公立醫院全面預算績效管理優化研究

一、公立醫院全面預算績效管理優化的現實意義

1.促進建立預算績效管理體制建設 新時期相應提出各個政策，都在強調預算績效管理的關鍵意義。公立醫院預算管理逐步向費用控制方向發展，業務評估、收入配置、資源配置等在其中的作用越來越突出，建立了新的預算指標，促進了預算績效的制度化發展。更關鍵的是，由公立醫院制定的預算績效管理成果，可以應用于許多場合，為公立醫院精細化經營管理提供便利。

2.促進實現醫院發展目標 公立醫院全面預算由財務預決算和部門預決算組成，都與績效管理有關。實施全面預算績效管理后，對財政專項、業務工作量、收入、投資等進行動態化評估管控，目的在于為公立醫院經營管理提供助力，使得公立醫院在面對紛繁復雜的業務工作和管理工作中，能夠科學、合理地配置各項所需資源，穩步實現全面預算管控目標。

3.加快執行和調控預算 實行預算控制是重要內容。對于一家公立醫院而言，如果預算限制的力度不夠，就會對其運營和管理決定產生一定的影響，甚至會造成成本控制不足，造成財務危機。在這種情況下，加強預算績效管理和預算約束是非常必要的，能夠保證預算的有效實施，又能對預算進行動態調控。

二、公立醫院全面預算績效管理優化對策

1.強化動態化監管 在實施預算的同時，要加強對預算實施情況、績效指標落實情況的動態化監督與管理。利用績效運行監督，促進實施業務，縮減績效目標和預算執行成果的差距。在執行預算的時候，公立醫院要加強常態化監管，加強重點監管，目的在于盡快實現預算績效目標，在合法合規的指導下，全方位全過程關注預算執行、項目組織和實施、目標落實等各方面。以績效運行監管資料為主，搜集相關數據信息，對預期的預算績效指標落實情況和項目履行情況作出分析判定，藉此監督推動預算實施與績效運行。在績效監測過程中，如果出現了與績效指標偏差的情況，要進行成因剖析，并制定相應的對策。對于那些不能實現的指標，必須劃分并處理加以修正。如果發現了嚴重的問題，例如預算實施與績效指標有很大的偏離，或者是預期會有很大的損失，那么就應該中止預算實施和撥款，以免造成更大損失。在預算實施的時候，一直遵循沒有預算就沒有支出的原則，如果是內部和外部的情況出現較大改變、意外情況等客觀因素影響，預算執行情況和績效目標不相符合，那就應該按照一定的流程對預算數額進行相應的調整，同時對績效目標進行相應調整，保證可以按時完成。

2.應用信息技術 為了使全面預算績效管理工作更加科學化、規范化、精細化，信息化建設成為了重要的支持和基本保證，能夠明顯提高業財融合水準，提高醫療機構整體預算實施效率與質量。在全面預算管理目標的基礎上，以財政信息化為基礎，構建信息化、自動化的全面預算業績管控系統，以其可視化、立體化等優勢，實現全程全面管控，突破預算和會計核算體系之間的阻隔障礙，實現信息共享互通，加快信息溝通和工作完成，建立 向上面能夠溯源，向下面能夠挖掘的閉環管控體系，同時對關鍵環節點實施重點監管。基于信息技術輔助，有效增強相關工作開展質量，為全面預算績效管理措施實行和落實提供幫助。其次，基于信息技術，在預算管理和財務核算平臺體系中加入績效考核，并在下一年度預算規劃編制中加入績效考核，基于績效目標參考，各個預算歸口科室進行預算申報過程中，必須嚴格按照規章流程，對項目前面的規劃進行全面檢查和落實，并進行詳細劃分，這樣有助于相關工作人員實時掌控預算目標落地實施狀況，進而更為精準地把握經營管理過程中存在的各種問題，對各種潛藏的安全風險進行歸類剖析和評估，對現行的工作措施和辦法做出適應性調整，做到及時發現問題及時處理，提前發現風險提前規避，做到在減少成本投入的前提下，切實保障管理工作質量。

