財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)管理的重要作用及具體對(duì)策研究

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，我國(guó)企業(yè)擴(kuò)張速度非常迅猛，企業(yè)規(guī)模不斷增大，各企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈。企業(yè)要想在日益激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，除了制定有效的經(jīng)營(yíng)管理策略之外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)管理也是實(shí)現(xiàn)自身持久穩(wěn)定發(fā)展的重要所在。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，財(cái)務(wù)管理占據(jù)著主導(dǎo)地位，而稅務(wù)管理又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的組成部分。企業(yè)稅務(wù)管理包含的內(nèi)容有新常態(tài)研究與科學(xué)運(yùn)用稅收政策、合理避稅方法和實(shí)操技巧、企業(yè)涉稅事項(xiàng)業(yè)務(wù)流程規(guī)范與組織管理、維護(hù)納稅主體合法權(quán)益、避免發(fā)生違規(guī)行為等。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是稅務(wù)管理中的重點(diǎn)內(nèi)容，是對(duì)企業(yè)發(fā)展影響非常大的內(nèi)容之一。企業(yè)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的把控最終也決定著企業(yè)是否能夠存活。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因從客觀來源上分為兩部分，其一是源于企業(yè)內(nèi)部，其二是外部因素。內(nèi)部因素又包含兩種原因，一是企業(yè)管理者對(duì)國(guó)家稅收先關(guān)法律法規(guī)的淡泊、不重視或刻意逃避，前者可能存在的是稅務(wù)相關(guān)法律或義務(wù)知識(shí)了解不全面而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，例如漏稅；而后者則是恰恰相反的，即在明知道會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也要因?yàn)槟撤N目的而故意為之，例如偷稅。外部原因則來源于相關(guān)政策的調(diào)整帶來的。外部原因其實(shí)在實(shí)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題中所能影響的關(guān)系占比是很少的，從被披露的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)分析中可以得出結(jié)論，其大部分重要原因還是在于企業(yè)內(nèi)部。從而導(dǎo)致企業(yè)可能會(huì)因?yàn)槎悇?wù)問題受到法律制裁或名譽(yù)受損，直接或間接的形成多繳稅或少繳稅等現(xiàn)象。那么無論是多繳還是少繳都是企業(yè)即得經(jīng)濟(jì)利益受到了損失。

財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)管理的重要作用

國(guó)家發(fā)展的重要支柱，企業(yè)發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基石從古至今，納稅都是一直存在的，國(guó)家的發(fā)展是需要稅務(wù)來持續(xù)，然后用稅務(wù)發(fā)展社會(huì)建設(shè)，從經(jīng)濟(jì)學(xué)上說就是用經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)，再用建設(shè)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)良性可持續(xù)的發(fā)展循環(huán)。眾所周知，在招商引資方面，若想企業(yè)能夠落廠投產(chǎn)，首先要解決基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，這是企業(yè)考察的一個(gè)重要指標(biāo)。近年來，我國(guó)在征收稅務(wù)方面下足了功夫，既保障了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，又能為企業(yè)的發(fā)展提供源源不斷的建設(shè)支持。因此，財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)管理對(duì)于國(guó)家而言是重要的，對(duì)于企業(yè)來說同樣是必不可少的。

