現金流視角下的房地產企業全面預算管理措施

現金流是房地產企業的命脈，現金流充裕程度可以真實反映出企業實際財務健康情況，關乎企業各項工作開展。但從以往房地產企業預算管理工作看，更加傾向于收入、成本等單一指標，并未認識到現金流重要性，伴隨現代社會不斷發展，市場經濟格局日益變化，只有保證現金流充裕，才能避免房地產企業出現資金鏈緊張、斷裂等情況。此背景下，有必要立足現金流視角，深入探究房地產企業實施全面預算管理的重要性，并提出具體的實踐措施，確保企業可以科學合理規劃資金使用，做好資金風險預防，促使現有資金得到最大化利用，增強房地產企業抗風險能力，并逐步提高市場競爭力。

一、現金流與全面預算管理關聯性分析

首先，現金流是企業全面預算管理的關鍵要素。企業在進行全面預算管理過程中，需要涵蓋所有經營活動，這一過程中，離不開現金流，因此，現金流可以真實反映企業的資金流入、流出狀況。其次，全面預算編制涵蓋現金流預測與規劃。企業科學預測自身現金流，可以更好地為企業預算制定提供參考，從而實現各類資源科學合理配置，有效避免企業有限資金被占用、閑置，防止資金浪費。最后，加強全面預算管理。企業通過合理預算規劃，對各項業務成本進行合理管控，進而減少不必要的現金流出，這樣不僅可以提升投資、融資科學合理性，同時也更好實現對企業現金的保障，防止發生資金鏈斷裂而影響企業自身發展。例如，房地產企業經營管理中，在項目開發前期進行全面預算管理，能有效管控建設過程中現金流，確保工程進度正常進行，保證資金可以按時回籠，促使企業現金流健康穩定發展。

二、現金流視域下房地產企業加強全面預算管理的重要性

1.提高企業資金使用效率 現金流對于房地產企業而言，是其生存和發展的“血液”，只有健康穩定的現金流循環，才能保證企業持續發展。立足現金流視角，房地產企業實施全面預算管理，可以綜合考量市場環境變化，思考企業如何經營現金凈流量、對外融資、投資需求量等，并針對性地規劃各項業務開展過程中資金使用情況，有效提高資金使用效率。與此同時，也可以結合企業各部門現金情況，進行適當調整，確保資金流向可以助力企業經營發展，確保資金用途、用量得到全面統籌安排，為企業健康穩定經營提供充足的資金支持。

2.提高潛在風險監測及時性 房地產企業各類業務較為復雜，在經營發展中也經常面臨各種各樣的財務風險。其中支付風險較為明顯，對此，企業可以通過全面預算，對現金進行實時監控，并根據企業經營狀況、市場環境變化等，進一步細化企業每天、每周、季度、年度的資金使用情況，實現滾動式調整，從而更好監督房地產企業在經營、投資環節的資金變動，合理預測、揭示一段時間的經營狀況，使得潛在的問題被及時發現，從而保證現金流穩定性，這對房地產企業防范資金風險意義重大。

3.科學優化并配置企業資源 以現金流為核心對房地產企業各類資源進行分配，可以確保資源價值最大化。企業可以結合現金結余盈虧情況，針對投資、融資進行決策，以此規避資金閑置或者不必要融資的行為，使得企業收益得到提升。而且通過對企業現金進行合理預算，可以幫助企業經營管理者科學判斷償付能力，并在預測安排下解決短期拆借問題，幫助企業渡過難關，而對于外部的籌資，參考房地產企業現金流預算情況，可以將折舊攤銷作為非付現成本，進而減少融資額和成本。例如，當企業現金結余充足時，可選擇投資新項目，但如果資金短缺，則可以進行融資；如果預測企業短期資金可能緊張，必須預先制定拆借救急措施，避免對企業造成不良影響。

4.輔助業績評價與考核 許多房地產企業存在重利潤考核，輕現金流的情況，但事實上，房地產企業業務繁雜、多樣，各分部現金流供需不同，有必要隨時觀察監測現金流活動情況。通過全面預算管理，可以實現對現金流的全程跟進，動態化反映出企業業務狀況和發展潛力，此外，企業也可以將現金流納入考核，將其作為結果導向，為企業經營發展提供參考。例如，預先判斷較長時間內企業現金流轉情況對自身的利弊，并做好相應的優化決策，提升業績考核的準確性和有效性。

