數字化轉型驅動下農商銀行全面預算管理的戰略重構

摘要：近年來，數字化轉型浪潮在全球范圍內興起，對各行業產生了深刻影響。農商銀行作為服務“三農”和小微企業的重要金融機構，需順應時代發展趨勢，積極推進自身數字化轉型，以實現管理效能的提升。預算管理作為現代銀行管理的核心要素，對于提高農商銀行的經營管理水平、推動高質量發展具有關鍵作用。本文聚焦于數字化轉型對農商銀行全面預算管理的影響，提出在數字化轉型驅動下農商銀行全面預算管理的戰略重構思路。具體包括：轉變預算管理理念，以適應數字化時代的發展需求；優化預算編制方法，提高預算編制的科學性和準確性；加強預算執行的動態管控，實時監控預算執行情況并及時調整；完善預算績效評價體系，建立科學合理的績效評價指標和方法；推進預算管理信息化建設，利用信息技術提高預算管理效率。同時，從強化組織領導、深化體制機制改革、優化資源配置、營造良好氛圍等方面提出實施保障建議，以期為農商銀行全面預算管理的改革與發展提供理論參考和實踐指導。

關鍵詞：數字化轉型；農商銀行；全面預算管理

一、數字化轉型對農商銀行全面預算管理的影響

數字化轉型不僅重構了農商銀行的業務流程與經營模式，還對其預算管理工作帶來了新的挑戰與要求。一方面，大數據、人工智能、區塊鏈等新興技術的應用，顯著提升了數據的獲取、分析與應用能力，傳統的預算編制與管控方式已難以滿足精準化、實時化的管理需求。另一方面，在線金融業務蓬勃發展，互聯網金融平臺與金融科技公司不斷涌現，農商銀行面臨著多元化的競爭格局，原有的預算管理體系難以支撐業務創新以及對市場變化的快速響應。此外，監管標準持續提高，農商銀行預算管理面臨著更為嚴格的要求。數字化轉型在為農商銀行全面預算管理帶來機遇的同時，也衍生出了一系列新課題，如轉變預算管理理念、優化預算編制方法、完善預算管理體系、強化預算績效評價以及夯實預算管理基礎等。這亟須農商銀行以創新思維和改革舉措積極應對。

二、數字化轉型下農商銀行預算管理的革新路徑與實踐策略

（一）轉變預算管理理念，建立全員參與機制

數字化轉型已成為全球趨勢，對傳統商業模式和管理方式產生了深刻變革，預算管理亦面臨革新與升級。農商銀行需順應數字時代發展潮流，以創新思維重新審視預算管理，樹立全新的預算管理理念。全面預算管理的“全面”體現在全員參與、全業務覆蓋與全程跟蹤。預算不再僅僅是財務管控的工具，而是關乎農商銀行整體發展的關鍵要素。應跳出將預算等同于財務管理的狹隘視野，將預算管理提升至戰略高度，使其與經營發展、業務規劃深度融合，成為引領農商銀行高質量發展的核心驅動力。這要求行領導率先轉變觀念，親自推動，將預算目標作為重要任務加以落實，引導全行形成“全員參與預算管理”的共識[1]。在組織體系構建方面，農商銀行應打破部門壁壘，成立跨部門預算管理委員會，搭建董事會、管理層、執行層三級預算管理架構，形成上下銜接、橫向協同的大預算工作格局。在具體運作過程中，預算管理并非少數部門的專屬，各條線、各分支機構及每位員工都應樹立預算意識，主動參與預算管理，成為預算管理鏈條中的重要環節。農商銀行還需創新考核機制，將預算目標完成情況納入績效考核體系，強化預算的約束力和執行力，使預算真正發揮實效。通過這種方式，形成人人關注預算、事事依托預算的良好局面，推動預算管理從制度層面轉化為日常習慣，從形式化走向實質化，切實成為農商銀行經營發展的穩定器和助推器。

（二）優化預算編制方法，提高編制的科學性和準確性

大數據時代，海量數據蘊含著巨大價值，但如何有效挖掘和利用這些數據，需要科學的方法和策略。農商銀行應積極順應數字化發展趨勢，充分運用大數據、人工智能等新興技術，變革傳統預算編制模式。首先，要強化數據治理，夯實數據基礎[2]。通過數字化轉型，搭建完善的數據采集、整合與分析平臺，將內外部數據進行有機整合，消除信息孤島，為預算編制提供全面、真實、及時的數據支持。在此基礎上，農商銀行應創新預算編制方法，樹立精細化思維，綜合運用因果預測、情景模擬、優化決策等多種先進模型算法，多維度、多層次地挖掘數據價值，推動預算編制從傳統的經驗判斷向數據驅動轉變，從而形成更加科學、專業、準確的預算方案。同時，鑒于經濟金融環境的復雜性和多變性，農商銀行在預算編制中應嵌入彈性因子。通過設置變動區間、開展滾動預算等方式，增強預算的靈活性和適應性，以應對市場變化帶來的不確定性。在編制理念上，農商銀行應堅持戰略引領，將有限資源向關鍵領域和核心業務傾斜，重點支持業務創新、風險防控等事關全行發展的重點領域，提高資源配置效率，實現精準投入，以精細化的預算編制方式激發高質量發展的內生

