新時代審計監督和巡視監督協同運行的機制構建

中國特色社會主義進入新時代，全面從嚴治黨、依法治國的要求使得審計監督和巡視監督在國家治理中的重要性愈加凸顯，審計監督通過審計手段對經濟活動的合法性、合規性和效益性進行檢查和評價，巡視監督通過派出巡視組對黨組織和黨員領導干部的政治、思想、組織、作風等方面進行全面監督，構建協同運行機制以提高監督的整體效能。

一、審計監督和巡視監督的內涵

1.審計監督的內涵 國家機關、企事業單位以及其他組織的財務收支和經濟活動的合法性、合規性和效益性進行檢查、評價和監督的方法稱為審計監督，通過獨立、客觀的審計手段確保公共資源的合理配置和有效使用，同時維護國家經濟秩序，防止和揭露腐敗行為。審計監督的基本職能包括：領導干部和相關責任人的經濟責任履行情況需要通過經濟責任審計來評估他們在任期內對經濟活動的管理和決策效果。財務收支審計用于檢查單位財務收支的真實性、合法性和有效性，以確保資金使用符合規定。公共資源的使用效率、效果和經濟性通過績效審計進行評估，從而促進公共資源的合理配置和使用，特定問題或領域的潛在違法違規行為通過專項審計調查進行發現和揭露。

2.巡視監督的內涵 黨內巡視監督是依據黨章和黨內法規，對各級黨組織及其領導干部的政治、思想、組織和作風進行全面監督檢查，目的是維護黨的紀律，確保黨組織和黨員干部忠實履職，防止和糾正不正之風和腐敗行為。具體職能包括：監督黨組織和黨員領導干部是否貫徹落實黨的路線、方針、政策和決策部署，確保政治立場堅定，組織建設情況是否健全，黨員發展和管理是否嚴格，黨員干部的廉潔自律情況，預防和查處腐敗行為，促進廉潔從政，糾正形式主義、官僚主義、享樂主義和奢靡之風。

二、當前兩者在運行機制中存在的主要問題

1.信息不對稱 審計機構和巡視機構獲取監督對象相關信息時，各自為政，缺乏系統性的信息交流和共享機制，導致兩者盡管都承擔監督和檢查職能，但信息孤島現象導致信息傳遞和共享不順暢，不僅增加監督工作的難度，還可能導致重復監督和資源浪費，審計機構在審計過程中獲取的大量財務和業務信息未必能及時傳遞給巡視機構，巡視機構在巡視過程中發現的問題線索和情況反饋也未能充分傳遞給審計機構，這種信息不對稱現象導致審計和巡視在監督工作中可能會出現重復檢查同一事項的情況，增加了被監督單位的負擔，也浪費了審計和巡視機構的資源，由于缺乏統一信息平臺，審計和巡視的工作成果和經驗難以共享，導致監督效果難以最大化，制約了監督工作的整體效能提升。

2.工作重疊 一直以來，在我國的國家治理體系當中，審計監督與巡視監督在崗位職責與工作形式往往存在相似點，致使其工作覆蓋范圍存在明顯重疊，尤其是對領導干部經濟責任審查與廉政總結監管方面。該種相互重疊問題不但引發了監督資源過度浪費，還讓廣大監督者萌發了較強的抵觸情緒，使監督管理工作開展效能往往不夠理想。這是由于審計監督與巡視監督都會對領導干部財務、資金投入以及崗位廉潔保持較高關注度，其檢查工作范疇致使審計與巡察工作往往會出現多種重復內容。審計機構在經濟責任審查過程中，會對領導干部財務管理與資金應用進行審查；巡視機構在巡視監督過程中，也會對領導干部的廉潔從政問題進行檢驗，而領導干部重復接受審查，便會使其工作負擔進一步增大，在心理層面上出現抵觸思想，這是監督工作無法高效順利推進。

3.資源浪費 審計監督和巡視監督缺乏協同機制，工作時各自獨立進行，未能整合資源和力量，資源浪費不僅體現在人力、物力和財力上，也體現在時間和精力的重復投入上，審計和巡視機構通常各自為政，缺乏溝通和協作機制，審計機構進行審計工作時投入大量資源，而巡視機構開展巡視工作時也需要相應資源，由于缺乏協同機制，審計和巡視未能整合資源和力量，導致資源浪費，例如對同一單位或領導干部進行監督檢查時，審計和巡視機構分別派出人員進行檢查，投入大量時間和精力，未能形成合力，導致監督效果打折扣，工作中積累的經驗和成果未能及時共享和運用，導致重復投入和資源浪費。

