“兩金”管理對(duì)企業(yè)資金利用效率的提升

在現(xiàn)代化企業(yè)持續(xù)發(fā)展歷程中，針對(duì)各類資金合理利用至關(guān)重要，有效規(guī)避企業(yè)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)工作人員需發(fā)揮“兩金”管理措施良好作用，并對(duì)其管理方法做出改進(jìn)與優(yōu)化，讓企業(yè)有效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)愈發(fā)復(fù)雜的運(yùn)營(yíng)環(huán)境，提高企業(yè)的綜合運(yùn)營(yíng)水平，輔助企業(yè)管理人員切實(shí)解決各類問題。工作人員通過理論分析與實(shí)現(xiàn)驗(yàn)證，明確“兩金”管理基本要點(diǎn)，明確管理工作實(shí)施方向。

一、“兩金”管理主要特性

在體現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展歷程中，資金管理往往會(huì)面臨多方面因素影響，無論是貨物存儲(chǔ)、還是應(yīng)收賬款，都會(huì)占據(jù)企業(yè)大量的流動(dòng)資金，管理工作存在明顯缺陷，便會(huì)讓企業(yè)資金出現(xiàn)嚴(yán)重浪費(fèi)，使企業(yè)的資金流存在風(fēng)險(xiǎn)、綜合運(yùn)營(yíng)效率大打折扣。企業(yè)存貨管理通常會(huì)涵蓋物資采購(gòu)、產(chǎn)品制造以及銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，管理工作需全面融入；應(yīng)收賬款則是對(duì)企業(yè)做出信用管理、制定詳細(xì)資金催收策略，讓企業(yè)各項(xiàng)投資資金能夠快速回籠，在企業(yè)存貨過程中，若管理工作不佳，甚至?xí)霈F(xiàn)存貨貶值問題、財(cái)產(chǎn)報(bào)廢風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收賬款也會(huì)面臨客戶違約以及拖欠等風(fēng)險(xiǎn)問題，全面落實(shí)多種風(fēng)險(xiǎn)防控策略。例如，相關(guān)管理人員可引入存貨周轉(zhuǎn)優(yōu)化法、應(yīng)收賬款信用評(píng)估法，通過存貨與應(yīng)收賬款管理，讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理策略更加詳細(xì)完善，有效滿足市場(chǎng)多元化需求，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化所帶來的威脅，針對(duì)企業(yè)存貨方法做出有效調(diào)整，制定更為詳細(xì)恰當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)決策。良好“兩金”管理需合理運(yùn)用海量數(shù)據(jù)信息，全面收集存貨周轉(zhuǎn)率與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)參數(shù)指標(biāo)，借助信息技術(shù)構(gòu)建一套完整的信息數(shù)據(jù)分析模型，為管理決策制定提供參考，也為應(yīng)收賬款管理帶來支持，并積極與物資采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)以及產(chǎn)品銷售等各個(gè)部門保持同力合作的狀態(tài)?？茖W(xué)恰當(dāng)“兩金”管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資金的高效科學(xué)運(yùn)用，縮減不必要運(yùn)營(yíng)成本支出，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的綜合運(yùn)營(yíng)速率，具備良好的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、“兩金”管理對(duì)企業(yè)資金利用效率的影響

1.提高資金周轉(zhuǎn)速度 企業(yè)減少資金在存貨上的占用，通過優(yōu)化采購(gòu)、生產(chǎn)和庫(kù)存管理，降低存貨水平并加快周轉(zhuǎn)速度，存貨持有成本因而減少，存貨轉(zhuǎn)化為銷售收入和現(xiàn)金流的速度提升，精益生產(chǎn)和準(zhǔn)時(shí)制生產(chǎn)方法有效減少不必要的庫(kù)存積壓，企業(yè)采用先進(jìn)信息技術(shù)如ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)來實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理庫(kù)存，確保庫(kù)存水平合理且準(zhǔn)確，企業(yè)通過這些措施優(yōu)化庫(kù)存管理，顯著提高資金周轉(zhuǎn)速度，增強(qiáng)資金利用效率。企業(yè)通過合理的信用政策、嚴(yán)格的信用評(píng)估和有效的催收措施，加速應(yīng)收賬款的回收速度并縮短回收周期，壞賬損失減少，現(xiàn)金流入增加，信用政策的明確制定、客戶信用資質(zhì)的嚴(yán)格審核以及及時(shí)跟蹤和催收應(yīng)收賬款的措施，有效管理應(yīng)收賬款，提高資金周轉(zhuǎn)速度和利用效率，企業(yè)還可利用保理業(yè)務(wù)和應(yīng)收賬款證券化等金融工具，將應(yīng)收賬款提前轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流，進(jìn)一步提升資金利用效率。

