從美國稅改看中國物業稅開征計劃

編者按

寫此文之前的一個月，沈克明先生剛剛在美國做完心臟手術。在調養恢復期的他，通過網絡瀏覽到中國關于開征物業稅的討論，寫出了這篇有關美國地產稅的文章。我們敬重沈克明先生遠在海外、心系祖國的一片赤子之心。在刊發本文時，《新財經》全體同仁向沈克明先生表示由衷的感謝。

近兩年，國內要開征物業稅的說法被媒體炒得沸沸揚揚，擁有房產的老百姓心里都有點緊張——稅多就意味著個人收入將減少。

物業稅在中國是否應該立即征收？向哪些人征收？這個問題需要謹慎考慮。

稅收的尺度是社會安定的平衡器。

衣食住行都要交稅

在美國，許多學生在選擇專業時，挑選的是財會專業，因為讀財會專業的人是永遠不會失業的。

美國的稅收條例與政策是全世界最復雜的。賺錢就要交稅，多賺就要多交稅。單身漢工資的1/3要交稅。如果有人中了1000萬元彩票，要交450萬元的稅。花錢購物也要交稅，多花就要多交稅。有國內的朋友到了紐約，去餐館吃飯，點了100美元的菜肴，付費時要付108.75美元。8.75%是紐約市的消費稅（各州的消費稅是不一樣的），除了買衣、吃飯要交稅外，網絡下載、健身鍛煉、禮車服務、沙發清洗、停車、商品運輸、浴場曬太陽、刺青……等等，都要交稅。

地產稅的情況也很復雜，各州不一。

美國的土地是私有的，所以，政府要向擁有房子與土地的人征收地產稅。

在紐約市，只有33%的居民擁有自己的房子，這個比例遠遠低于全美國平均67%的房屋擁有者的數字。紐約市財政局每年根據房屋的價值，按比例向房東發出地產稅賬單，分月交付。房屋的價格漲，地稅也跟著漲。房子所在的區域不同，地產稅高低也不一樣，相差懸殊。在華人較集中的皇后區，地產稅平均每年每平方米大約是20美元。150平方米的房子，每年要交的地產稅約3000美元。若在曼哈頓區，150平方米的房子大約要交8000～10000美元。

美國從增稅走向減稅

美國人說:“一生中有兩怕，一是死亡，二是稅收。”他們把死亡與稅收相提并論，可見美國政府的稅收政策給國民帶來很大的壓力與恐懼。

從美國的征稅歷史看，美國的稅收制度從1913年國會通過憲法第16條修正案，制訂了永久性征收個人所得稅的法律，到1939年之間，征稅對象只有5%。也就是說，在當時的美國，100人中只有5個人的所得收入要交稅。但在第二次世界大戰后，大多數美國人富裕起來，納稅人的比例上升到60%，納稅人的主體從富人擴大到中產階級。

到了20世紀70～80年代，美國政府的開支增大，于是對老百姓提高稅收。稅負壓力猛增引起加州、印第安納州等地的民眾上街示威，進行抗稅游行。美國社會出現暴力、自殺、槍殺政府官員等不安定的現象。

到了20世紀90年代，減稅成為政治人物上臺前必然要喊的口號，也是臺上政治人物的必然行動。

現在，雖然100%的在美國工作的人，只要有收入，都要交稅，但對于收入較少的勞工階層，美國政府實行免退稅政策。各種稅收政策一直圍繞著美國政治人物自保烏紗帽和社會安定在調整。

美國的地產稅減征計劃

美國的稅收制度執行至今，如果再不實行減稅、免稅政策，美國的社會一定會動蕩。布什總統一上臺，就喊“拒絕增加稅負，”提出了2.35萬億美元的減稅計劃。

2007年年初，每一個州，每一個市，在制訂財政預算時，不管是新上臺的，還是連任的官僚，紛紛提出減稅計劃。其中，占比例最大的是地產稅。

紐約市長彭博在1月17日的市情咨文中表示，從2007年7月起，紐約的房地產稅全面減免5%。這一方案要使政府每年減少7.5億美元的稅收。彭博市長表示，“整套減稅方案的目標是把錢送回社區，創造更多的工作機會，為房產業主減少負擔，讓紐約的生活與工作更有吸引力。”

