重構企業財務管理系統－Ｃ³ Ｉ

［摘 要］ 財務管理是企業管理的重要組成部分，隨著知識經濟的來臨，企業的資本結構正在悄然發生變化；隨著價值管理理論的推廣，新的成本管理體系必將形成。這些變化對財務管理的構成要素帶來了較大影響。為了發揮企業財務管理的作用，基于企業戰略管理思想的滲透，本文提出了重構財務管理系統基本要素—— C3I系統，即現金管理（Cash Management）、成本管理（Cost Management）、資本管理（Capital Management）和財務管理信息系統（Financial Management Information System）。

［關鍵詞］ 財務管理系統；戰略管理；價值鏈

［中圖分類號］ F230［文獻標識碼］A［文章編號］ 1673-0194(2006)01-0039-03

財務管理是對企業資金運動和價值形態的管理，它通過價值形態的管理實現對企業實物的管理。隨著經濟全球化的發展，企業競爭日趨激烈，企業的外部環境和內部運行方式都在發生急劇的變化，企業戰略管理再次為人們所關注，財務管理職能的重心也正在悄然發生轉移：從業務處理和控制轉為決策支持和全球戰略發展。隨著企業戰略管理思想的滲透，筆者提出重構現代企業財務管理系統的基本要素，用C3I表示，即現金管理（Cash Management）、成本管理（Cost Management）、資本管理（Capital Management）和財務管理信息系統（Financial Management Information System）。四者之間的關系是，成本管理是重點、現金管理是關鍵、資本管理是主線，而它們三者的共同基礎是財務管理信息系統。

一、關于現金（C1）要素重構

現金流量是企業的血液，它能把產品與服務、人力資源、市場營銷等這些資源要素盤活，支撐著企業所有組織活動。因此，現金流量的管理是財務管理的關鍵，現金流入和流出的平穩和效率決定企業的生存與發展，而真正意義上的現金流量管理是有計劃地管理現金，并使其價值最大化的行為。……