計算機審計初露鋒芒

·編·者·語·

為提高現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)的應用水平，促進ＡＯ應用經(jīng)驗的積累與推廣，審計署于２００５年９月開始面向全國審計機關征集ＡＯ應用實例。共收到４２個單位提交的２５８篇符合要求的ＡＯ應用實例。審計署專門成立ＡＯ應用實例評審委員會，對符合要求的ＡＯ應用實例進行評審，并最終確定２１個單位的２４篇ＡＯ應用實例獲優(yōu)秀獎，全國獲獎的省廳機關有５個，這其中就包括江西省審計廳政法處參評的應用實例項目，項目實例及圖片已在全國審計會議期間公開展覽。審計署在審辦計發(fā)【２００５】１６８號文中給予了表彰和物質獎勵，并將頒發(fā)榮譽證書。作為一個起步相對較晚的地區(qū)單位，如何在這一年中一躍成為全國的優(yōu)秀？他們做了什么？又是如何實現(xiàn)的呢？帶著這些問題，我們專程對該處進行了采訪。

記 者：首先恭喜你們獲得全國大獎，能在全國所有審計機關參加的項目評比中獲得優(yōu)秀獎，應該說是一件很不容易的事情。

胡志勇處長：１９９８年審計署開始籌備金審工程，２００２年國家發(fā)改委正式批準金審工程開工，而江西審計人似乎還未察覺到這悄然已至的“革命”氣息。江西省審計廳黨組敏銳的意識到了這一問題，在伍自堯廳長的大力倡導和推廣下，在這一年中，不僅配齊了軟硬件，還邀請ＡＯ軟件的開發(fā)單位對全體審計人員進行了精心培訓，而我們的審計人員更是打起十二分的精神，激流勇進，認真學習，在審計工作中，以歷史的使命感積極開展計算機審計工作，在這一年中，省廳各業(yè)務處室計算機審計工作開展的如火如荼。此次我處的項目能獲此大獎，我認為首先是領導重視和關心，一年來在伍自堯廳長的支持下，在桑昌武副廳長的直接指導下，政法處全面開展計算機審計，為這個項目的最終獲獎奠定了堅實的基礎。二是在全廳各業(yè)務處室積極開展計算機審計的大環(huán)境中，現(xiàn)實的緊迫感和危機感推動著我們積極進取。三是與廳相關處室的良好溝通和合作，如廳信息中心在整個項目的實施階段給予了我們很大的技術支持。四是全處同志“敢為天下先”的精神，在報送項目的時候我們也猶豫、擔心，我們今年才開始使用Ａ０軟件，與審計署各單位和其他先進省份存在較大的差距，但是直面落后才能擺脫落后，于是我們敢于“亮劍”，最終勇氣戰(zhàn)勝了擔心，這是我們取得成功的精神動力。

記 者：能談談您對計算機審計的理解嗎？

胡志勇處長：２００５年是省廳全面開始計算機審計的第一年，江西在計算機審計上應該說是起步較晚的，已經(jīng)落后于全國大多數(shù)省份。從現(xiàn)今整個財務管理工作的趨勢上來看，信息化的程度將會越來越高，財務管理的信息化則要求審計必須信息化，如果審計工作再不加強信息化，將來勢必面臨著“進不了門，打不開賬”的尷尬局面。這也就是李金華審計長為什么會對全體審計人員提出要求“作為審計人員，如果不懂計算機審計，在不久的將來就會失去審計的資格”。計算機審計機遇與挑戰(zhàn)并存。政法處主動抓住這一難得的機遇，化壓力為動力，主動迎接挑戰(zhàn)。通過２００５年開展的計算機審計工作，政法處全體同志認識到，計算機審計工作是人機的一個交互過程，計算機只是給廣大審計人員提供了一個平臺，真正發(fā)揮出它應有的功能，要靠審計人員的實踐。計算機審計與手工審計的實質性區(qū)別不僅在于使用工具，更重要的是在于審計的方法和思路。要充分發(fā)揮ＡＯ軟件的功能，關鍵在于審計人員能否掌握并不斷創(chuàng)造、完善審計分析方法。

記 者：通過開展計算機審計工作，給我們的審計工作帶來了那些變化？

周國亮副處長：計算機審計使得審計人員從冗長乏味的計算工作中解放出來，告別以前手工翻賬的作業(yè)模式。能有效的緩解現(xiàn)有審計資源相對缺乏與審計任務相對繁重的矛盾，使得審計能更好的履行在較高層次上進行經(jīng)濟監(jiān)督的職責。