4.成果運用不充分 審計機構和巡視機構在完成監督檢查后，通常形成審計報告和巡視報告，報告的成果未必能夠及時轉化為具體的整改措施和政策建議，缺乏有效的成果運用機制，導致審計和巡視的發現和建議可能被束之高閣，未能得到應有的重視和落實，監督成果的應用效果大打折扣。審計和巡視在成果共享和聯動整改方面存在明顯的機制性缺陷，審計機構和巡視機構在工作中形成的成果和經驗未能通過有效機制實現共享和聯動，各自為政，未能形成合力。審計機構發現的問題線索和整改建議未必能夠及時傳遞給巡視機構，巡視在開展工作時未能充分利用審計的成果；巡視機構在巡視中發現的問題和建議也未能有效傳遞給審計機構，審計在工作中未能充分利用巡視的成果。

三、新時代審計監督和巡視監督協同運行的機制構建思路

1.信息共享機制 審計以及巡視機構科學合理運用信息技術，搭建信息化數據共享平臺，確保各類數據信息能夠互通與共享，運用各類信息內容完成各項工作。基于數字化共享平臺，各部門可及時分享監督對象的數據信息內容，避免部門之間出現信息屏障，提升各項工作綜合效率水平，保障監督管理工作綜合成效。由此看來，基于信息平臺定期組織信息交流會議至關重要，借此來對監督工作開展進程做出階段性總結，在相互共享監督經驗過程中，促使各類信息能夠有效共享，掌握審計與巡視部門所面臨的工作難點，采取科學恰當的問題解決方案。在信息化共享平臺的支持下，監督管理工作成效將得到全面提升，確保各部門共享內容、監督管理工作方法、監督工作開展流程更為恰當合理，實現監督共享的常態化。該種數據共享機制，可時刻保障數據信息的全面共享，避免出現信息不對稱問題。工作人員需詳細規范信息共享內容，合理設定共享方法、共享時間以及基本責任人，運用多種措施完善信息共享機制，確保巡視與審計機構工作開展協調一致。

2.打造聯合性監督管理機制 在審計監督與巡視監督工作開展之前，部門之間需提前進行溝通與交流，逐步創建聯合性監督檢查機制，針對各個重要領域與重點單位打造監督檢查小組。其中審計機構主要是對財務收支與經濟效益進行檢查，而巡視機構則是對領導干部的崗位廉潔性與政治紀律進行監管，分門別類把握問題重心，提高監督工作的綜合水平。在國有企業監督檢查過程中，審計機構與巡視機構要有效發揮自身工作優勢，提升監管工作的全面性，推動監督審計工作的全面開展。審計機構參與巡視工作與審計工作，在相互配合、緊密協調的過程中，確保監督工作全面覆蓋，合理利用多種監督資源與專業性技術優勢，突破以往監督管理工作的局限性。例如，某企業主要負責人在經濟責任審查過程中，審計機構邀請巡視機構人員共同參與，基于政治紀律與作風建設工作開展經驗，合理應對審計工作過程所存在的問題。專項聯合工作開展在解決各類重大問題過程中，需發揮應有作用，借助多種力量開展檢查與治理工作，讓各類問題扼殺在萌芽階段，及時做出整改與創新，讓監督管理工作成效全面提升。

3.成果運用機制 建立審計和巡視成果轉化機制，報告發現問題應及時轉化為整改措施和政策建議，制定明確的轉化流程，包括發現問題、提出建議、制定措施和落實整改等環節，明確每一步的責任和時間節點，審計發現財政資金管理問題時，應立即提出整改建議，由相關部門制定方案，確保措施有效落實，審計和巡視機構共同整改問題，制定方案，明確責任，確保措施實施和效果，定期反饋整改進度，確保措施落實到位，將整改結果及時反饋給審計和巡視機構，便于后續監督評估，對審計和巡視效果進行評價，確保監督成果質量，制定評價標準和方法，全面評估發現問題的數量、嚴重程度、整改措施落實情況和效果，評價結果作為改進監督工作的依據，推動監督機制優化，對問題多、整改效果差的單位，應加大監督力度，督促整改，總結經驗不斷提高監督工作的科學性和有效性。

4.責任追究機制 審計和巡視機構責任追究的職責和權限需要明確界定，追責程序需要進一步完善，防止因職責不清導致的相互推諉和扯皮現象，提高監督工作的效率和效果。審計機構主要負責財務收支和經濟活動的監督，巡視機構則主要負責政治、組織和作風等方面的監督，兩者之間應有明確的分工和協作機制。完善追責程序，從問題發現到處理落實，每一步都必須有清晰的流程和責任人，以保證審計和巡視過程中發現違規違法行為，可以啟動追責程序，確保責任追究及時且有效。例如，審計機構發現某單位財務管理存在嚴重問題，應迅速將問題移交相關部門進行調查處理，調查結果出來后明確責任人和處理措施，以確保問題得到及時解決。

審計監督和巡視監督協同運行的機制構建在新時代背景下非常重要，不僅是為了提升監督效能，更是推進國家治理現代化的重要舉措，信息共享、聯合監督、成果運用和責任追究等機制的構建，可以有效整合監督資源，形成監督合力，提升監督效果，在實踐中不斷總結經驗、完善機制推動審計監督和巡視監督的深度融合，可以切實保障新時代中國特色社會主義事業的健康發展。

（作者單位：中海實業有限責任公司）