實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)利益最大化良好完整的企業(yè)稅收管理有利于企業(yè)財(cái)務(wù)利益最大化，主要分為兩個(gè)方面。一方面是政府稅收減免項(xiàng)目政策帶來的，上文中提到國(guó)家在稅收方面做了很大努力，有些建設(shè)項(xiàng)目是有投資福利的，是幫助企業(yè)減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)利益最大化收益。也就是說，企業(yè)在稅務(wù)管理中一方面可以通過具有減免稅收政策的項(xiàng)目進(jìn)行投資經(jīng)營(yíng)。這樣即減輕了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的財(cái)政支出，又是合理合法的。而另一方面，稅收管理能夠快速的幫助企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理優(yōu)化，主要體現(xiàn)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)流動(dòng)資金管理上，首先這里要明確一個(gè)概念，一個(gè)企業(yè)的總財(cái)務(wù)狀況不等于實(shí)際的、無風(fēng)險(xiǎn)的、可用的經(jīng)營(yíng)所需資金，在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)沒有把控好稅務(wù)管理資金，將之當(dāng)作可流動(dòng)資金搞企業(yè)投資建設(shè)，這就帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)，一旦投資效益出現(xiàn)某種以外，就會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，進(jìn)而形成嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。或遲繳或受罰。因此，財(cái)務(wù)管理中提高稅務(wù)管理對(duì)企業(yè)是非常有益的。

優(yōu)化企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)調(diào)整一個(gè)良好的企業(yè)始終都是在不斷地調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置中尋找新的效益突破，進(jìn)而不斷獲得良好發(fā)展。那么在此過程中，財(cái)務(wù)管理起到了決定性的作用，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益數(shù)據(jù)是需要扣除必要支出所得到，其中就包括稅費(fèi)，稅費(fèi)又和稅率有關(guān)，假設(shè)在國(guó)家在幾個(gè)項(xiàng)目上都有稅收減免政策，那么此時(shí)企業(yè)在響應(yīng)國(guó)家號(hào)召時(shí)就得到了國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的好處，幫助了企業(yè)實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)杠桿支撐作用。而企業(yè)就可以根據(jù)自身綜合情況來選擇最為合適的項(xiàng)目，在財(cái)務(wù)支出減少的同時(shí)也得到了效益發(fā)展，那么此過程就是企業(yè)在稅收管理中通過調(diào)整產(chǎn)業(yè)布局、結(jié)構(gòu)、資源配置等發(fā)展戰(zhàn)略得到的好處。因此，良好的稅務(wù)管理有利于優(yōu)化企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)調(diào)整，從而使得企業(yè)得到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的發(fā)展。

實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益來源于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，在當(dāng)下市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈的情況下，控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)在產(chǎn)品性價(jià)比不變的前提下不斷壓縮成本，才是企業(yè)長(zhǎng)足站穩(wěn)市場(chǎng)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的手段之一。而控制成本中稅務(wù)管理無非是當(dāng)下最為有效的環(huán)節(jié)，因?yàn)樵谄渌矫娴膬?yōu)化調(diào)整已經(jīng)被各企業(yè)運(yùn)用到了瓶頸，以目前的科技發(fā)展來說，在產(chǎn)品性能、質(zhì)量不變的條件下，再如何把控、壓縮都不可能帶來巨大改變，唯有在稅務(wù)管理方面人手。通過科學(xué)合理的規(guī)劃稅務(wù)管理，可以有效地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理提升，避免了多繳稅、漏繳稅的現(xiàn)象，致使產(chǎn)生罰款等不必要的企業(yè)財(cái)政支出。

