公司全面實(shí)施“ＥＲＰ”后財(cái)務(wù)職能的探討

杜　萃

自2003年公司提出“把太鋼建設(shè)成為全球最具有競(jìng)爭(zhēng)力的不銹鋼企業(yè)”的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)后，公司的各項(xiàng)改革措施便緊鑼密鼓的開展起來了，特別是明年六月份上馬的“ERP”全自動(dòng)程序，將給公司各個(gè)部門帶來極其重大的影響，其中沖擊力最大的要數(shù)財(cái)務(wù)部門。“ERP”的上馬將把財(cái)務(wù)人員從目前繁重的手工操作中解放出來，財(cái)務(wù)職能也從目前的對(duì)財(cái)務(wù)信息的反映和對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理為重點(diǎn)發(fā)展為對(duì)財(cái)務(wù)信息的分析與管理為重點(diǎn)，財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)變將對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)部門的人員配置、知識(shí)結(jié)構(gòu)、分工合作帶來前所未有的影響。

2003年計(jì)財(cái)部提出“參謀、服務(wù)、監(jiān)督、管理”的財(cái)務(wù)職能，參謀就是：財(cái)務(wù)部門擔(dān)負(fù)著經(jīng)濟(jì)信息的上傳下達(dá)和經(jīng)濟(jì)政策貫徹落實(shí)的任務(wù)，如何從傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)角色轉(zhuǎn)向?qū)旧a(chǎn)經(jīng)營決策的參與、制定和改進(jìn)，在融資計(jì)劃、投資決策、稅務(wù)籌劃、盈利能力、信譽(yù)評(píng)價(jià)分析等方面發(fā)揮財(cái)務(wù)功能，是當(dāng)前財(cái)務(wù)工作的重要課題；服務(wù)就是：財(cái)務(wù)部門擔(dān)負(fù)著為領(lǐng)導(dǎo)層服務(wù)，為周邊部門和基層單位服務(wù)，運(yùn)用會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法改善經(jīng)營和服務(wù)質(zhì)量，是改善財(cái)務(wù)工作的重要途徑；監(jiān)督就是：財(cái)務(wù)人員以身作則，廉潔自律，發(fā)揮對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督作用，是每一位財(cái)務(wù)工作者的基本職責(zé)；管理就是：財(cái)務(wù)人員淡化權(quán)利，強(qiáng)化責(zé)任，運(yùn)用現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)理論工具向管理要效益是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

從目前營銷財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)職能看，“參謀、管理”的職能發(fā)揮是不夠的。首先，從公司流動(dòng)資金的最大窗口收款業(yè)務(wù)來看，對(duì)收款的時(shí)間與款種的選擇在很大程度上是沒有能力實(shí)施控制的，對(duì)這些情況實(shí)施控制與產(chǎn)生重大影響的是銷售行為，26號(hào)開始訂購下月合同，用戶的款從26號(hào)開始便蜂擁而至，哪個(gè)產(chǎn)品承兌取消貼息與降低貼息，哪個(gè)產(chǎn)品的訂購款項(xiàng)便是承兌滿天飛，作為公司資金管理與使用部門的計(jì)財(cái)部財(cái)務(wù)室也只能是有啥款用啥款了，款項(xiàng)不足時(shí)便貸款，承兌多了就到銀行貼息，這種被動(dòng)的局勢(shì)給財(cái)務(wù)職能的發(fā)揮帶來不便，財(cái)務(wù)人員只能是事后反映。其次，從銷售行為的核心過程——開票結(jié)算來看，財(cái)務(wù)人員的作用也只能是執(zhí)行與反映，銷售處商情科下達(dá)價(jià)格政策，結(jié)算人員便完全遵照?qǐng)?zhí)行，稍有不同理解，便及時(shí)與商情科溝通，詢問執(zhí)行方法，下月做分析也是在上月價(jià)格基礎(chǔ)上做一比較，漲價(jià)影響多少，降價(jià)影響多少，什么價(jià)格政策影響多少，等等，完全是在商情科價(jià)格政策上做文章，對(duì)市場(chǎng)導(dǎo)向的分析與對(duì)商情科價(jià)格政策的分析幾乎是沒有的，作為計(jì)財(cái)部專管價(jià)格的職能部門在這方面的作用也微乎其微。再次，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)成果進(jìn)行反映的核算業(yè)務(wù)，也只是把欠款部分作為分析重點(diǎn)，對(duì)欠款原因一再說明，尾欠的，有領(lǐng)導(dǎo)批示的，跨月入賬的，等等，本著公司利益不受損失的自我保護(hù)意識(shí)，只對(duì)擺在面前的危險(xiǎn)看的比較清楚一些，而對(duì)機(jī)會(huì)損失與潛在損失卻一點(diǎn)也不予涉及，對(duì)經(jīng)營成果不能作出分析。

