基于管理會計的財務預測解析

現如今我國經濟水平不斷提升，企業在實現經濟增長的過程中，必然會面臨越來越嚴峻的行業競爭趨勢，這就需要企業優化運營管理，發揮管理會計的優勢，通過企業信息管理軟件收集會計數據、非會計數據，并對其進行財務預測。與此同時，企業在管理會計的幫助下，財務會計人員職業素質不斷提升，實行財務管理KPI審核機制，使管理會計作用得到最大程度的體現，為企業及時發現財務會計風險、運營管理問題提供參考，也有利于提升企業運營管理質效。

管理會計與財務預測

管理會計與意義管理會計（ManagementAccounting）即成本管理會計，屬于管理學范疇。企業以往構建會計系統，管理會計從中脫離，成為與財務會計并列的管理手段，不僅能夠幫助企業制定決策、優化經營管理，還可以實現經濟效益最大化。結合企業管理會計工作的實踐成果，總結其具有以下特征。第一，重視整體利益。企業管理將各個層面細化，獲得若干個管理子系統，每個系統從整體層面分析，目的具有統一性，但是偶爾也會出現沖突。管理會計按照此需求，從總體上剖析與評估財會相關工作，為了適應逐漸繁雜的行業競爭環境，管理會計摒棄了傳統會計只注重經濟回報的特征，而是以整體發展為主旨，立足于生產運營管理過程進行財務預測，實現企業整體利益最大化。第二，追尋遠期目標。傳統的會計財務僅僅是解析一段時間里的成本與效益，以此來實現追求收益的最大化，然而這種模式不利于企業長遠發展。

管理會計與之不同，將管理會計和財務會計并列的理念，進一步加強對重視企業長期發展目標的重視。其戰略重點是拓寬企業生存發展空間，確保在市場中的競爭優勢，對比傳統的會計財務模式，管理會計更加多元化。根據管理會計的特征，明確認識到其對于企業以及財務預測的重要性。第一，有利于幫助企業制定精準發展目標。管理會計更加全面的分析會計數據和非會計數據，根據分析結果判斷企業在短期內的運營發展情況，為高層擬定精準總體戰略、進行財務預測提供決策支持。第二，有利于企業財務費用。管理會計工作的實施中全面分析企業產生的所有生產費用，幫助企業探索出節約生產費用的最佳路徑。如此一來，企業在財務預測中可以降低因決策失誤造成生產費用浪費的發生率，通過合理的財務預測幫助企業管理、控制經營資金。

財務預測以及流程財務預測及作用。企業中的財務預測是按財務活動積累的歷史資料，基于現實情況對今后財務活動以及成果進行預計、測算的行為，通過對企業投資以及方案經濟效益等的測算，提出有益于企業的財務決策，大致分為投資預測、籌資預測、長短期預測等幾種類型。企業在管理會計基礎上進行財務預測，主要具有如下作用：

第一，為企業制定決策、產品研發、擴寬市場等提供支持；第二，幫助企業及時預警財務風險與隱患，提高企業風險抵抗能力；第三，為企業戰略部署提供條件，全面落實戰略謀劃，制定企業未來財務活動的根本要求，了解獲利情況，為企業總體戰略提供信息支撐。財務預測流程。第一，確定財務預測的時間起止點，包括長、短期的財務預測。

第二，采集企業會計活動的數據，包括歷史數據、收益表、資金流表、行業環境數據等。

第三，構建財務預測模型，結合企業以及行業特征進行建模，并應用趨勢研究和灰色預測等方法進行模型分析。

第四，結合構建的財務預測模型進行解析，分析未來企業財務情況，包括成本和利潤水平等。最后整理預測解析結果，制定財務決策。

財務預測和管理會計現狀

基于企業不斷變化的總體戰略需求，對管理會計和財務預測等提出了更高的要求。實際上企業在實際管理中存在一些問題需要解決，主要表現為三點：

第一，對管理會計缺乏認知，導致管理會計優勢的發揮受限，很難為財務預測提供支持。第二，財務預測體系不夠完善，例如估算和結算的融合不到位、估算引導作用不強、與績效考評目標并未有機結合等，以上問題的存在很難為財務預測提供準確的會計數據，繼而影響到財務預先規劃作用的發揮，而非事后反饋。第三，相關工作人員的會計數據化能力不高，不利于管理會計的實施