提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)管理方法

建立規(guī)范的責(zé)任管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理專業(yè)人才的培養(yǎng)近年來，我國(guó)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展加快了企業(yè)市場(chǎng)化的進(jìn)程，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，使得各企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，有效降低企業(yè)稅收成本，規(guī)避運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，是現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲勝的關(guān)鍵。通過深化稅收管理，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)控，可有效提升稅務(wù)管理水平，降低稅收額外負(fù)擔(dān)和經(jīng)營(yíng)成本，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行提供雄厚的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。企業(yè)必須高度重視財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)管理所起到的重要作用，建立規(guī)范的責(zé)任管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理專業(yè)人才的培養(yǎng)。在新時(shí)代背景下，為激發(fā)企業(yè)活力，增強(qiáng)自身發(fā)展動(dòng)力，企業(yè)必須加大稅務(wù)管理人才的培訓(xùn)力度，提高其綜合素質(zhì)，并重視宣傳教育工作，深人探索做好宣傳教育的新思路和新舉措，搭建新型企業(yè)稅務(wù)管理體系，充分考慮其完整性和精準(zhǔn)性，通過打造稅務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)高地，不斷提高稅務(wù)管理人員的稅務(wù)管控能力。在開展專業(yè)培訓(xùn)活動(dòng)時(shí)，可圍繞目前國(guó)家財(cái)務(wù)稅收新政策進(jìn)行全面分析和深人研究，將財(cái)務(wù)稅收新政策的精神實(shí)質(zhì)與企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，持續(xù)發(fā)力探索當(dāng)前形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)政策改革優(yōu)化新路徑。企業(yè)稅務(wù)管理人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)企業(yè)依法納稅的實(shí)際情況，并做到科學(xué)管理，進(jìn)行合理的籌劃，以此來降低額外稅收，強(qiáng)化成本管理，嚴(yán)格控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)成本，進(jìn)一步減少自身經(jīng)營(yíng)損失。

除此之外，企業(yè)在開展培訓(xùn)時(shí)可多舉措強(qiáng)化稅務(wù)考核評(píng)定工作，對(duì)成績(jī)突出者給予表彰或給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，起到樹典型、展風(fēng)貌的宣傳效應(yīng)，達(dá)到以少帶多，發(fā)揮榜樣的作用，最大限度發(fā)揮精神獎(jiǎng)勵(lì)的宣導(dǎo)作用和鼓舞力量，促進(jìn)整個(gè)團(tuán)隊(duì)的工作士氣、工作態(tài)度、工作效率不斷提升和改善，提高稅務(wù)管理人員責(zé)任心，讓整個(gè)組織更具凝聚力和戰(zhàn)斗力，細(xì)化稅務(wù)管理責(zé)任分工，扎實(shí)有效推進(jìn)稅務(wù)管理工作有序開展。

重視企業(yè)稅務(wù)管理前文敘述了稅收問題對(duì)于國(guó)家發(fā)展來說是必不可少的，同時(shí)也是國(guó)家?guī)椭髽I(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的杠桿，同樣對(duì)于企業(yè)來說也是非常重要的。它不僅可以對(duì)企業(yè)良性發(fā)展起到保護(hù)作用，同時(shí)也在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中客觀地提供著企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，這是一個(gè)重要的數(shù)據(jù)指標(biāo)，它給財(cái)務(wù)核算提供了指導(dǎo)作用，使得企業(yè)在立足市場(chǎng)發(fā)展時(shí)有了更客觀的自我判斷，對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的把控也做出了實(shí)際標(biāo)識(shí)。在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，企業(yè)應(yīng)不斷提升對(duì)稅務(wù)管理的重視，加強(qiáng)員工相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)、福利政策的認(rèn)識(shí)和職業(yè)素養(yǎng)，充分保障稅務(wù)管理起到應(yīng)有的作用和價(jià)值，對(duì)稅務(wù)管理的重視也是對(duì)國(guó)家法律的重視。

在企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展的過程當(dāng)中，稅務(wù)管理發(fā)揮了至關(guān)重要的作用，能夠使企業(yè)獲得更多利益回報(bào)，通過實(shí)施科學(xué)的稅務(wù)籌劃，優(yōu)化調(diào)整布局結(jié)構(gòu)和監(jiān)督指導(dǎo)，減輕企業(yè)資金負(fù)擔(dān)，節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本。此外，企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步完善制度體系，加強(qiáng)專業(yè)人才培養(yǎng)，針對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理方面存在的不足采取相應(yīng)的優(yōu)化措施，進(jìn)行合理優(yōu)化，加強(qiáng)日常稅收管理，以此確保企業(yè)財(cái)務(wù)收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性和完整性，降低發(fā)展成本，提高自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量和效益。

[作者單位：新疆機(jī)場(chǎng)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司]