會計電算化下現金流量表的編制

［摘 要］ 在電算化方式下，利用用友會計軟件提供的項目核算功能，能夠及時、準確地編制現金流量表，為正確進行企業財務決策、分析和判斷企業的財務前景等提供可靠的依據。

［關鍵詞］ 現金流量；項目核算；現金流量表

［中圖分類號］F232［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2007）03-0016-02

現金流量表中的現金是廣義的現金，包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、現金等價物（3個月內到期的短期債券投資）。本文不涉及現金等價物。現金流量是某一段時期內（通常為一年）企業現金流入和流出的數量。現金流入即現金增加，也就是收到的現金；現金流出即支付的現金。現金凈流量，即現金凈增加額=現金流入-現金流出。

本文以用友U8-總賬V8.21為例，結合上機操作實驗，談一下采用項目核算形式輸出現金流量表的方法。

一、會計科目設置

在會計科目表中指定現金流量科目（方法：會計科目—編輯菜單—指定科目—現金流量科目—選擇以下科目到右邊(見圖1)）。只有指定現金流量科目，才會在制單時自動彈出要求輸入現金流量表金額對話框。

二、定義項目資料

項目大類：現金流量項目（選擇），編碼2—2—2 。項目結構：默認 。

項目分類定義：即輸入現金流量表代碼的前兩級（現金流量表代碼表即圖2）。

項目目錄：即輸入現金流量表代碼的第三級。

操作方法：總賬—設置—編碼檔案—項目檔案—增加（定義項目大類）—選擇現金流量項目—下一步—項目級次（2—2—2）—下一步—完成（即完成了項目大類的定義）—單擊項目分類定義（見圖3）—（右下角）增加—輸入分類編碼及分類名稱，如10，經營活動產生的現金流量；1010，經營流入—（回車）確定—單擊項目目錄—維護（右下角）—增加（見圖4）—輸入第三級編碼及名稱（其他代碼略）。

三、制單時輸入相應的現金流量數據

本例以經營活動為例，投資及籌資活動業務略。一月份具體業務如下：

① 01日開出現金支票從工行提取現金500元，票據號為0001號。

借：現金500

(不涉及現金流量，不必輸入到自動彈出的現金流量表對話框中)

貸：銀行存款—工行存款500

（不涉及現金流量，不必輸入到自動彈出的現金流量表對話框中）

② 02日購買A材料150噸，單價110元，貨款已由工行支付，材料未到，增值稅2 805元，轉賬支票號為0001號。

借：材料采購（或物資采購）—A材料16 500

應交稅金—增值稅—進項稅2 805。

貸：銀行存款—工行存款19 305

（現金流量為：購買商品、接受勞務支付的現金

19 305）

③16日往來客戶張山還現金4 000元，王山還現金400元。

借：現金4 400

（現金流量均為：收到的其他與經營活動有關的現金4 400）

貸：其他應收款—張山4 000

其他應收款—王山400

④16日李勇借款500元，現金支付。

借：其他應收款—李勇500

貸：現金500

（現金流量為：支付其他與經營活動有關的現金）

⑤ 28銷售產品40 000元，稅金6 800元，款存入工行。

借：銀行存款—工行存款46 800

（現金流量為：銷售商品、提供勞務收到的現金

46 800）

貸：產品銷售收入40 000

貸：應交稅金—增值稅—銷項稅6 800

⑥ 30購買辦公用品500元，現金支付。

借：管理費用500

貸：現金500

（現金流量為：支付其他與經營活動有關的現金）

四、編制現金流量表（套用報表模板）

① 進入報表系統：U8管理軟件—賬務系統—UFO表—用戶名：SYSTEM，口令：SYSTEM—文件菜單—新建—格式菜單—報表模板—工業企業 ，現金流量表（新）—確定—確定

② 賬套初始：數據—賬套初始—選擇賬套及年度—確認

③ 格式狀態（位于左下角）下設計計算公式。選擇單元格—f（x）—函數向導（見圖4）—用友賬務函數—現金流量項目金額（XJLL）—下一步—參照—輸入起止日期、項目編碼、方向（流入：借方，流出：貸方）、包含未記賬憑證（當憑證未記賬時，要想輸出報表，應選擇；若已記賬，則不必選擇）見圖5—確定—確定—確定

④ 進入數據狀態輸出數據。單擊左下角的格式（自動轉換成數據狀態）—是（Y）重算—選擇相應的關鍵字單元格輸入相關的內容。

注：若公式編制、關鍵字錄入、賬套初始均無誤，而數字還是出不來的話，可檢查憑證錄入時設置為現金流量的科目，可能沒有在自動彈出的現金流量表對話框中錄入相應的現金流量數據。

解決方法：在憑證處于填制狀態下，光標位于設置為現金流量的科目處，單擊工具欄中的流量按鈕，彈出現金流量對話框，單擊對話框中下邊的增加按鈕，選擇錄入相應現金流量項目代碼、名稱及金額。根據上述業務編制現金流量表（見圖6）。