高校貸款的風(fēng)險(xiǎn)及其防范

［摘 要］ 本文從高校貸款的特點(diǎn)、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的主要特征、貸款風(fēng)險(xiǎn)的形成等展開分析，提出防范高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的措施。

［關(guān)鍵詞］ 高校；貸款；風(fēng)險(xiǎn)；防范

［中圖分類號］F275.1［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1673-0194（2007）05-0071-02

隨著高等教育體制改革的不斷深入與發(fā)展，高等學(xué)校的辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金的需求量不斷增長，銀行貸款已成為高校資金的重要來源。高校利用銀行貸款，解決了資金困難，改善了辦學(xué)條件。但是高校在利用信貸資金加快事業(yè)發(fā)展的同時(shí)，也存在貸款規(guī)模過大，財(cái)務(wù)管理體制落后等問題，具有一定的貸款風(fēng)險(xiǎn)，因此防范貸款風(fēng)險(xiǎn)已成為當(dāng)前高校發(fā)展中必須面對的重要課題。

一、高校貸款的特點(diǎn)

1. 貸款金額大、投資時(shí)間長。高等學(xué)校貸款主要用于基本建設(shè)、購買設(shè)備等固定資產(chǎn)的投資，資金的需求量較大，占用資金的時(shí)間較長，并且在還款上還受國家政策、招生人數(shù)等因素影響。

2. 貸款形式主要是信用貸款。因?yàn)閷W(xué)校不能進(jìn)行抵押貸款，也不能進(jìn)行擔(dān)保貸款，只能采取銀校合作的形式從銀行獲取信用貸款。

3. 學(xué)校用于還款的渠道單一、資金有限。高校資金來源主要有：①國家財(cái)政撥款。國家財(cái)政撥款主要用于人員經(jīng)費(fèi)、教學(xué)辦公經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支等，一般不能用于基本建設(shè)。②學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等教育事業(yè)收入。③后勤實(shí)體、校辦產(chǎn)業(yè)上交的承包經(jīng)費(fèi)。④科研專項(xiàng)收入。從高校資金來源來看，科研專項(xiàng)資金一般?？顚Ｓ茫荒苡糜谶€貸。還貸資金主要是教育事業(yè)費(fèi)收入，但這部分資金還要受招生計(jì)劃、學(xué)生報(bào)到率等因素影響。由于高校可用于還貸的自由資金較少，還貸能力不容樂觀。

二、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

1. 高校貸款風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和潛伏性。高校的貸款大多為信用貸款，高校的人力資源、聲譽(yù)等無形資產(chǎn)難以按市場價(jià)值定價(jià)，因此貸款風(fēng)險(xiǎn)的衡量難度較大，對風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，具有隱蔽性和潛伏性。

2. 高校貸款風(fēng)險(xiǎn)具有分散性。目前大部分高校為國有性質(zhì)的事業(yè)單位，撥款形式大多為全額撥款，形成的資產(chǎn)則為國有資產(chǎn)，這就決定了高校還貸除自身負(fù)擔(dān)外，還要把部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給國家，具有一定的分散性。

3. 高校貸款歸還具有可靠性。大多銀行認(rèn)為高校的生源年年不斷，教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)年年增長，教育事業(yè)是個(gè)社會(huì)產(chǎn)業(yè)，不會(huì)有破產(chǎn)的危險(xiǎn)。銀行貸款給高校，可以通過國家撥款、收取學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)等渠道償還。一般只要適度貸款，合理控制，就沒有拖欠之憂，具有可靠性。

三、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的形成原因分析

1. 學(xué)生生源的影響。由于高校的還貸主要依靠學(xué)生的學(xué)費(fèi)收入，如果不能完成招生計(jì)劃、就業(yè)率降低、教學(xué)質(zhì)量下降等，就會(huì)造成生源不足，形成了辦學(xué)規(guī)模與學(xué)生人數(shù)不符。這樣一方面造成了資源的浪費(fèi)，另一方面由于學(xué)費(fèi)收入減少，造成資金緊張，影響了還貸能力。