2.減少企業(yè)不必要運(yùn)營(yíng)成本支出 在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中存貨量過大，便會(huì)占據(jù)企業(yè)大量資金，并且倉(cāng)儲(chǔ)、保險(xiǎn)以及日常損耗支出也會(huì)進(jìn)一步增加。這就需要工作人員切實(shí)開展存貨管理與控制，合理降低企業(yè)存貨量，提高資金綜合利用效率，構(gòu)建更加完善的供應(yīng)鏈管理模式，讓各類原材料與產(chǎn)品保持供需平衡狀態(tài)，避免企業(yè)面臨過大庫(kù)存壓力。工作人員需選用現(xiàn)代化倉(cāng)儲(chǔ)管理技術(shù)，提升倉(cāng)儲(chǔ)管理工作綜合效率水平；同時(shí)，針對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款做出合理管控，避免資金周轉(zhuǎn)不夠及時(shí)出現(xiàn)短期借貸，合理把控企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用消耗與利息。在此過程中，需切實(shí)開展信用管理，及時(shí)回收應(yīng)收賬款并降低資金占用周期，與金融機(jī)構(gòu)保持密切合作關(guān)系，通過應(yīng)收賬款進(jìn)一步擴(kuò)寬融資路線，提高資金的流動(dòng)性，緩解企業(yè)借貸需求，縮減企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

三、“兩金”管理改進(jìn)優(yōu)化策略

1.針對(duì)應(yīng)收賬款管理做出優(yōu)化 在企業(yè)持續(xù)發(fā)展歷程中，全面落實(shí)賬期管理政策，基于不同客戶信用等級(jí)設(shè)定相應(yīng)的賬務(wù)處理期限，信用狀況較為優(yōu)良的客戶，可對(duì)其賬期做出適當(dāng)延長(zhǎng)，而信用不良好客戶所以要縮短賬期，或直接按期付款。企業(yè)通過合理規(guī)劃賬期，讓賬款在合理期限內(nèi)及時(shí)收回，便可結(jié)合數(shù)據(jù)制定完整的賬期管控策略，有效調(diào)節(jié)企業(yè)產(chǎn)品銷售與資金回籠之間的關(guān)聯(lián)性。同時(shí)，構(gòu)建科學(xué)恰當(dāng)催收機(jī)制，這是應(yīng)收賬款管理工作核心關(guān)鍵部分。企業(yè)需打造規(guī)范性賬務(wù)催收流程，及時(shí)發(fā)出催收函，搭配電話與上門催收等多種形式。對(duì)于拖欠款項(xiàng)過于嚴(yán)重的客戶，企業(yè)要通過法律途徑保障資金的安全性，以訴訟或委托訴訟都有手段，避免出現(xiàn)爛賬風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需定期組織開展催收人員培訓(xùn)活動(dòng)，提升催收人員綜合技能水平，具備強(qiáng)大的語(yǔ)言交際能力，進(jìn)而獲取較為理想的催收效果。在對(duì)企業(yè)賬款跟蹤處理過程之中，需借助信息技術(shù)完成應(yīng)收賬款監(jiān)控工作，針對(duì)異常賬款做出恰當(dāng)處理。

借助多種先進(jìn)應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，對(duì)賬款數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)化處理，有效防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)危險(xiǎn)，定期與客戶核對(duì)賬目，提升賬款數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)度，避免由于數(shù)據(jù)錯(cuò)誤所造成的資金損失。

2.存貨管理優(yōu)化策略 廣大企業(yè)需對(duì)自身物資庫(kù)存組成結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)節(jié)，引入ABC分類法對(duì)庫(kù)存進(jìn)行分類管理，著重關(guān)注價(jià)值良好、周轉(zhuǎn)率較高的庫(kù)存部分。ABC分類法可將企業(yè)庫(kù)存詳細(xì)劃分三種類型，A類屬于價(jià)值較高、周轉(zhuǎn)率較高的存貨，企業(yè)需加大監(jiān)督管控力度。B類則屬于價(jià)值較低、周轉(zhuǎn)率較低的存貨，企業(yè)需有效緩解物資庫(kù)存量。通過科學(xué)合理制定庫(kù)存標(biāo)準(zhǔn)，促使庫(kù)存水平滿足生產(chǎn)銷售需求，避免企業(yè)出現(xiàn)過大物資積壓，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)與市場(chǎng)預(yù)測(cè)，設(shè)定最低與最高庫(kù)存限值，讓企業(yè)庫(kù)存始終保持在理想范圍以內(nèi)。企業(yè)需構(gòu)建供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，選取穩(wěn)定高效的供應(yīng)鏈管理體系，保障供應(yīng)商處于穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，提升企業(yè)綜合庫(kù)存管理水平。定期對(duì)供應(yīng)商履約成效、產(chǎn)品品質(zhì)與供貨及時(shí)性進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立合作關(guān)系，制訂詳細(xì)的物資采購(gòu)計(jì)劃，滿足市場(chǎng)多元化需求，避免開采量過多或采購(gòu)不夠及時(shí)等風(fēng)險(xiǎn)問題，動(dòng)態(tài)化調(diào)整當(dāng)前采購(gòu)策略，讓物資采購(gòu)量與實(shí)際生產(chǎn)需求緊密協(xié)調(diào)。通過優(yōu)化企業(yè)庫(kù)存管理，可提高企業(yè)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，完善物資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程，制定科學(xué)恰當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品銷售策略，讓企業(yè)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率更為理想，全面縮減企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期，避免企業(yè)面臨過大庫(kù)存壓力。定期組織開展市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)，著重關(guān)注廣大客戶的反饋信息，恰當(dāng)調(diào)整企業(yè)當(dāng)前產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與銷售，全面提高企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，及時(shí)清理企業(yè)庫(kù)存產(chǎn)品，刺激市場(chǎng)需求，有效消化企業(yè)產(chǎn)品庫(kù)存量，讓資金能夠迅速回落。