綜上，企業在管理會計基礎上進行財務預測，基于上述存在問題需要進步加強財務工作整體性，并構建統一的財務平臺，夯實財務預測基礎。

管理會計在財務預測中的應用

現如今隨著經濟轉型升級的不斷深人，企業在運營發展時對戰略投資的要求也隨之發生變化。對于企業而言，高效率、全方位開展管理會計工作，并進行精準的財務預測成為當前需要重點考慮的問題。針對企業管理會計和財務預測現存問題，下面結合A信息企業案例，總結管理會計在財務預測中應用的要點，并提出優化對策，以達到提升企業會計數據使用能力的目標。

企業概況A信息企業為上市公司，核心業務包括智能物聯網、智能基礎設施、行業智能服務和人機交互技術等的研發。聚焦A企業內部管理現狀，發現該企業在財會管理方面做出了一系列新的戰略部署。首先實施會計改革，采用管理會計，將其與財務會計并列，并在此基礎上安排專人負責財務預測，結合企業實際總結財務預測的實施要點以及優化策略。

財務預測實施要點管理會計和預算管理有機融合。A企業采用管理會計模式，對比傳統會計模式發現二者有實質性的差異，其中之一便是對傳統財務預測手段進行了創新。工作人員以往在財務預測中所得出的結論拘泥于財務預測匯報與編制預算，隨著信息化產業市場經濟體制變化，A企業運營發展過程中面對的競爭趨勢更加嚴峻，這就需要企業逐步健全財務預測體系，制定總體戰略規劃，精準預測出企業當前所在市場環境的競爭趨勢，有效提升財務預測效能，更好地推動管理會計各項措施的落地。

擬定財務預測方案。管理會計在A企業中應用，可以幫助企業制定并實施財務計劃，提升企業對決策數據的掌控力。管理會計的實踐中，預測A企業的財務狀況，發現企業在經營實踐中存在對管理會計理解程度不夠、體系不完善等問題，從而從A企業用戶、市場等非會計數據著手進行預測，通過對各項數據的解析，幫助管理者了解企業在財務會計領域面臨的困境，制定有的放矢的解決對策。

優化策略加強對管理會計的準確認知。對于A信息企業而言，結合企業特征以及信息化產業發展現狀，企業內部開展管理會計工作，要求相關人員明確各自承擔的職責。當前企業內部依然有忽略管理會計的現象，未切實意識到管理會計對財務預測的作用，導致對企業財務情況的了解不夠全面。針對此問題，企業擬定決策數據時，應從員工著手加大管理會計的宣傳力度，正確認知管理會計，深人發掘管理會計效用，在財務預測中應用，幫助A信息企業的管理者及時掌握財務數據以及發展狀況，以便對企業戰略做出調整，建立健全財務預算體系。信息化行業飛速發展的當下，A信息企業在進行財務預算時，需應用到大量會計信息、非會計信息。基于此前提，為了能夠切實提高管理會計能力，企業需要對現有的體系制度進行完善。

一方面不斷優化管理會計數據庫，提高財務預測能力，幫助實現企業精準定位。

另一方面需要進一步強調企業財務預測的引導作用，將財務預測和結算緊密結合，并與員工績效考核掛鉤，以此來轉變員工的工作態度與思想，采集有應用價值的財務數據，制定財務預先規劃，在管理會計的作用下提升財務預算的精準性。