3.優化評估方式 第一個方面是對比評估方式。在績效評估方式中，較常用的有最低成本法、成本效益分析法、因素分析法、比較法等，具體結合公立醫院現實情況，將上述方式方法進行多維度比較。比如借鑒其它公立醫院評估方法，剖析各種方法的優勢和不足，找出過往的歷史數據，謹慎選擇適合的評估方法，確保所選評估方法能夠適合自身醫院經營管理現狀要求，確保其能夠在實際應用中發揮出該有的作用。第二個方面是明晰指標確定的規則，全面預算績效均衡指標要能夠體現效益、效率等，原來的評估指標比較關注財務要素，在現在的評估指標確定中，要考慮到患者滿意情況、醫務人員職業素質水平、醫療科研成果等各方面要素。因此，管理者要制定多維的考評指標，并針對各部門、各職位的職能與特征，建立合適的考評指標。第三個方面是嚴格按照評估工作流程展開績效評估。現行的全面預算績效評估工作流程為：選訂評估對象，下發通知，選定評估人員，擬定評估計劃，搜集有關信息，審查信息的真實性，提出評估結果，提出評估報告。第四個方面是完善評標報告模版內容，優化報告模板。具體內容包含評估對象的基礎資料；評估對象績效完成情況，評估機構，評估使用的特定準則，已找到的問題，得出的結論等。傳統的報告模板往往采用標準化的形式，不能滿足不同層次的管理需要，對此，要結合各個部門和工作崗位的具體狀況，開發個性化報告模版，對其進行創新，使其能夠更精確的反映公立醫院經營情況，從而為經營決策提供更有針對性、更實際的參考依據。

4.加強評估成果實際運用 績效評估成果要同公立醫院的績效工資、評優、干部選拔任用和獎勵制度等緊密結合，還要同公立醫院的長遠發展規劃、重點學科和人才培養、重大建設項目等結合。一是把預算績效評價結果用于下一年預算資金決策的主要參考，綜合考慮上年的評估成績，例如對于評估成績為優秀的項目，可以結合實際需求以及公立醫院財務情況，對來年給予優先支持或加大預算。對于評估成績為良好的項目，要對其成因進行剖析，制定改善對策，力爭實現優秀，并保證明年的預算。對于評估成績為一般的項目，可以暫緩撥付經費，待解決問題后，再行作適當的經費安排，在核定下一年預算資金基數上，適當地縮減一些。對于評估成績不太好的項目，在不妨礙其日常工作的前提下，暫停預算安排。二是和各個部門主要負責人約定績效指標，將考評結果列入員工的綜合考評系統中。例如對預算績效編制不規范，預算執行結果偏離績效指標，績效評估結果不理想的現象，實施警告、通報批評或取消年終評優等。對考評結果優良者，實行物質或精神上的表彰。三是根據績效評估、問題解決情況分析，對績效指標進行評審，并做出相應的調整，從而達到保障醫療服務品質，減少醫療成本費用的目的，在不同的項目或業務中進行適度的彈性調節，從而實現對預算績效的最佳管理，優化預算支出，保障醫療資源最優配置。

總之，在公立醫院實施全面預算績效管理的優勢十分明顯，是同時滿足公立醫院治理要求和醫療服務要求的必然選擇。在具體落實中，必須要緊密圍繞關鍵問題，制訂出行之有效的對策。今后，我國公立醫院應引起足夠關注，將實施全面預算績效管理作為一項重點工作。為了保證戰略、預算、績效管理工作的順利進行，必須要對其進行更多的實際積累和理論創新，從而使其能夠更好地滿足當前的醫療衛生形勢與要求，從而真正地發揮出促進醫療衛生事業發展的作用。

（作者單位：華北醫療健康集團邢臺總醫院）