3.打造綜合性管理策略 在企業(yè)庫(kù)存管理工作過程期間，相關(guān)管理人員需引入ERP系統(tǒng)和CRM（客戶關(guān)系管理）系統(tǒng)，借助信息技術(shù)提升管理工作綜合水平，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存管理的自動(dòng)化與精細(xì)化創(chuàng)新。ERP系統(tǒng)可全面整合企業(yè)各類資源，切實(shí)達(dá)成數(shù)據(jù)信息的全面共享，精簡(jiǎn)企業(yè)管理工作開展流程，從而提高企業(yè)的綜合運(yùn)行效率。其中，CRM系統(tǒng)和輔助企業(yè)恰當(dāng)管理客戶關(guān)系，對(duì)當(dāng)前客戶的信用狀況進(jìn)行研究，合理把控企業(yè)應(yīng)收賬款，全面提高企業(yè)綜合回款效率。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)一步增強(qiáng)“兩金”管理綜合實(shí)效性。光大企業(yè)需創(chuàng)建更加完善的內(nèi)部控制機(jī)制，促使各部門在“兩金”管理中發(fā)揮自身的崗位職責(zé)作用，讓各項(xiàng)工作高效有序推進(jìn)。定期對(duì)“兩金”管理具體狀況做出有效評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并做出改進(jìn)，避免出現(xiàn)管理疏漏與錯(cuò)誤操作，維護(hù)資金應(yīng)用的安全穩(wěn)定性。企業(yè)需定期組織開展“兩金”管理教育培訓(xùn)活動(dòng)，提升工作人員綜合業(yè)務(wù)水平，激發(fā)工作人員在“兩金”管理中的積極主動(dòng)性，在績(jī)效考核機(jī)制的支持下，讓工作人員全面執(zhí)行各項(xiàng)管理政策，提高管理工作綜合效率。

四、案例分析

企業(yè)資金的有效利用需要優(yōu)化“兩金”管理，即應(yīng)收賬款和存貨管理，通過不同企業(yè)的管理案例和數(shù)據(jù)對(duì)比可以看出這一點(diǎn)。

A公司優(yōu)化“兩金”管理，縮短應(yīng)收賬款回收周期，從90天縮短至60天，減少資金占用，提高資金周轉(zhuǎn)率，該公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從4次/年提升至6次/年，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)從90天減少至60天，避免過多庫(kù)存積壓，提升資金利用率。

B公司在“兩金”管理方面表現(xiàn)不足，大量資金被占用，這直接影響企業(yè)流動(dòng)性和投資能力，數(shù)據(jù)顯示應(yīng)收賬款回收周期為120天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為150天，B公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率僅為3次/年，存貨周轉(zhuǎn)率則為2.4次/年，資金利用效率低下導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流緊張，限制了企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

C公司大力開展“兩金”管理，并獲得了較為顯著的管理成效，運(yùn)用先進(jìn)ERP系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)各項(xiàng)應(yīng)收賬款與存貨狀況，精簡(jiǎn)管理工作開展流程。依據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)能夠發(fā)現(xiàn)，在先進(jìn)ERP系統(tǒng)的支持下，原本需要75天應(yīng)收賬款回收周期，逐步縮減到45天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)也由85天縮減到50天，這讓應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率大幅度提高資金利用效率也得到了進(jìn)一步優(yōu)化。

現(xiàn)代化企業(yè)需有效提高資金應(yīng)用效率，切實(shí)發(fā)揮“兩金”管理強(qiáng)大作用，針對(duì)庫(kù)存管理與應(yīng)收賬款管理做出進(jìn)一步改進(jìn)，提升企業(yè)資金綜合周轉(zhuǎn)率，縮減企業(yè)不必要成本支出，進(jìn)而獲取更為豐厚的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)需制定“兩金”管理優(yōu)化策略，進(jìn)一步完善管理機(jī)制，有效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)持續(xù)變化的環(huán)境，為企業(yè)帶來良好的參考與支持，推動(dòng)行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

（作者單位：中車株洲車輛有限公司）