從目前營銷工作的財(cái)務(wù)職能看“服務(wù)、監(jiān)督”職能的發(fā)揮還是較好的。為用戶服務(wù)，為相關(guān)科室服務(wù)，從小事做起等服務(wù)項(xiàng)目一直是財(cái)務(wù)人員非常重視的一種理念，體現(xiàn)在行動(dòng)上便是用戶的需要為第一要?jiǎng)?wù)，于是收款業(yè)務(wù)不管有多晚，只要用戶打電話要來交款便一直等的，結(jié)算業(yè)務(wù)只要用戶要什么資料，便竭力提供，甚至運(yùn)費(fèi)剛送來還沒來得及將各種票據(jù)配置好，便先把領(lǐng)貨小票找出來讓用戶先去提貨。在對(duì)相關(guān)科室的配合上，也是主動(dòng)聯(lián)系，默契配合。在“監(jiān)督”方面，各個(gè)環(huán)節(jié)都能如實(shí)、及時(shí)反映財(cái)務(wù)信息，收款業(yè)務(wù)每天將收款情況報(bào)告公司，結(jié)算業(yè)務(wù)隨時(shí)報(bào)告待結(jié)情況，不能結(jié)算原因。這在客觀上對(duì)經(jīng)營過程有一定監(jiān)督作用，避免無款發(fā)貨等銷售行為。

現(xiàn)在，公司的發(fā)展步伐邁向了全面自動(dòng)化，以數(shù)據(jù)的反映與整理為重點(diǎn)工作的財(cái)務(wù)部門必將面臨最大的挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)職能的發(fā)揮方式與發(fā)揮部門也必將需要做很大的調(diào)整與更新。

從目前營銷財(cái)務(wù)的人員分布看，收款業(yè)務(wù)在實(shí)施“ERP”后，網(wǎng)上銀行的開通將直接把用戶的款項(xiàng)與我公司的開戶行連接，用戶的款在網(wǎng)上就可以直接劃撥，不需要目前的收取填制匯票這一即有風(fēng)險(xiǎn)又費(fèi)時(shí)間的工作，財(cái)務(wù)人員就可以從事款項(xiàng)的分析工作，與計(jì)財(cái)部財(cái)務(wù)室取得溝通，對(duì)資金的需要時(shí)間與款種結(jié)構(gòu)及時(shí)作出分析，反饋給領(lǐng)導(dǎo)，通過“管理”職能的發(fā)揮，從而達(dá)到引導(dǎo)銷售政策的“參謀”職能的發(fā)揮。結(jié)算業(yè)務(wù)也可以在功能上進(jìn)行調(diào)整，“ERP”上馬后，結(jié)算價(jià)格的錄入及核對(duì)全部由銷售處商情科負(fù)責(zé)，結(jié)算人員只負(fù)責(zé)將機(jī)子中的現(xiàn)有數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為稅票傳遞給用戶，財(cái)務(wù)人員便可以在價(jià)格分析方面下功夫，隨時(shí)了解與掌握市場(chǎng)行情，對(duì)價(jià)格政策的合理性與有效性進(jìn)行分析，對(duì)影響價(jià)格正常執(zhí)行的因素進(jìn)行隨時(shí)通報(bào)，為公司領(lǐng)導(dǎo)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)與我公司的現(xiàn)有狀況提供可行有效的分析資料，發(fā)揮好“參謀、管理”職能。

財(cái)務(wù)部門作為一個(gè)整體，在職能作用的發(fā)揮中共同起作用。

現(xiàn)在，有一種傾向，即對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析與管理以計(jì)財(cái)部本部為主，以各二級(jí)單位提供數(shù)據(jù)為輔，這猶如我公司現(xiàn)行的二級(jí)核算模式，有很多的重復(fù)勞動(dòng)，計(jì)財(cái)部本部管理人員要什么數(shù)據(jù)，就打電話或者下文件讓二級(jí)單位財(cái)務(wù)人員提供，二級(jí)單位財(cái)務(wù)人員按照自己的理解上報(bào)計(jì)財(cái)部，計(jì)財(cái)部管理人員再在這些數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上做分析。這不僅在人員勞動(dòng)上存在浪費(fèi)現(xiàn)象，而且在分析質(zhì)量上也會(huì)有所降低。盡管我們一直認(rèn)為，數(shù)據(jù)在手，一目了然，管理人員一看便知，但以我個(gè)人的理解，不參與過程，只看結(jié)果的分析是有所欠缺的，其分析的質(zhì)量也在很大程度上存在僵化與脫離實(shí)際的情況。把分析功能下放到二級(jí)部門，不僅可以節(jié)約人員傳遞的勞動(dòng)，而且可以提高分析質(zhì)量的針對(duì)性與分析手段的靈活性。

“ERP”的實(shí)施對(duì)財(cái)務(wù)職能的挑戰(zhàn)是可以預(yù)見的，財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)需要有很大的提高，不僅在目前相對(duì)有難度的稅務(wù)籌劃、融資計(jì)劃等方面有一批能手，而且在與國際接軌的英語水平、國際會(huì)計(jì)等方面也需要有一批能手，會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮是全體財(cái)務(wù)人員共同面臨的一個(gè)任務(wù)，其職能是否能發(fā)揮好，有待于我們?nèi)w財(cái)務(wù)人員的共同努力。