提升管理會計人員專業素養。會計管理人員是企業財務工作的主要實施者，為了有效提升財務預測效率與水平，A信息企業創建了綜合素質高的管理會計團隊，提高職業素質以及會計數據化能力。第一，A信息企業每季度組織一次財務員工的培訓，通過培訓幫助財務會計人員了解行業最新動態，提升其職業素養。第二，A信息企業加大了對會計預測人員的管理力度，創建多元化管理會計架構，在企業內部更加全方位的實施管理會計。基于創建的管理會計架構，同樣以一個季度為節點實施財務預測以及考核評估，并專門構建了評估機制及KPI管理機制，以此來提高財務人員的職業素養。

基于管理會計的財務預測實施效果

實施結果第一，預測收入。該企業提前展開信息化產業市場調研，預估企業收人可能會以每年 25% 的增長率的速度穩健提升，估算一年內企業總收人可能達到1200萬美元。

第二，預測成本。按企業經驗，在與供應商談判的過程中，預估成本可能會有一定程度的提升，一年以內企業總成本可能達到760萬美元。

第三，預測利潤。按預測的成本與收入，預測企業一年內凈利潤可能達到330萬美元，利潤率為 33% 。

第四，預測現金流。按照企業財務數據以及資金需求，預測一年內現金流相對穩定，能夠為企業運營和項目投資提供充足的現金流。

第五，預測資產負債表。按照企業歷史數據以及今后制定的投資計劃，預測一年內總資產可能達到2500萬美元，負債則為480萬美元，凈資產1600萬美元。

綜上各項數據可知A信息企業今后一年內的財務情況相對穩定，且存在增長趨勢。企業管理者設置的總收人、總成本、凈利潤等各項預測財務指標，在管理會計的作用下均得到預測，且獲得了較為合理的預測結果。但仍需注意的是財務預測并不能保證完全精準，信息產業市場環境、行業競爭趨勢、企業內部經營等因素均會對其形成干擾。

所以，今后A信息企業制定財務預測決策的過程中，需要綜合分析、考慮各項因素，定期調整管理會計方案和戰略決策。

啟示結合上述A信息企業財務預測所得結果，發現該企業在財務預測層面，管理會計借助計量模型與預估手段，能夠對企業將來的資產情況進行解析與預估。

實際得到的預測信息不但能夠為企業未來經營管理提供參考，細化管理戰略，還能夠為企業制定融資與投資決策提供數據支持。除此之外，A信息企業構建預估模型時，可以同步了解信息產業市場當前發展狀況、競爭形勢等，為A信息企業擬定管理會計應對策略提供保障。

例如資金流的預測，這是A信息企業經營管理的支撐，對企業資金流進行預估，在財務預測中也屬于一項核心內容。

管理會計工作中，工作人員可以借助資金流預估模型，對今后企業資金流狀況實施模型分析與預測。A信息企業在資金流預估解析中，可以快速找到財務會計存在的隱患，提出應對舉措。

再如成本的預測，這是A信息企業維持運營生產的關鍵，對企業未來的成本進行預測，可以制定經營決策，為企業有效控制成本提供參考依據。工作人員借助管理會計進行成本預測模型的分析，了解企業今后成本狀況，并結合成本預測結果針對性的調整企業生產信息化、智能化產品價格，細化成本管控方案，為A信息企業在市場中的競爭提供助力。

總而言之，基于管理會計的財務預測具有應用價值，結合A信息企業實際情況，對未來的經營狀況進行預測時，可以在管理會計的幫助下獲取準確的預測數據，為企業制定、部署戰略以及維系運營管理提供了強大的保障。企業根據財務預測報告和結果，對信息化產品的生產營銷方案、成本管控對策等進行優化，重新制定財務預測指標，通過提出的決策方案與優化策略，A信息企業能夠更好地應對信息化產業市場的競爭，并且完成企業經營任務、增加效益。

[作者單位：中康綠碳（四川）科技有限公司]