平衡計分卡在多項目優先級評價中的應用研究

[摘要] 文章將平衡計分卡的思想應用到多項目優先級評價中，站在企業戰略的角度，從財務、項目實施條件、項目影響以及創新與學習四方面建立多項目優先級評價指標體系，為企業在多項目管理中合理安排項目計劃、解決項目間的人員、資金以及瓶頸資源等的沖突提供了參考依據。

[關鍵詞] 平衡計分卡企業戰略多項目優先級

隨著越來越多的企業面臨多項目管理的挑戰，多項目間的資源共享與沖突成為企業急需解決的問題，多項目管理中對各個項目的計劃安排的研究、實踐也受到重視。在對多項目進行計劃時，需要考慮多項目的重要程度（多項目優先級），文章對多項目的優先級評價指標體系進行了研究。

一、平衡計分卡、企業戰略與多項目優先級

美國管理大師卡普蘭與諾頓提出平衡計分卡這一績效評價工具，后來發展成戰略管理方法。平衡計分卡將影響企業的關鍵因素分為財務、顧客、企業內部業務流程、企業學習和成長四方面。

企業戰略管理立足于長遠和宏觀，考慮的是企業的核心競爭力。企業的單個項目不能承載起企業的戰略，只有多項目目標實現才能實現企業戰略目標。企業在多個項目并存時，項目間分配資源和制定項目計劃主要取決于各項目的優先級。

項目的優先級評價是事先評價，即在項目開始前對項目的優先級進行確定，為企業對各個項目進度安排、資金安排以及資源配置等提供了依據。

二、基于平衡計分卡建立多項目優先級評價指標體系

多項目優先級評價指標體系的建立，需要站在企業戰略角度，結合平衡計分卡的思想，關注多項目的成功與企業的戰略發展。由于多項目優先級評價是事前評價，文章在目標選擇方面做了如下改進:項目還未實施，不存在客戶反饋，所以不能從客戶角度進行分析;考慮到項目的實施對企業以及社會的影響會影響到企業對項目的重視程度，因此從項目對企業和社會影響的角度對多項目優先級進行了分析;在內部流程角度不是考慮項目實施過程中的實際流程，而是考慮企業、項目自身的限制以及客戶對項目的要求，即項目的實施條件。

1.因素分析與目標分解。站在企業戰略發展的角度，對多項目優先級的影響因素進行分析，從財務、項目實施條件、項目影響以及創新與學習能力四個角度對各目標進行分解，并分析各子目標對多項目優先級的影響。

（1）財務的評價。項目的財務評價是指對項目本身財務水平的評價，項目的財務水平會影響到企業的財務水平，影響到企業的利潤與市場份額的增長。

①投資總額 投資總額反映一個項目的規模，規模越大的項目需要越多的人力資源以配合項目的實施。

②資金利潤率 反映了項目的獲利水平。

③項目凈現值 反映項目實施過程中資金的流入與流出之間的差額，是項目生命周期內的凈效益。

（2）項目實施條件的評價。由于項目實施條件的要求對項目優先級會產生影響，從而影響企業對各個項目的進度安排、資金安排以及資源分配，所以在對多項目的實施條件評價的過程中，需要從以下幾個方面進行考慮。

①項目質量標準 是客戶對項目實施的質量要求，質量標準直接影響到項目實施的復雜程度和難易程度。

②項目進度要求 是指客戶對項目實施的時間要求，項目的時間緊迫性會影響到企業由于項目是否按時完成可能的損失。

③項目資源需求 這里的項目資源是指項目實施過程中所必需的資金、人員及設備等。企業在多個項目同時進行的情況下，難免出現資源瓶頸。不同項目的資源配置計劃需要考慮項目對資源需求的類型、緊迫性以及資源需求量等的因素。

（3）項目對企業和社會影響的評價。項目的實施對企業和社會的影響，也是項目長期效益和企業形象與效益的重要影響因素。項目對企業及社會的影響主要包括兩層含義：一是項目對企業持續發展的影響；二是項目對社會效益的影響。

①企業形象的提升 項目的完成對企業形象、聲譽以及資質認證等方面的影響，大型項目的順利完成能夠給企業帶來良好的形象，并在企業資質認證中具有較強的參考作用。

②企業核心競爭力的提升 項目實施對企業核心競爭能力提升的影響主要包括企業管理水平、組織協調能力和技術水平三個方面。

③項目的社會效益 這個指標衡量項目的國民經濟評價結果，即項目的完成對整個社會的影響作用。

（4）創新和學習能力的評價。企業的學習與創新是建立在項目創新和學習之上的。因此要評價項目通過對各種資源的重組，對管理、技術、方案、管理體制等各方面進行的創新。

①項目研發費用率 是指用來衡量預計在項目中所投入研發費用，對創新性較高的項目要予以支持。

②項目的創新水平 是指項目實施過程中，在管理、技術、方案、管理體制等各方面的創新，包括團隊成員的思維創新、技術創新等。

2.指標體系構建。在對多項目優先級的影響因素進行分析之后，找出影響多項目優先級的關鍵成功因素，進行評價指標的選擇，構建多項目優先級評價指標體系。在可靠性、科學性、靈敏性、動態性及可比性原則下，通過獨立性分析排除相關密切的指標，選用相互獨立的指標，獲得科學的評價結果。確定關鍵成功指標主要根據企業戰略，結合多項目的實施情況來進行指標的選擇。多項目優先級評價指標體系如下圖所示:

圖 項目優先級評價指標體系

三、結論

文章站在企業戰略發展的角度，結合平衡計分卡的思想，把項目實施與企業戰略結合在一起，從財務、項目實施條件、項目影響以及創新與學習能力四個方面分析了多項目優先級的影響因素，構建了多項目優先級評價指標體系。該體系的構建為企業在實現戰略發展的同時，保證各個并行項目完成提供依據。

注：本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內容請以PDF格式閱讀原文。