唐 劍：使用計算機開展審計工作，由于一個系統(tǒng)部門一般使用同一財務軟件，利用各單位報送的電子數(shù)據(jù)，就能在審計工作中系統(tǒng)全面的進行審計，能使得以前一些相對獨立的項目相互聯(lián)系起來，審計資源能得到共享。對一些傾向性問題也能及時發(fā)現(xiàn)，對審計發(fā)現(xiàn)的重大線索能有效的利用，避免重復勞動，提高了審計效率。同時審計結果也能進行橫向、縱向的比較，提高了審計成果的利用率。

記 者：你們認為計算機審計的優(yōu)越性體現(xiàn)在哪里？

魏蓉蓉：使用計算機審計能對數(shù)據(jù)進行高速、正確地運算處理，有助于提高審計工作的效率，降低審計成本。計算機審計的運用既提高了審計的正確性與準確性，也促進了審計工作更嚴謹、細致。

陳義生：由于使用了計算機審計，那么很多本應在審計現(xiàn)場完成的事項，都可在自己的辦公室完成，如對賬本的審計，我們就可以在自己的軟件里生成審計疑點，這樣帶著問題來審計現(xiàn)場，不僅提高了審計的針對性，同時節(jié)約了審計成本，由于可以不在被審單位現(xiàn)場審計，這樣既有利于我們執(zhí)行審計人員“八不準”，同時又降低了審計風險。

記 者：你們在使用計算機審計的過程中遇到的最大困難是什么？

胡志勇處長：在使用過程中最大的困難就在數(shù)據(jù)的導入遇到了“瓶頸”，由于被審計單位使用的是非商品化的財務軟件，因此直接的備份數(shù)據(jù)無法采集。政法處通過集體研究攻關，果斷決定放棄財務備份數(shù)據(jù)，直接查找財務軟件的數(shù)據(jù)庫，在找到對方單位財務備份數(shù)據(jù)為ＳＱＬ數(shù)據(jù)庫后，把數(shù)據(jù)全部備份出來，面對成千上萬的數(shù)據(jù)表格，政法處全體人員沒有退卻，經(jīng)過仔細的查看和推測，挑出有用的數(shù)據(jù)表格，終于成功的導入到審計軟件，突破了數(shù)據(jù)格式轉換這一制約計算機審計的瓶頸，為以后成功的開展計算機審計鋪平了道路。

記 者：您認為今年來你處開展計算機審計最大的收獲是什么？

胡志勇處長：我覺得首先就是拓展了審計思路，政法處樹立了計算機審計系統(tǒng)的觀念，將單個單位審計化為系統(tǒng)項目審計分析；樹立了計算機審計聯(lián)系的觀念，將被審計單位財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)相關聯(lián)審計分析；樹立了計算機審計歷史的觀念，將被審計單位連續(xù)年度相同科目進行審計分析。使得審計范圍更廣范、審計內容更細化，審計證據(jù)更嚴謹，審計邏輯更周密。其次是創(chuàng)新了審計方式，通過使用ＡＯ軟件，改變了傳統(tǒng)的審計方式由手工審計轉變?yōu)橛嬎銠C審計，將財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)全部導入到軟件中來，通過分析器能快速的確定審計重點，對發(fā)現(xiàn)的疑點可以直接轉到疑點庫，確認后形成審計證據(jù)。利用軟件提供的審計文書編制功能，減少了抄寫量和錯弊率，有效地控制了文書編寫過程，提高了工作效率，保證了審計項目的管理質量。再就是通過技術創(chuàng)新，對ＡＯ軟件的功能進行了擴展，拓展了軟件的使用范圍，如我處通過編寫計算個人所得稅的小程序，成功的解決了以往在計算個人所得稅時吃“大鍋飯”的難題。

記 者：你們的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在哪幾個方面？

胡志勇處長：主要體現(xiàn)在以下８個方面：（一）創(chuàng)新了審計方式，拓展了審計思路；（二）突破數(shù)據(jù)采集的瓶頸；（三）創(chuàng)建數(shù)據(jù)導入模板；（四）采集多年的財務數(shù)據(jù)，生成在同一電子賬簿中；（五）開發(fā)模板支持ＡＯ的使用；（六）利用ＡＯ軟件，進行遠程業(yè)務管理；（七）創(chuàng)建現(xiàn)場審計組無線局域網(wǎng)；（八）業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)關聯(lián)審計。