加強企業集團內部財務管理方面的探索

　　企業集團的內部財務管理主要是對企業集團的核心層、緊密層的會計核算、會計事務、資金、成本、利潤、資產等進行管理。在企業實際經濟管理工作中，我們深深體會到，內部財務管理是一項非常重要的基礎工作。近年來，一重集團公司在這一方面作了一些努力的探索和設想。
　　
　　一、集中管理會計事務
　　
　　為了適應我國企業“走出去”戰略，參與國際競爭的客觀需要，一重集團公司建立了一套既符合新的企業會計準則，又適合集團公司內部財務管理的規章制度，共28種。從負責會計制度的制定、下發、檢查，到負責會計報表審核、上報，以及集中管理會計人員職稱評定、會計工作達標升級，會計人員業務培訓及會計工作電算化現代管理等。同時，還建立了會計檔案的科學管理體系，將每年幾千冊憑證、報表、發票、合同都按規定認真整理、裝盒、編號、立卷，然后存檔，最后形成電子檔案。
　　
　　二、提高資金的使用效果
　　
　　在流動資金管理上，由集團公司統一向成員廠實行定額管理，下達計劃指標，流動資金貸款，并由集團公司統一辦理規模指標，緊密層成員廠分貸分還。再就是集中管理專用基金，涉外、技改貸款，由集團公司統貸統還。同時，多面積極籌措資金，協助成員廠緩解生產資金緊張的矛盾。
　　
　　三、加強成本管理
　　
　　1、以廠內銀行為中心，加強二級成本核算。集團公司的廠內銀行，是完善企業內部經濟責任制，推行經濟核算的一種管理形式，對推動企業深化改革，完善內部配套，增強職工的價值觀念，調動職工當家理財，提高企業經濟效益起著重要作用。2、編制成本計劃，實行目標成本管理，并在成員廠成本管理辦法的基礎上總結、完善成本核算規程。3、加強企業集團的各項費用管理，控制各項費用開支。
　　
　　四、利潤管理
　　
　　1、由集團公司對財政部實行的利潤上交總額承包，實行統一的掛鉤。2、由集團公司下達成員廠的利潤目標，分別進行工資掛鉤。3、擬定測算集團公司和各成員廠利潤承包基數方案，提出減利分成或留利分配辦法。4、確定成員廠“雙增雙節”目標，加強利潤指標的考核。
　　
　　五、國有資產的保值增值，提高的核心競爭力。
　　
　　在國資委的授權下，集團公司統一管理成員廠的固定資產，并負責固定資產的調撥、報廢、增減等日常管理工作，以及搞好各成員廠的清產核資工作，定期進行財產清查，同時還要建立所有資產的增減、調撥、報廢和日常管理制度。
　　
　　六、建立財務公司，融通集團內部資金
　　
　　財務公司是集團公司的二級分公司，可以是獨立法人。由集團公司財務部的專職領導干部兼任公司的經理。它負責企業集團內部資金融通業務，集團成員廠可以在財務公司存貸款。1、由集團成員廠共同集資形成墊底資金（要5000萬元為起點）報經中國人民銀行總行批準，建立財務公司開展業務活動。2、緊密聯系國內資金市場和全國財聯組織調劑余缺，融通資金。3、根據實際情況需要，發行一定數量的中短期企業集團債券，以緩解資緊缺的矛盾，解決專用基金的不足。4、經批準代辦力所能及的銀行儲蓄等業務，增添為集團公司融通資金的能力。5、通過存貸款業務活動的利息收入，不斷增加留利，增強實力。
　　
　　七、集中財力，增強企業實力
　　
　　只有財力集中起來，才能使集團公司成為投資中心，增強凝聚力，決定投向，使集團公司發展壯大。
　　一重集團這方面的做法是：1、集中一定比例的更新改造基金（基本折舊）和生產發展基金，用作集團的重點建設和風險基金。2、集中新產品開發基金。由集團公司統一開發時可全部集中，部分開發時則應部分集中，視不同情況可以集中不同比例的新產品開發基金。3、向用戶收取由集團公司統一進行成套產品生產一定比例的成套費。4、集團公司投資（參股、控股）分利，也是集中財力的一項來源渠道。5、向成員廠收取按銷售收入5%比例計算的管理費用，這筆費用可計入成員廠的生產成本。6、集團公司如舉辦集團福利（如療養院等）和培訓教育事業時，還應集中一定比例的福利基金和職教經費。
　　集中財力的渠道很多，在制訂集中財力的項目和比例時，應考慮適度的問題，必須在成員廠能夠承受的前提進行，當然也還是“取之于民，用之于民”，通過董事會決定其投向，即是說要進行民主管理。
　　（作者單位：黑龍江省中國一重集團中實運業有限公司財務部）