2. 貸款的盲目性及貸款資金的使用與管理不夠嚴(yán)格。隨著高校規(guī)模的擴(kuò)大，高校的資金需求量不斷增長，部分高校為了獲取更多的資金，對投資項(xiàng)目、還貸計(jì)劃、償債能力等在沒有經(jīng)過充分論證的情況下盲目向銀行貸款，并且在資金的使用過程中管理不嚴(yán)，使部分資金挪作他用甚至出現(xiàn)違法亂紀(jì)現(xiàn)象，造成資金的流失，影響了還貸。有的高校由于資金的使用管理不善，不能按期還貸，往往出現(xiàn)以貸還貸的現(xiàn)象。

3. 后勤社會(huì)化改革不夠徹底、創(chuàng)收能力差。由于高校后勤社會(huì)化改革不夠徹底，后勤實(shí)體沒有完全與學(xué)校剝離，還要依靠學(xué)校資金的投入。另外校辦產(chǎn)業(yè)發(fā)展緩慢，創(chuàng)收能力較差等。這些都直接影響學(xué)校的還貸能力。

四、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1. 各高校要控制貸款規(guī)模，適度貸款。目前高校貸款規(guī)模增長過快，風(fēng)險(xiǎn)增大。雖然銀行貸款可以緩解高校經(jīng)費(fèi)緊張的局面，但是如果貸款超過學(xué)校財(cái)務(wù)承受債務(wù)負(fù)擔(dān)的能力，就會(huì)影響學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至搞垮學(xué)校。因此高校及相關(guān)部門要齊抓共管，控制高校貸款規(guī)模。首先，各高校應(yīng)根據(jù)本學(xué)校的教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、辦學(xué)條件、資金來源、盈利能力和學(xué)校自身的償債能力等，制訂合理的貸款計(jì)劃和貸款額度。對急需的、見效快的項(xiàng)目優(yōu)先進(jìn)行投入，不要盲目貸款。還貸利息應(yīng)納入年度預(yù)算，并且必須首先保證人員經(jīng)費(fèi)、教學(xué)、科研等正常開支。其次，上級教育主管部門要對高校申請的貸款項(xiàng)目、貸款額度進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，全面調(diào)查了解高校的經(jīng)濟(jì)狀況，科學(xué)預(yù)測其還貸能力，堅(jiān)決杜絕盲目貸款現(xiàn)象的發(fā)生。再次，財(cái)政部門應(yīng)對銀行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督檢查，要求銀行嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行放貸。銀行要增強(qiáng)法律意識、風(fēng)險(xiǎn)意識和效益意識，在放貸前要對高校的規(guī)模、資金來源、還款期限、還款能力等進(jìn)行科學(xué)評估，控制放貸規(guī)模，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。

2. 加強(qiáng)對貸款資金使用的監(jiān)督和管理，提高貸款資金的使用效益。為確保高校貸款資金的專款專用及合理利用，提高投資資金的使用效益，就必須加強(qiáng)監(jiān)督檢查與管理。首先，學(xué)校在貸款前應(yīng)根據(jù)學(xué)校的總體規(guī)劃、高校事業(yè)發(fā)展的需要、償債能力，對投資項(xiàng)目的可行性、安全性、效益性進(jìn)行科學(xué)論證，避免盲目投資，保證項(xiàng)目的合法性、規(guī)范性。其次，對投資項(xiàng)目的規(guī)模進(jìn)行論證，避免重復(fù)建設(shè)和資源浪費(fèi)。再次，貸款后要對資金的使用加強(qiáng)管理和監(jiān)督，保證貸款資金全部用在貸款建設(shè)項(xiàng)目上，防止挪作他用或出現(xiàn)貪污浪費(fèi)現(xiàn)象，并在保證質(zhì)量的前提下，縮短工期，降低貸款期限，減少貸款利息，提高貸款資金的使用效益，保證及時(shí)還貸，促進(jìn)高校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。