動力。

（三）加強預算執行動態管控，提高預算執行力

數字時代，信息傳播速度加快，內外部環境變化日益迅速，這對預算執行提出了更高要求。僅有高質量的預算方案是不夠的，還需確保預算得到有效執行，以釋放其應有的效能。這就要求農商銀行在抓好預算編制的同時，強化預算執行管理，運用數字化手段實現全流程管控，實時感知預算執行狀態，及時發現并糾正偏差，使預算真正成為可執行、具有硬約束的行動指南[3]。具體而言，農商銀行應結合自身實際情況，將預算目標縱向分解至各部門、各崗位，橫向細化至各時間節點，明確責任人、完成時限和考核標準，確保任務明確、責任到人、措施具體、考核有力。在此基礎上，應運用大數據、云計算等技術，建立常態化監測機制，及時掌握預算執行進展，加強差異分析，甄別偏離因素，不斷優化資源配置，動態調整預算，確保預算執行與發展戰略、市場形勢保持同步。同時，農商銀行應樹立過緊日子的思想，完善獎懲機制，將預算執行結果作為干部選拔任用、績效考核、薪酬發放的重要依據，通過制度約束行為，對違反預算紀律的行為進行懲處，使尊崇預算、嚴格執行成為全行上下的思想自覺和行動自覺。

（四）完善預算績效評價，強化績效導向

績效是衡量預算管理成效的關鍵指標，唯有構建“編制有目標、執行有監控、完成有評價、評價有反饋、反饋有應用”的閉環管理體系，預算管理方能切實發揮效用。在數字化轉型的新階段，農商銀行應積極運用大數據分析、人工智能等新興技術，優化傳統預算績效評價流程，構建更為科學、全面、精準的績效評價體系[4]。從評價對象維度而言，既要對支行等基層單位進行評價，也要強化對總分行條線的考評，將本級機構與直管單位統一納入績效評價范疇。從評價內容維度來看，既要評估業務量的完成情況，更要關注業務質量的提升水平，將服務客戶、優化流程、創新發展、合規經營等內容納入評價范圍。評價指標應全面均衡，涵蓋財務、風險、發展、內控等關鍵指標，確保評價結果的客觀性與公正性；同時，要突出戰略導向，緊密圍繞銀行發展戰略，引導經營單位朝著既定目標穩步推進。在評價方式上，應綜合運用平衡計分卡、關鍵績效指標、標桿對比等先進理念與方法，從多個維度、利用多種數據全面描繪經營管理狀況。要強化預算剛性約束，堅持“透明+問責”機制，將評價結果與預算資源分配、薪酬待遇、績效考核直接掛鉤，將關鍵績效指標（KPI）分解至條線、業務領域及崗位員工，實現人人有指標、人人有壓力。

（五）推進預算管理信息化建設，夯實管理基礎

當前，數字技術蓬勃發展，與實體經濟、社會治理深度融合，數字化、智能化、場景化成為時代發展趨勢。農商銀行應抓住信息技術革命機遇，運用互聯網、大數據、人工智能等新技術與新工具，加速預算管理數字化轉型，以數字化手段推動高質量發展。具體而言，農商銀行應順應數字化發展趨勢，加大資金投入，加快推進預算管理系統平臺建設[5]。要樹立全局觀念與整體思維，科學規劃、統籌建設，打通總分支各級預算管理數據渠道，構建涵蓋預算編制、執行、分析、考核、決策等各環節的一體化、智能化管理平臺，實現一點接入、全行貫通與數據共享。要積極運用大數據分析、人工智能、區塊鏈等前沿技術，持續優化系統功能，開發預警、分析、模擬、評價等實用工具，提升預算管理的及時性、準確性與智能化水平。系統建設應統籌兼顧，既要滿足預算編制、執行、考核等管理需求，又要能與業務經營系統對接，促進經營管理與預算管理的協同聯動。通過數字化賦能，為農商銀行戰略落地提供有力支撐。與此同時，要加強全員培訓，開展形式多樣、內容豐富的教育活動，助力員工盡快適應信息系統，熟練運用各類智能工具，提升預算管理的數字化應用能力，為預算管理提供堅實保障，推動農商銀行高質量發展。

