數智化內部審計促進企業高質量發展實踐

2025年2月，習近平總書記出席民營企業座談會并發表重要講話，他強調，新時代新征程民營經濟發展前景廣闊、大有可為，廣大民營企業和民營企業家大顯身手正當其時。螞蟻集團積極響應黨和國家的號召，以高質量發展為首要任務、以縮小“三大差距”為主攻方向、以改革創新為根本動力、以滿足人民美好生活需要為根本目的，與地方政府緊密協同，在人工智能等領域展開合作，促進科技創新和平臺經濟健康發展，更好服務中國式現代化省域實踐，共同推動國家重大戰略落地實施。

企業高質量發展離不開健全的風險防范機制，構建敏捷有效的風險管理體系，是保障業務長期穩健發展的重要基石，螞蟻集團秉承“依法合規、穩健經營、守正創新、客戶第一”的風險文化核心原則，建立了“9+X”全面風險評估框架（即科技風險、法律合規風險、隱私保護與數據安全風險、信用風險、流動性風險、市場風險、平臺風險、操作風險、聲譽風險、X—新興風險），持續保持風險管理的前瞻性與主動性。

螞蟻集團內審部作為集團風險管理的第三道防線，圍繞集團風險偏好體系開展審計工作，不斷加強自身建設，逐步建立與“9+X”框架相匹配的專業審計團隊，持續對集團核心風險管理有效性進行獨立評價，力求通過科學規范地開展審計工作，從根本上促進集團完善企業治理結構，強化內部監督，保障集團誠信守法經營，助力業務戰略目標實現。同時，集團內審部致力于不斷探索新技術在審計實操中的應用，提升審計效率效果，積極有效應對業務和審計環境的快速發展變化，促進民營經濟健康發展。

保障集團誠信守法經營

從便捷支付到普惠金融都與國計民生息息相關，守好百姓的“錢袋子”、維護生態健康發展是螞蟻集團的初心，也是義不容辭的責任。在金融、網信、工信等多部門監督指導下，集團內審部嚴格履行法律法規賦予的義務，充分落實監管要求，做到法律要求的領域應審盡審，同時高度重視用戶隱私保護、消費者權益保護、數據安全、反洗錢、公平競爭等領域的合法合規。內審部以國內外先進的內部審計準則和指南為參照，建立審計制度流程和作業質量標準，通過內部、外部定期檢查，保障審計工作質量維持在行業較高水準。與此同時，貫徹監審聯動機制，積極配合監管部門各項檢查指導，參與行業標準制定，促進集團合法合規穩健經營和行業健康發展。

保障集團戰略目標實現

科技企業本身具有較強的科技創新特色，尤其現階段在技術高速發展的大背景下，螞蟻集團積極響應國家對民營企業和民營經濟的關懷和重視，努力在促進創新、改善民生等方面持續發揮作用，加速擁抱AI，在政務民生、醫療健康、企業因公支付等各大場景中，面向社會推出更豐富的創新產品和解決方案。健全的風險管理體系，不僅能保障本企業的發展，也為政府、機構、商戶、百姓等眾多生態合作伙伴提供安全保障。

基于業務數智化和快速創新迭代的特點，集團內審部利用大數據底座，一方面，通過建設數據集市、邏輯建模等方法，在嚴格遵守數據安全的基礎上，打通風險域內的數據壁壘，實現通用風險特征刻畫，不斷拓寬風險全局性視角，提升風險量化程度和風險感知及時性，讓優質審計資源更聚焦核心風險。另一方面，應用全量數據分析和自動化審計代替審計抽樣，更有效地識別風險，及時推送和處理風險線索，促進一二三道防線聯動，更敏捷地推動風險評估—審計發現—整改落地的正向循環，保障業務更加穩固地發展。

螞蟻集團在產品設計中融入“嵌入式審計”理念，以“企業碼”為例，該產品深度融合金融科技與企業費控管理能力，為企業打造一站式對公消費管理平臺，通過覆蓋企業用餐、差旅、福利及小額采購等高頻消費場景，助力企業實現數智化轉型，有效降低運營成本。產品創新性構建了全流程費用管控體系，從預算審批到報銷核驗，實現事前—事中—事后閉環管理。同時，通過票賬一體化設計，確保業務數據與財務數據的無縫銜接，大幅提升審計效率與數據追溯能力。

探索數智化突破性解決方案

通過多年探索和實踐，螞蟻集團依靠自身能力和內部資源構建了線上化內審平臺，貫穿審前評估、審中指向、審后跟蹤、風險提示等關鍵環節，實現風險監控、審計實施和整改跟蹤的審計全生命周期閉環管理。在生成式AI迅速發展的今天，通義、DeepSeek等大模型在應用領域的突破，極大驅動了各領域生產力革新，也為審計領域帶來了更廣闊的進化空間。科技迅猛發展，集團內審部一方面始終保持對未知的敬畏，另一方面也充分學習和探索新技術在內審領域應用的可能性，升級數智化審計應用模型，期望通過業務/風險數據聚合與量化、風險特征分析與刻畫、審計流程與審計工具智能化等方面的嘗試，利用專家經驗打造AI審計引擎，拓展審計邊界，提升風險預測的精度準度與審計效率效果。

內部審計重任在肩，螞蟻集團將緊跟時代步伐，持續深化科技應用、實現數智驅動轉型；拓展能力邊界、利用審計結果為集團創造價值；在履行好監督職能的同時，成為企業高質量發展的助推器，為民營經濟健康發展貢獻一份力量。