3. 拓寬資金來源渠道，增加還貸能力。目前國家財(cái)政撥款仍是高校經(jīng)費(fèi)的主要來源，但財(cái)政撥款已不能滿足高校的快速發(fā)展，因此各高校應(yīng)開源節(jié)流，拓寬資金來源渠道，多方面籌措資金。高校應(yīng)充分利用學(xué)校的人才、設(shè)備、信息等資源，在國家政策許可的前提下，積極引入社會(huì)資金，擴(kuò)大資金來源。另外要大力發(fā)展校辦產(chǎn)業(yè)，增加學(xué)校收入，彌補(bǔ)高等教育經(jīng)費(fèi)的不足，增加還貸能力。

4. 建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。教育部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步完善高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)銀行貸款管理切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見》一文，明確規(guī)定了高校銀行貸款的額度控制與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型，為建立高校銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制提供了依據(jù)。各高校、銀行及相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照文件要求，根據(jù)高校財(cái)務(wù)狀況，建立高校貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。①高校要認(rèn)真研究國家有關(guān)貸款政策及資金市場的供求情況，根據(jù)國家有關(guān)政策和資金市場利率走勢以及項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度等，制訂科學(xué)、合理的資金使用方案，優(yōu)化貸款資金結(jié)構(gòu)，降低貸款成本，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。②制訂切實(shí)可行的還款計(jì)劃，按照貸款本息歸還的時(shí)間、額度要求，合理安排調(diào)度資金，避免因資金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)延期還款損失。③建立償債準(zhǔn)備金。為保證按期還貸，高校應(yīng)在編制年度預(yù)算的同時(shí)根據(jù)貸款規(guī)模和貸款期限建立償債準(zhǔn)備金，保證按期還貸。④建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。各高校應(yīng)根據(jù)自身財(cái)務(wù)狀況，建立風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，合理控制貸款規(guī)模和貸款額度，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

5. 加強(qiáng)后勤社會(huì)化改革，使高校后勤服務(wù)人員真正從學(xué)校剝離，減少高校后勤設(shè)施投資負(fù)擔(dān)和人員經(jīng)費(fèi)的投入。高校的學(xué)生公寓、食堂、醫(yī)院等后勤部門應(yīng)全面推向社會(huì)，由社會(huì)力量投資建設(shè)和管理，減少這部分建設(shè)的貸款。

6. 充分認(rèn)識貸款的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化責(zé)任意識。銀行貸款與財(cái)政撥款、學(xué)校自籌資金在性質(zhì)上有著本質(zhì)的區(qū)別。財(cái)政撥款和學(xué)校自籌資金屬于學(xué)校的收入，無需償還，也不需支付利息，一般沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而銀行貸款屬于借入資金，是負(fù)債，學(xué)校必須按照貸款合同到期還本付息，存在一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)殂y行是金融企業(yè)，不是政府，也不是慈善機(jī)構(gòu)，銀行貸款給學(xué)校是一種以盈利為目的的企業(yè)行為。因此高校應(yīng)充分認(rèn)識貸款的風(fēng)險(xiǎn)，適度貸款、合理使用，努力降低貸款成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外高校作為借貸的主體必須承擔(dān)還貸責(zé)任。高等學(xué)校的校（院）長作為學(xué)校的法定代表人，對貸款資金的安全性、合理性和有效性負(fù)責(zé)，對償還貸款本息負(fù)責(zé)。因此高校領(lǐng)導(dǎo)人在確定貸款時(shí)，應(yīng)本著對國家和學(xué)校負(fù)責(zé)的態(tài)度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，增強(qiáng)法制觀念，完善決策程序，全方位合理地安排貸款。同時(shí)建立貸款資金項(xiàng)目管理責(zé)任制，層層落實(shí)，責(zé)任到人，各負(fù)其責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督。教育部、財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)銀行貸款管理切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見》中明確規(guī)定，在高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)中，高校對銀行貸款資金的管理情況將作為重要考核指標(biāo)。因此各高校應(yīng)認(rèn)真做好宣傳，抓好落實(shí)，從思想上構(gòu)筑貸款風(fēng)險(xiǎn)的防線。