三、現金流背景下房地產企業加強全面預算管理的對策

1.增強現金流全面預算管理意識 第一，房地產企業管理者需要提高對現金流的管理認知，正確認識到現金流對企業長久發展的重要性，而后結合企業總體戰略、中長期規劃、具體實施計劃等，對現金使用進行預算、規劃，并交由財務總監進行具體調度。為保證現金流有效運轉，企業管理者需要明確要求各部門積極配合，并制訂詳細、清晰的現金流實施計劃，一旦發生異常變動，可以預先預判出可能發生的資金風險。第二，房地產企業不能僅僅依靠財務部門來管理現金流，而要讓所有員工都積極投入到現金流管理的工作中。例如，銷售部門的員工在制定銷售策略時，要考慮到對現金流的影響；采購部門在進行采購時，也要關注資金的流出情況。現金流不是一成不變的，會受到市場環境、政策法規、企業經營狀況等多種因素的影響。所以員工不能以靜態的觀點去看待，而要隨時根據變化調整策略。第三，房地產企業應當采取多樣化手段，開展知識培訓、組織專題講座、發布內網公告等，逐步提升各崗位人員對現金流風險點的認知，增強把控能力，并借助相關的獎懲機制，調動人員主動參與現金流管理。

2.實施全面的精細化現金流管理 首先，房地產企業需要從自身實際情況出發，根據業務特點預測現金流，并借助歷史數據，按照二八原則，對比分析出預算與實際的差異。在此基礎上，明確要求工作人員按照合同、訂單約定時間，進一步劃分客戶，標記出可以準時付款的客戶、利用匯票等其他方式有意拖延欠款的客戶，以此提高企業現金回流預測準確性，合理管控現金流。如果房地產企業開展一些跨期大型項目，應當在全面預算管理過程中深入了解地方及行業政策變化，合理預算現金流，全面把控企業現金流，避免出現資金危機等情況。

其次，企業在全面預算管理中，應當調動各部門積極性，為現金流預測提供科學參考數據。這就需要各部門依照程序修正數據源，增強數據精度。尤其是房地產企業的業務部門，有必要構建一套符合自身需求的預測邏輯模型，利用該模型，及時獲取預警機制，從而更好地管控資金預算，此外，讓業務部門學會利用歷史數據對預算與實際進行對比分析，并以此為參考實施精準調整，合理把控。

最后，房地產企業的財務部門應當利用合適的辦法復核業務部門提交的數據信息，進一步把控現金預算結果。在此過程中，需要結合現金結存收益與否，為企業投資、籌資決策提供參考，同時也對支付進度進行合理控制。除此之外，企業財務部門還要不斷更新客戶、合同、訂單，為企業業務部門相關工作提供科學參考，并輔助其進行精細化預測。

3.采用“上下結合”的預算編制方式 全面預算管理中的預算編制方式一般分為兩種，即自下而上、自上而下。自下而上是各部門從零基預算出發進行獨立編制，這種方式可以更好促進各部門交流，合理分配各類資源，使得預算管理目標能夠契合企業戰略目標，而自上而下主要是管理層先明確總戰略目標，而后將其進行合理分解，并交由各個項目組對分解后的目標制定相應的預算目標，編制預算實施計劃。

而現金流背景下的全面預算管理編制，需結合具體業務、部門、中心情況，采用適宜的編制方法。定期預算法和增量預算法可以適用于內外部環境穩定，業務無明顯變化時，采用此種預算方式可以更好分析、評價實際執行結果。相反，若是遇到較大環境波動且業務量忽高忽低，企業應當用動態視角觀察現金情況，并運用滾動預算法、零基預算法，例如以月為單位，定期更新下一季度資金收支計劃，為有關部門和人員提供科學參考。除此之外，針對一些跨年度較長的業務，建議企業編制項目預算整體預測，借此全面把控項目預算情況。

4.實時監控預算執行 在全面預算管理中，房地產企業要加強對預算執行的管控。不僅要落實分析、調整和監督機制，避免重編輕執，還要把預算方案分解到各子公司和部門，納入績效考核。同時，要細致對比實際與預算等數據找偏差成因及策略。

例如對比發現費用超支，就分析是市場變化還是管理不善，從而調整策略，確保實現預算目標，而立足現金流視角下，企業應當深入各部門了解其收支情況，并在每周、每月、季度進行相應的監控，如果發現和預算存在較大偏差，應當及時修正、調整，最大限度上降低資金風險發生概率，此外，還要時刻提醒工作人員，隨時關注市場環境變化、業務進度，并隨時反饋給財務部門，用于判斷現金流情況，及時進行風險預警。

在日漸復雜的經濟環境中，對房地產企業生存和發展提出諸多挑戰，而資金是否可以高效運作，直接關乎房地產企業是否可以持續發展。立足現金流視角下，房地產企業必須加強全面預算管理，明確企業當前所處發展階段，科學判斷出自身適不適合構建以現金流為核心的全面預算管理模式。而后綜合考量多種因素，并建立健全資金預測模型，確保資金預算、資金監測有效實施，有效避免房地產企業出現資金流斷裂情況。基于現金流的全面預算管理可以讓企業明確哪些項目或業務能帶來更穩定、更高效的現金流，從而將資金優先分配到這些領域。總之，從現金流視角出發進行全面預算管理，對于房地產企業的穩健運營和可持續發展至關重要。

[作者單位：山鋼產城融合發展（山東）有限公司]