新上任的紐約州長史必策在1月31日公布的紐約州預算時表示，到2010年，紐約州的地產稅要減少60億美元。從2007年4月1日起至2008年，地產稅要減少15億美元。2008年，地產稅要減少20億美元。2009年，地產稅要減少25億美元。這意味著，紐約州的一個中產階級家庭，每年可減少421～763美元的稅金。

這位新任州長表示，“近五年來，地產稅的上漲，嚴重損害了紐約州居民的利益與經濟發展。我把地產稅退還給居民，是要恢復他們的希望，是為了機會和繁榮。”

緊靠紐約的新澤西州在2007年1月29日通過的州預算中，撥出23億美元作為地產稅與租金補助計劃。大約有20萬家庭每年可節省600美元的稅金。年薪在2萬美元以下者，可獲350美元的補助。年薪在5萬美元以下者，可獲200美元。65歲以上的老人，可獲得800美元補助。

稅收政策轉向的前提是安居樂業

美國是一個超級大國，每年的國防軍事開支要4000億美元，沒有稅收，國家機器運轉不起來。美國又是一個私有制國家，政府基本上不擁有企業，政府所有的收入是靠個人所的稅、公司營業稅來維持的。

從最近美國稅收制度的改革方案中，我們可以看到，其個人所得稅、公司營業稅、貿易稅、消費稅等等都在增加，各州、市卻不約而同提出了針對地產稅的減稅計劃。

為什么？

住，是人類社會穩定的基本要素！

美國的房地產稅是根據房價來制定、調整的。在房地產價格上漲并不真正體現房產價值的時候，房屋價格的上漲與下跌，都將導致經濟動蕩，以及社會的不穩定。

在美國，一位65歲的老人，如果住在一棟祖傳的小屋里，退休收入2000美元/月，根據現有的房地產稅政策，這位老人將無法繳納房地產稅。難道政府就此便將老人的房子沒收、拍賣？將老人趕出家門？這樣做，一定會制造社會不安。

正是基于社會穩定的考慮，美國各級政府的稅收改革政策都是從房地產稅上下手，讓窮人也能夠安居樂業。

開征物業稅需要考慮周全

“老百姓擁有房子，但是沒有地產權，收什么物業稅呢？”對于中國征收物業稅的討論，很多人有此疑問與不滿。

按中國財政部的說法，物業稅改革的基本框架是，將現行的房產稅、城市房地產稅、土地增值稅，以及土地出讓金等稅費合并，轉化為房產保有階段統一收取的物業稅。基本原則是，科學預測現行房地產稅與房地產開發建設環節收費總體規模，使物業稅的總體規模與之保持基本相當。這就意味著，過去一次性征收的各種稅費，在房產保有期內分批繳納，每年作為一種針對不動產的稅進行征收。

科學預測？現在能做到嗎？

看看2007年提出的個人年所得12萬元人民幣以上自行申報納稅的執行情況，到4月10日為止，只有137.5萬人申報納稅，與預計600萬至700萬人自行申報的數目相差甚遠。這個問題說明，中國的納稅政策與體制，只考慮進入政府財政的數字（實際上中國的稅率高居全球第八位），不考慮納稅人的權利與義務，不考慮貧富差距，不考慮收入差距。例如老百姓銀行存款一律繳納20%的利息稅，這種做法完全是政府與民爭利。

曾任美國首席大法官的約翰·馬歇爾說：“征稅的權力事關毀滅的權力。”為了社會穩定，美國的稅收制度正在對房地產稅收進行改革。而中國各項稅收制度剛剛建立，還需完善。

在普通老百姓還不太懂稅法的情況下，開征物業稅不會很難，強制即可。但今后的制度貫徹與社會問題，政府要考慮周全。

沈克明 旅美學者