民營企業內部控制現狀及優化措施探討

在當前的經營管理模式中，內部控制通常是企業管理活動中的一項重要內容。內部控制工作的推進使民營企業能夠有效規范自身各項經營管理活動，減少經營風險的發生，推動自身經營發展健康穩定。民營企業管理人員應當加強對內部控制工作的重視，不斷優化現有的內部控制工作模式，推動自身持續穩定發展。

一、內部控制的概念

內部控制主要是指企業為了推動自身經營管理目標快速實現、維護內部各項資產完整、確保相關會計數據信息真實可靠、保障各項經營活動能夠順利開展、提高經濟活動開展的有效性而在其內部進行的自我約束、調整、評價以及控制的一系列方法和手段。

二、民營企業加強內部控制工作的重要意義

一方面，加強內部控制能夠幫助民營企業優化配置內部各項資源。在我國的社會經濟體系下，民營企業的作用十分重要，能夠推動我國國民經濟總產值快速增長。但一些民營企業在經營過程中仍然舉步維艱，甚至面臨著破產清算的局面，這主要是由于很多民營企業當前的內部控制機制仍然不夠完善，經營管理效率難以得到有效提升，對于各項資源的配置很難達到最優化。為此，民營企業應當站在宏觀發展的角度根據自身的實際經營狀況和發展需求建立完善的內部控制體系，優化配置各項資源，提高民營企業各項資源使用效率。

另一方面，加強內部控制能夠提升民營企業各項經營決策的精準性。完善的內部控制體系能夠為民營企業管理人員的各項經營決策提供充足的數據依據，確保其決策科學和準確，有效提升民營企業整體的經營效益。具體來講，管理人員在確定決策方向時，需要將相關財務信息作為決策的參考標準，確保決策科學有效。在這一環節，內部控制機制能夠實現對民營企業財務部門各項工作的監督和管理，對其中存在的潛在風險及時發現，并進行有效控制，有效提升財務數據信息質量。

三、民營企業內部控制工作的現狀

1.對內部控制缺乏認知 民營企業在發展初期的主要目的就是確保自身各項經濟利益，在這一階段，部分民營企業受傳統管理意識影響，在經營過程中過多地關注短期利益獲取，未能重視自身的內部控制工作建設，一些民營企業雖然建立了一定的內部控制機制，但在內部控制工作實際開展過程中為了保障當前的利益縮減了一些必要的開支，不愿意在內部控制機制建設方面投入過多資源，認為內部控制工作的開展需要花費的資源較多且對于自身經濟效益提升沒有明顯的作用。

此外，在內部控制工作覆蓋范圍的角度來看，一些民營企業雖然開展了一定的內部控制工作，但未能將其覆蓋至企業經營發展的各項經濟活動以及部門，部分崗位由于人力資源匱乏，存在一人身兼數職的現象。由此可知，當前仍存在很多民營企業內部尚未形成全面的內部控制機制，內部控制工作的積極作用難以得到有效發揮。

2.內部監督力度不足 民營企業要想推動自身內部控制工作順利開展，還需要完善的內部控制監督機制對其相關工作開展進行監督和管理。但當前很多民營企業內部尚未形成完善的內部控制監督機構，內部審計工作缺乏權威性和獨立性，一些審計人員專業性不足，往往是由其他崗位人員兼任，在審計過程中受到人為因素的影響較大，所出具的審計結果缺乏客觀性，甚至存在一些部門在工作中不愿意配合審計工作的行為。此外，當前很多民營企業在審計工作開展過程中更多的仍然是對財務內容的審計，而內部控制工作要求企業應當加強對經濟效益以及管理工作的審計，以便于有效發揮審計工作的作用，而非對財務狀況進行單一評價。

3.風險評估機制不夠完善 首先，一些民營企業內部的經營管理人員對于內部控制風險管理工作的重要性缺乏認知，在經營過程中更多地將精力放在了產品營銷過程中，認為其能夠為自身帶來直接利益，因此在管理工作中將關注重點放在了產品市場占有率、營銷量等內容方面，忽略了各項內部管理，使得其對于各環節的風險識別能力較差，使得民營企業在經營過程中面臨著一定的經營風險。其次，民營企業在經營過程中，主要是由管理人員根據自身的主觀意識進行決策，但由于管理人員在決策過程中受到自身主觀意識的影響，極有可能會存在一定的決策失誤，且未能在決策后進行有效的風險評估，導致企業存在一定的經營風險。最后，民營企業在經營過程中所需要面臨的運營風險多種多樣，且風險的誘發因素也各不相同，企業要想對各項風險進行有效管理，就應當詳細分析風險發生的原因，并采取針對性的措施。但事實上，很多民營企業的風險管理人員并未針對可能發生的風險制定對應的應對方式，所選取的風險防范措施較為單一，無法獲得良好的風險管理效果。