三、數字化轉型驅動下農商銀行實施全面預算管理戰略重構的保障

（一）加強組織領導，明確責任分工

數字化轉型作為農商銀行長遠發展的關鍵變革，需行黨委統一思想、凝聚共識，強化領導并精心部署。行長應擔任全面預算管理領導小組組長，分管副行長任副組長，各相關部門主要負責人作為成員，構建權威、高效的預算管理決策指揮體系。該領導小組應立足全行發展大局，加強頂層設計，科學制定預算管理的戰略規劃、實施路徑與政策措施，統籌全行預算管理資源要素，把控工作節奏與力度，形成“黨委領導、行長負責、部門聯動、上下協同”的工作格局。在此基礎上，農商銀行需進一步細化職責分工。總行財務部門作為牽頭部門，應加強統籌協調，制定全行統一的預算編制大綱、管理規范與考核辦法，審核各預算職能部門匯總分支機構上報的預算草案，為高管層決策提供專業支持。業務條線部門應主動作為，圍繞中心工作提出年度重點任務與保障措施，合理測算業務拓展目標與資源需求，為預算編制提供基礎依據。

（二）深化體制機制改革，提供制度保障

制度具有根本性、全局性與穩定性，是推動農商銀行全面預算管理改革的重要保障。應將預算管理納入深化改革范疇，進行通盤考慮與系統謀劃，健全制度體系，優化制度供給，確保預算管理有章可循、有規可依。一方面，農商銀行應制定科學嚴謹的全面預算管理辦法，對預算管理的目的、內容與實施方式作出制度性規定。該辦法應突出全面性與嚴肅性，明確預算編制、審批、執行、調整、考核等各環節的管理要求，細化崗位職責、工作規范與責任邊界，實現全流程制度化與規范化。另一方面，應系統梳理現有制度，完善配套政策。圍繞戰略規劃、績效考核、薪酬分配、內控合規等重點領域，修訂制度流程，健全聯動機制，尤其要將預算執行情況與經營績效、利潤分配、干部管理緊密掛鉤，嚴格依規獎懲，使預算成為硬約束與真杠桿。同時，農商銀行應順應市場化改革方向，建立與之相適應的激勵約束制度，充分發揮杠桿調節作用，完善內部資金轉移定價機制，實行差異化的產品定價與績效定價，引導資源向優勢業務與重點領域聚焦，最大限度激發干事創業的內生

動力。

（三）營造良好氛圍，形成預算管理文化

農商銀行應高度重視預算管理文化建設，大力宣傳預算管理的重要意義，凝聚全員共識，使全面預算理念深入人心，成為全行上下的自覺追求。應創新宣傳方式，通過專題培訓、案例分享、知識競賽等多樣化形式，增強培訓吸引力，提升員工參與度，切實提高全員的預算意識與管理能力。應引導員工樹立勤儉節約意識，自覺反對奢靡浪費，形成節約資源、高效利用的良好風尚。要加強典型示范，總結基層探索創新的好經驗與好做法，樹立預算管理標桿，通過示范引領與輻射帶動，在全行營造比學趕超、奮勇爭先的濃厚氛圍。應將預算執行情況與企業文化建設緊密結合，將預算目標完成率、資金節約率等指標納入文化建設考核體系，以優異的預算執行成效檢驗企業文化軟實力。應建立健全以預算管理為導向的企業價值評價體系，將全面預算理念融入企業使命、愿景與核心價值觀，充分發揮文化管理的“潤滑劑”與“黏合劑”作用，以文化力量推動全面預算管理落地實施，為農商銀行高質量發展提供持續動力。

四、結語

數字化轉型已成為時代發展的必然趨勢，農商銀行需順應這一趨勢，將預算管理作為轉型發展的關鍵戰略舉措，進行系統規劃與全面推進。通過轉變管理理念、優化管理方法、創新管理機制、強化績效評價、夯實管理基礎，加快構建與數字化發展相適應的全面預算管理體系，為高質量發展提供有力支撐。在戰略重構進程中，農商銀行應強化領導、深化體制改革、統籌資源配置、凝聚全員共識，為預算管理的有效實施提供堅實保障。唯有以數字化轉型為契機，推動全面預算管理不斷革新與發展，農商銀行方能在新的時代背景下實現穩健發展。

參考文獻：

[1]潘瑜.農商銀行全面預算管理現狀及改進策略[J].行政事業資產與財務，2024（14）：30-32.

[2]董金娥.農商銀行實施全面預算管理遇到的部分問題及對策[J].商訊，2024（04）：84-87.

[3]崔振勇.農商銀行實施全面預算管理問題與應對建議研究[J].中國產經，2021（20）：112-113.

[4]郭琛.YC農村商業銀行全面預算管理研究[D].太原理工大學，2021.

[5]探路全面預算管理強化戰略運營能力[J].中國農村金融，2020（08）：71.

（作者簡介：王婷，棗莊農村商業銀行股份有限公司會計師、經濟師）