事業單位財務風險識別、評估與防控策略

隨著經濟環境改變、財政體制改革以及自身業務拓展，事業單位財務風險日益復雜。在市場經濟環境下，其收入來源雖多元但穩定性降低，支出需求不斷增長且結構待優化，加之財政資金監管趨嚴，對財務管理規范性與效率提出更高要求。深入研究事業單位財務風險，精準識別風險因素、科學評估風險水平、制定防控策略，已成為保障其穩健運行、提升公共服務效能的迫切需求。這既能助力事業單位提升財務管理與風險抵御能力，也能為政府完善監管、優化資源配置提供依據，推動事業單位更好地履行使命，實現可持續發展。

一、事業單位財務風險

事業單位財務風險是指事業單位在運營過程中，由于內外部環境及各種不確定因素的影響，導致其在資金運動過程中面臨的可能產生財務損失的風險。其可能使事業單位出現資金短缺、財務信息失真、資產流失等問題，進而影響服務質量、損害公信力，阻礙其可持續發展。

二、事業單位財務風險識別

1.預算管理風險 在事業單位運營中，預算管理風險是不可忽視的重要問題。部分事業單位在預算編制階段，缺乏對市場變化、政策調整以及業務發展實際需求的深入調研，簡單沿用過往數據或主觀臆斷，致使預算編制與實際情況嚴重脫節。剛性約束機制的缺失，使得一些部門隨意調整預算項目，資金挪用現象時有發生。

2.收支管理風險 在事業單位經營中，收支管理風險普遍存在，嚴重威脅著單位的財務平穩與可持續發展。收益層面，過分依賴單一渠道是常見問題。很多事業單位依賴于財政撥款，一旦經濟政策調整或資金短缺，撥付延遲或減少，就會引起資金鏈緊張。同時，本身增收水平有限，一部分事業單位雖然有經營收入，只因競爭能力不夠、業務流程拓展不到位，收益變化大并且不平穩。除此之外，開支缺乏有效監管，無法對資金流入與使用效益進行實時評估，容易造成資金浪費，加重財務風險。

3.債務風險 事業單位債務風險是其在債務資金運作過程中面臨的重要風險。部分事業單位因對自身償債能力缺乏準確評估，盲目舉債，導致債務規模超出承受范圍，同時，資金使用效率低下，借款未能投入到預期的高收益項目或關鍵業務中，無法產生足夠的現金流來償還債務。再加上債務結構不合理，短期債務與長期債務比例失衡，導致還款期限過于集中。另外，外部經濟環境變化、政策調整等不可控因素，也會增加債務風險，如利率上升使得債務利息支出大幅增加，給事業單位帶來沉重的財務負擔。

4.資產管理風險 在事業單位運營中，資產管理風險猶如潛藏的暗礁，隨時可能沖擊單位的財務穩定與正常運轉。購置環節，部分單位缺乏科學規劃，盲目跟風采購，未充分考量實際需求與資產性價比，導致資源錯配。如一些單位購置的高端設備，因技術適配度低或操作復雜，長期閑置，造成資金浪費。資產使用階段，監管缺失，使用人員責任心不強，違規操作頻發，加速資產損耗。同時，設備維護保養機制不完善，故障維修不及時，縮短資產使用壽命。

三、事業單位財務風險評估

1.風險評估指標體系構建 搭建合理的事業單位財務風險評價指標體系，是掌控單位財務情況、防控風險的重要性。該體系包含費用預算、收入支出、債務、資產及財會人員實際操作等多個方面。在預算管理方面，引進預算管理準確率，通過分析預算管理金額與實際執行數額的誤差程度，考量預算管理契合實際市場需求的水平；預算編制差異則專注于預算編制全過程，直觀展現實行金額與預算金額的偏離情況；預算調整體現預算調整的頻繁程度，反映預算的穩定性與權威性。收入支出管理維度，利潤增長率用以觀察收益的動態變化趨勢，評估單位收益獲取水平的發展趨勢；盈利結構合理化指標通過對比財政補貼、事業收入、營業收入等各個由來在全年收入中的比例，分辨固定收入的多樣化與可靠性。開支年增長率展現開支規模的變化情況，支出結構合理化指標值則深入分析基本支出、公用經費、項目經費等多項開支在總支出中的比例，審視支出分配是否可行，是不是充分保障單位業務發展與穩定發展。債務風險評定選取資產負債率，用于考量單位負債水平與償債能力，直觀體現財政壓力的輕和重；現金比率重點考慮償債能力，保證單位短時間具有充足資產解決負債期滿；利息保障倍數則評估單位盈利覆蓋利息支出的能力，判定是否具有按時發放付款債務利息的實力。投資管理階段，資產利用率體現財產實際使用程度，防止資產閑置不用浪費。多層次指標體系能全面評估事業單位財務風險，為防控策略提供數據支撐與重要依據。

