債率、債務率、償債率等預警指標超過規定警戒線的情況，加大了宏觀調控背景下的財政運行風險，并可能引起金融風險。要嚴格控制政府性債務的規模，切實按照《浙江省地方政府債務管理實施暫行辦法》的要求制定可行的債務計劃，逐步實行動態債務計劃的編報。各級財政部門要加大政府債務的歸口管理力度，切實建立和落實償債準備金，及時建立健全債務風險預警體系和償還機制。要切實加強決策管理，科學決策、規范決策，建立健全地方政府和國有企業重大決策失誤責任追究制度，確保國有資產、財政資金的安全。

(四)繼續完善省對市縣的轉移支付制度。從審計情況看，省對市縣的轉移支付力度逐年增大，但專項補助所占比例仍較高，轉移支付總體結構有待優化。省財政應進一步調整轉移支付項目結構，逐步加大一般性轉移支付的比重，控制專項轉移支付規模，建立以一般轉移支付為重點、專項轉移支付為補充的復合體系。要繼續完善轉移支付的補助辦法和補助標準，增強資金分配的透明度，進一步加大對欠發達地區的財力性轉移支付力度，促進區域間基本公共服務均等化，切實體現轉移支付制度的科學性。

(五)加強財政專項資金管理，提高專項資金使用績效。預算外核算的專項資金已占財政支出的很大比重，但其管理、使用分散，應通過加強綜合預算編制，使預算外核算的各種財政專項資金成為政府預算的一個有機整體，強化預算內外資金的統籌使用，提高財政資金配置效率，更好地發揮財政資金的整體效能，避免一方面大量政府負債，一方面大量專項資金沉淀問題。對專項資金進行清理，大力壓減不適時或效益不高的專項資金，合并資金用途或扶持對象相近的專項資金，盤活財政專項資金存量。加強對專項資金的監督管理，積極開展財政專項資金績效評價工作，提高資金的使用效益。

以上報告，請予審議。