4.信息溝通交流不暢 民營企業要想提升自身的內部控制水平，就應當在其內部建立完善的交流溝通機制。但當前，一些民營企業為了達到節約成本的目的，并未在其內部建立完善的信息系統，部分企業雖然引進了一定的信息系統，但未能在各部門間建立有效的溝通機制，且未能將信息系統與內部控制工作相結合，使得民營企業各部門人員很難獲取工作所需的各項數據信息，不利于工作效率的提升。此外，信息交流機制的不健全，還會導致員工在工作過程中發現問題時，無法第一時間向管理人員傳遞，管理人員對于問題的處理方式也不能及時向下傳遞至各部門，容易導致信息孤島現象的發生。

5.企業文化建設不成熟 目前，部分民營企業并未注重自身的企業文化建設，領導層人員并未認識到企業文化建設的重要作用，未能加強對內部控制建設重要性的宣傳，使得各部門人員無法正確理解內部控制的作用，在工作中不愿主動配合。且內部控制強調各部門的協同配合，若企業內部缺少良好的內部溝通和協調環境，各部門間的信息溝通不暢，也會影響最終的內部控制實施效果。

四、民營企業內部控制工作的優化措施

1.增強內部控制意識，健全內部控制制度 一方面，應當加強對內部控制工作的認知。民營企業在對內部控制工作進行優化的過程中，應當樹立良好的內部控制意識，建立完善的績效考核機制，將內部控制工作作為績效考核工作的一項重要內容，全面提升內部控制人員的工作積極性，使內部控制工作能夠有序開展。

另一方面，應當科學劃撥內部控制工作的重點，對現有的內部控制制度不斷完善。進行內部控制制度制定時，民營企業應當根據自身當前的實際經營狀況以及業務發展規模對原有的內部控制制度進行不斷完善，如：應當建立不相容崗位相分離制度，對現有的規章制度、審批制度等進行完善，確保企業各項業務開展都能夠做到有章可循。

2.建立完善的內部監督機制 民營企業在對現有的監督機制進行完善時，應當從審計的角度出發，在各監督主體間建立良好的聯系，充分發揮內部監督工作的作用。一方面，應當確保內部審計工作具備較高的權威性和獨立性，由領導層人員直接管理，除財務收支外，還應當加強對各部門政策執行情況的審計，推動民營企業的健康發展。另一方面，還應當加大審計工作力度，加強與第三方審計機構間的結合，憑借其豐富的經驗，對民營企業當前在內部控制工作中存在的問題及時發現，并盡快整改，有效提升民營企業內部監督工作質量。

3.建立完善的風險評估系統 首先，應當幫助各部門人員樹立良好的風險防范意識，提高對各項風險的識別能力。領導層人員在實際經營過程中，應當對可能發生的風險進行有效識別，確保自身經營決策更加科學，推動企業良好發展。

其次，應當創新風險應對措施，根據行業的發展特點以及各項業務的開展流程，制定有效的風險應對策略。

最后，應當加強對各項風險的動態化管理，通過對先進的信息系統的應用，實現對各項經營活動全過程的監督，提高風險防范水平。

4.加強信息溝通和交流 在經營過程中，民營企業應當加強內部各部門間的信息溝通和交流，確保各項經營數據信息能夠在企業內部形成有效的信息共享。為此，民營企業應當加強對各項信息溝通渠道的應用，對于能夠推動自身戰略目標達成的各項信息及時分析，及時發現其中存在的問題，并制定相應的改進措施，加強各部門、層級間的有效溝通。同時，對于能夠影響到民營企業發展的一些重要信息，則應當及時整理并傳遞至管理部門知曉。此外，民營企業在經營發展過程中，還可以通過分析自身當前以及未來一段時期內的發展需求，引進一定的信息化系統，并將其與內部控制工作進行有效結合，通過采用信息化、智能化的方式加強對其內部各項業務流程的管理和控制，減少人為操作風險，有效提升民營企業內部控制管理工作效率。

5.塑造良好的企業文化 在塑造企業文化時，企業應明確自身的發展遠景以及核心價值觀，并以此為基礎，指導企業的各項經營決策。在明確自身的企業文化后，企業應通過組織召開內部會議、開展相關培訓等方式，加大對企業文化的宣傳力度，確保各部門都能正確認識到企業文化的重要作用。此外，還應設置專門的信息反饋機制，鼓勵各部門人員積極參與到企業文化建設中來，為企業文化的建設提出建設性的意見，確保內部控制工作的開展能夠與企業文化建設相結合，進而有效提升民營企業內部控制的質量和效率，以免發生營運風險。

在當前激烈的市場競爭環境下，民營企業要想確保自身的各項經營活動能夠維持健康穩定地發展，就應當積極推動內部控制工作建設。通過推進內部控制工作實施，民營企業能夠有效提升自身的內部控制工作水平?，F階段，民營企業開展內部控制工作的首要工作任務就是加強各部門人員對內部控制工作的重視，在企業內部營造良好的內部控制工作環境，完善內部控制管理組織結構以及內部審計工作機制，加強對各類風險防范工作的重視，建立良好的溝通機制以及監督管理機制，推動民營企業內部控制工作高效開展。

（作者單位：江蘇凱立達數據科技有限公司）