2.風險評估方法選擇 在事業單位財務風險評估中，方式的選擇尤為重要，直接關系評定結果的準確性與穩定性。AHP可以將繁雜的財務風險問題分解為主要目標、規則、方案等不同層次，結構權向量，測算各權重系數，為此明確不同潛在風險對整體財務風險產生的影響水平，為多層次風險評估帶來了清楚的邏輯框架。如果在衡量費用預算、收入支出、債務等多方面風險對企業總體經營情況的影響時，AHP可以有效整理各要素之間的相對必要性。模糊綜合評定法則運用模糊基本原理，綜合考慮財務風險的抽象性與可變性因素。在評估環節中，通過建立模糊關系引流矩陣，融合專家經驗與實際數據，對事業單位財務風險進行綜合考慮，得到全面且貼近實際的安全風險評價，適用于對財務風險多要素綜合考量復雜的場景。風險矩陣規律將風險發生的可能性和影響分析各自劃分成不同級別，形成直觀矩陣。在矩陣中，能快速定位不同風險所在的位置，直觀展現風險嚴重程度，有利于領導者快速識別高危地區，針對性地制定風險應對措施，如優先選擇解決處在高危區域內的債務風險或預算風險。這幾種方法各有各的優點，事業單位可以根據自身優勢、數據信息可獲得性及評估目的靈活選用，以實現對財務風險的準確評估與合理管理。

四、事業單位財務風險防控策略

1.完善預算管理體系 完善預算管理體系是事業單位防控財務風險的核心舉措。首先，要革新預算編制方法，摒棄傳統簡單粗放模式，引入零基預算、滾動預算等科學手段。編制時，各部門深度參與，結合單位戰略目標與業務實際，精準預估資金需求，確保預算貼近現實。其次，強化預算執行剛性，構建實時監控機制，借助信息化平臺對預算執行全程跟蹤，對每一筆資金流向嚴密把控。最后，嚴格預算調整流程，明確調整條件，僅在遭遇重大政策變動、不可抗力等特殊情況時，按規定層級審批，杜絕隨意變更預算，維護預算權威性。

2.強化收支管理 強化收支管理對事業單位規避財務風險、保障資金穩健流轉至關重要。在收入管理方面，事業單位要降低對單一財政撥款的依賴，實現渠道多元化。一方面憑借專業優勢與市場主體合作，推動科研成果轉化、提供專業技術服務；另一方面開發文創產品、開展公益活動吸引社會捐贈贊助。必須嚴格規范收費，杜絕違規行為，維護單位形象。在支出管理方面，需嚴格執行審批制度，仔細審核每筆支出。優化支出結構，優先保證核心業務和重點項目，嚴控一般性支出，尤其對“三公”經費嚴格管控，削減不必要開支。還要建立支出效益評估機制，定期評估資金使用效果，提升資金使用效率。

3.合理管控債務 有效監管債務是事業單位保持財務健康、避開潛在風險的關鍵舉措。事業單位在借債前，盡量全面且準確地評定本身償債能力，緊密聯系單位收入情況、規劃以及資金實際需要，科學確定債務風險和結構。這就需要詳細分析各類固定收入的穩定性、可增長性，避免盲目借債造成負債負擔重。在債務資金應用階段，加強監管，保證資金專款專用，投入到了預期收益優良、對單位發展具有重要促進作用的項目中，以此提高資金使用效益，帶來更多現金流用以清償債務。同時，創建償債風險預警機制必不可少。根據設置負債率、利息保障倍數等主要指標及有效閾值，對債務風險實時檢測。一旦指標值碰觸預警線，快速啟動應急響應，調整債務策略，如優化債務結構、拓寬收入、削減開支等，將風險控制在可承受范圍。

4.加強資產管理 加強資產管理是事業單位穩固財務根基、防范財務風險的重要抓手。在資產購置時，事業單位要制定嚴謹的采購計劃。結合實際與長遠規劃，調研市場，評估性價比，避免盲目和重復采購，保證資金合理使用。在資產使用中，需建立使用登記和定期維護制度，明確責任人，督促規范操作與妥善保管，延長資產壽命、提高使用效率。同時，定期全面清查盤點資產，及時發現并處理閑置、損壞、丟失等問題。在資產處置階段，嚴格依照國有資產處置規定，履行審批流程，以公開、公平、公正方式進行，如公開拍賣、招標進行處置，確保透明度與合規性，防止國有資產流失。

在復雜的經濟環境下，數據化管理財務風險對事業單位穩定運行與穩步發展十分重要。該研究從多角度為事業單位財務風險管控提供全面方案。風險評估方面，整理了多環節風險。財務預算管理存在撰寫不科學、執行彈性大問題，影響資金配置與使用效率；收支管理中，收入不穩定和支出控制不了沖擊財務平衡；債務管理不合理導致清償債務壓力大，容易使單位陷入困境；資產問題隱患造成資產外流。在風險評估環節，構建多領域關鍵評價體系，運用AHP等有效的辦法數據統計分析與定量研究風險，清晰展示各風險影響因素分析，鑒定整體風險等級，為防控策略提供數據支撐。根據識別與評估結果，明確指出防控策略以提升財務管理能力。完善財務預算管理，保障資金運用合理化；提升收支管理，擴展盈利方法并規范收支行為；有效監管債務，防止信貸風險；提高資產管理，維持國有資產安全完整。這樣既能有益于化解財務風險、保證運營，又能夠提升財政資金效益，維護社會公信度。未來需高度關注新風險，完善識別與評估方法，動態調整防控策略，確保事業單位蓬勃發展，持續提供全方位公共服務。

（作者單位：烏魯木齊海關后勤管理中心）